Was ist Publikation 551?
Die IRS-Veröffentlichung 551 mit dem Titel "Basis of Assets" ist ein vom Internal Revenue Service (IRS) veröffentlichtes Informationsdokument, in dem erläutert wird, wie die Kostenbasis für Investitionen, Immobilien und Geschäftsvermögen zu bestimmen ist. Die Kostenbasis wird verwendet, um zu bestimmen, welcher Gewinn oder Verlust aus einem Verkauf erzielt wird, und repräsentiert die ursprünglichen Kosten der Investition oder Immobilie. Es wird auch verwendet, um die Abschreibungen für ein Grundstück zu bestimmen.
Die IRS-Publikation 551 finden Sie auf der IRS-Website.
Die zentralen Thesen
- Die IRS-Veröffentlichung 551 informiert die Steuerzahler darüber, wie die Kostenbasis eines Vermögenswerts oder einer Investition ermittelt werden kann. Die Kostenbasis ist der ursprüngliche Wert oder der Kaufpreis eines Vermögenswerts oder einer Investition zu Steuerzwecken zwischen der Kostenbasis des Vermögenswerts und dem aktuellen Marktwert. Der IRS verlangt die FIFO-Methode (First-In, First-Out) zur Berechnung der Steuern und der Kostenbasis, dh, die ältesten Bestände werden zu Steuerzwecken zuerst verkauft.
Grundlegendes zur IRS-Publikation 551
Die Kostenbasis für ein Grundstück sind in der Regel die Anschaffungskosten. Diese Basis kann sich jedoch im Laufe der Zeit erhöhen, wenn der Eigentümer Verbesserungen am Grundstück vornimmt. Bei Anlagen wie Aktien und Anleihen sind in der Kostenbasis auch Handelsgebühren enthalten.
Aus steuerlichen Gründen verwendet der Internal Revenue Service (IRS) für diejenigen, die mit der Bestandsverfolgungsmethode für Unternehmen vertraut sind, die Methode des First-In-First-Out (FIFO). Mit anderen Worten, wenn ein Verkauf getätigt wird, wird zuerst die Kostenbasis des ursprünglichen Kaufs verwendet und folgt einem Verlauf durch die Kaufhistorie.
Ab 2018 unterliegen kleine Unternehmen nicht mehr den einheitlichen Kapitalisierungsregeln, wenn die durchschnittlichen jährlichen Bruttoeinnahmen für die drei vorangegangenen Steuerjahre 25 Millionen USD oder weniger betragen und das Unternehmen kein Steuerschutz ist. Die einheitlichen Aktivierungsregeln legen die Kosten fest, die Sie unter bestimmten Umständen zu Grunde legen. Weitere Informationen zur Ermittlung der Kostenbasis für Investitionen finden Sie in der IRS-Publikation 550.
Steuerbilanzkostenbasis
Obwohl Maklerfirmen verpflichtet sind, den für steuerpflichtige Wertpapiere gezahlten Preis an das IRS zu melden, muss für einige Wertpapiere, beispielsweise für Wertpapiere, die über einen längeren Zeitraum gehalten oder von einem anderen Maklerfirmen übertragen wurden, die historische Kostenbasis von der IRS bereitgestellt werden Investor. All dies erfordert eine genaue Berichterstattung über die Kosten der Anleger.
Die Ermittlung der Anschaffungskostenbasis von Wertpapieren und finanziellen Vermögenswerten für nur einen Erstkauf ist sehr einfach. In der Realität kann es zu Folgekäufen und -verkäufen kommen, wenn ein Anleger entscheidet, bestimmte Handelsstrategien umzusetzen und das Gewinnpotenzial zu maximieren, um das Gesamtportfolio zu beeinflussen. Bei all den verschiedenen Arten von Anlagen, einschließlich Aktien, Anleihen und Optionen, kann es kompliziert werden, die Kostenbasis für Steuerzwecke genau zu berechnen.
Bei jeder Transaktion zwischen Käufer und Verkäufer gilt der im Austausch für ein Produkt oder eine Dienstleistung bezahlte ursprüngliche Preis als Kostengrundlage. Die Eigenkapitalkostenbasis sind die Gesamtkosten für einen Anleger. Dieser Betrag beinhaltet den Kaufpreis pro Aktie zuzüglich reinvestierter Dividenden und Provisionen. Die Eigenkapitalkostenbasis ist nicht nur erforderlich, um zu bestimmen, wie viel Steuern auf eine Investition gegebenenfalls gezahlt werden müssen, sondern ist auch für die Verfolgung der Gewinne oder Verluste aus einer Investition von entscheidender Bedeutung, um fundierte Kauf- oder Verkaufsentscheidungen zu treffen.
