Die Aufwendungen für Schäden und Schadensanpassungen sind der Teil der Rückstellungen eines Versicherungsunternehmens, der für unbezahlte Schäden und die Kosten für Untersuchung und Schadensanpassung zurückgestellt wird. Rückstellungen für Verluste und Aufwendungen für die Wertberichtigung werden als Verbindlichkeiten behandelt. In dieser Zahl sind auch Schätzungen für Verluste aus an Rückversicherer abgetretenen Versicherungen enthalten.
Aufschlüsselung von Verlusten und Aufwendungen für Wertberichtigungen
Versicherungsunternehmen bilden eine Rückstellung zur Deckung von Verlusten und Aufwendungen für die Schadensregulierung. Es ist wie ein Regentagesfonds einer Versicherungsgesellschaft. Die Rückstellungen basieren auf einer Schätzung der Verluste, die ein Versicherer über einen bestimmten Zeitraum erleiden kann. Dies bedeutet, dass die Rückstellungen angemessen sein können oder die Verbindlichkeiten möglicherweise nicht decken. Die Schätzung der Höhe der Rückstellungen erfordert versicherungsmathematische Prognosen, die auf den Arten der versicherten Policen beruhen. Die Versicherer verfolgen bei der Bearbeitung eines Anspruchs mehrere Ziele: Sie müssen sicherstellen, dass die Vertragsvorteile eingehalten werden, die in den von ihnen abgeschlossenen Verträgen aufgeführt sind, die Häufigkeit und die Auswirkungen betrügerischer Ansprüche begrenzen und mit den erhaltenen Prämien Gewinne erzielen.
Aufwendungen, die mit einer bestimmten Forderung verbunden sind, werden als „zugeordnet“, auch als zugeordnete Verlustanpassungsaufwendungen (ALA) bezeichnet, während Rückstellungen, die nicht mit einer Forderung verbunden sind, als nicht zugeordnete Verlustanpassungsaufwendungen (ULAE) bezeichnet werden. Zugeordnete Schadenanpassungskosten entstehen, wenn die Versicherungsgesellschaft einen Ermittler für die Überprüfung der Ansprüche auf eine bestimmte Police bezahlt. Beispielsweise kann ein Fahrer mit einer Kfz-Versicherung aufgefordert werden, ein beschädigtes Fahrzeug zu einem autorisierten Drittanbieter zu bringen, damit ein Mechaniker den Schaden beurteilen kann. Im Falle einer Überprüfung des Fahrzeugs durch einen Dritten sind die mit der Einstellung dieses Fachmanns verbundenen Kosten ein zugeteilter Verlustanpassungsaufwand. Die anderen zugewiesenen Kosten umfassen die Kosten für die Einholung von Polizeiberichten oder die Kosten für die Beurteilung, ob ein verletzter Fahrer verletzt ist.
Bilanzierung von Verlusten und Aufwendungen für Wertberichtigungen
Ende des Jahres übermittelt die Versicherungsgesellschaft ihre Finanzinformationen an die Versicherungsaufsichtsbehörden. Ein Teil der vorgelegten Berichte enthält Änderungen der Rückstellungen für Verluste und der Aufwendungen für Schadensanpassungen im Laufe des Jahres. Für die Berechnung des verbleibenden Betrags nimmt der Versicherer die Bruttorückstellungen für Verluste und Schadensanpassungsaufwendungen und entfernt den Anteil der Rückstellungen an den Rückversicherer. Der Restbetrag wird als Nettorückstellung für Verluste und Aufwendungen für Schadensregulierung bezeichnet. Der Versicherer passt diese Zahl dann um die angefallenen Kosten an; bezahlte Ausgaben; Akquisitionen, Desinvestitionen und Transfers; und Währungsumrechnungseffekte. Diese Berechnungen ergeben die Nettorückstellungen für Verluste und Aufwendungen für die Verlustanpassung, die zum Jahresende verbleiben.
