Was ist ein Non-Performing Asset (NPA)?
Ein notleidender Vermögenswert (Nonperforming Asset, NPA) bezeichnet eine Klassifizierung für Kredite oder Vorschüsse, die sich in Verzug oder in Zahlungsverzug befinden. Ein Darlehen ist in Verzug, wenn Kapital- oder Zinszahlungen verspätet oder versäumt werden. Ein Darlehen kommt in Verzug, wenn der Darlehensgeber den Darlehensvertrag als zerbrochen ansieht und der Schuldner seinen Verpflichtungen nicht nachkommen kann.
Die zentralen Thesen
- Notleidende Aktiva (Nonperforming Assets, NPAs) werden in der Bilanz einer Bank nach einer längeren Nichtzahlungsfrist des Kreditnehmers erfasst. Notleidende Aktiva belasten den Kreditgeber finanziell. Eine signifikante Anzahl von NPAs über einen bestimmten Zeitraum kann den Aufsichtsbehörden anzeigen, dass die finanzielle Gesundheit der Bank gefährdet ist. NPAs können in Abhängigkeit von der Dauer der Überfälligkeit und der Wahrscheinlichkeit als minderwertiger Vermögenswert, zweifelhafter Vermögenswert oder Verlust-Vermögenswert eingestuft werden Die Kreditgeber haben die Möglichkeit, ihre Verluste auszugleichen, einschließlich der Inbesitznahme von Sicherheiten oder des Verkaufs des Kredits mit einem erheblichen Abschlag an ein Inkassounternehmen.
Funktionsweise von Non-Performing Assets (NPA)
Notleidende Vermögenswerte werden in der Bilanz einer Bank oder eines anderen Finanzinstituts ausgewiesen. Nach einem längeren Zeitraum der Nichtzahlung wird der Kreditgeber den Kreditnehmer zwingen, alle Vermögenswerte zu liquidieren, die im Rahmen der Schuldenvereinbarung verpfändet wurden. Wenn keine Vermögenswerte verpfändet wurden, könnte der Kreditgeber den Vermögenswert als Forderungsausfall abschreiben und ihn dann mit einem Abschlag an ein Inkassobüro verkaufen.
In den meisten Fällen werden Schulden als notleidend eingestuft, wenn 90 Tage lang keine Darlehenszahlungen geleistet wurden. Während 90 Tage der Standard sind, kann die verstrichene Zeit je nach den Bedingungen der einzelnen Darlehen kürzer oder länger sein. Ein Darlehen kann zu jedem Zeitpunkt während der Laufzeit des Darlehens oder bei seiner Fälligkeit als notleidender Vermögenswert eingestuft werden.
Angenommen, ein Unternehmen mit einem Darlehen in Höhe von 10 Millionen US-Dollar und einer Zinszahlung von 50.000 US-Dollar pro Monat leistet drei Monate in Folge keine Zahlung. Der Darlehensgeber muss das Darlehen möglicherweise als notleidend einstufen, um die aufsichtsrechtlichen Anforderungen zu erfüllen. Alternativ kann ein Darlehen auch als notleidend eingestuft werden, wenn ein Unternehmen alle Zinszahlungen leistet, das Kapital jedoch bei Fälligkeit nicht zurückzahlen kann.
Die Bilanzierung von notleidenden Vermögenswerten, auch notleidende Kredite genannt, belastet den Kreditgeber erheblich. Die Nichtzahlung von Zinsen oder Kapital verringert den Cashflow des Kreditgebers, was das Budget stören und die Erträge verringern kann. Die Risikovorsorge im Kreditgeschäft, die zur Deckung möglicher Verluste gebildet wird, verringert das zur Verfügung stehende Kapital, um anderen Kreditnehmern spätere Kredite zu gewähren. Sobald die tatsächlichen Verluste aus ausgefallenen Krediten ermittelt wurden, werden sie erfolgswirksam abgeschrieben. Eine signifikante Anzahl von NPAs über einen bestimmten Zeitraum in der Bilanz zu führen, ist ein Indikator für die Aufsichtsbehörden, dass die finanzielle Gesundheit der Bank gefährdet ist.
Arten von notleidenden Vermögenswerten (Non-Performing Assets, NPA)
Obwohl die häufigsten notleidenden Vermögenswerte kurzfristige Kredite sind, gibt es auch andere Formen notleidender Vermögenswerte.
- Überziehungs- und Barguthabenkonten (OD / CC-Konten), die länger als 90 Tage außer Betrieb warenVorschüsse für die Landwirtschaft, deren Zins- oder Hauptratenzahlungen für zwei Ernte- / Erntesaisonen für kurzfruchtige Pflanzen überfällig bleiben oder für langfruchtige Pflanzen eine Erntesaison überfällig sind. Erwartete Zahlung bei jeder anderen Art von Konto ist es länger als 90 Tage überfällig
Erfassung notleidender Vermögenswerte (Non-Performing Assets, NPA)
Die Banken müssen notleidende Vermögenswerte in eine von drei Kategorien einteilen, je nachdem, wie lange der Vermögenswert keine Leistung erbringt: nicht dem Standard entsprechende Vermögenswerte, zweifelhafte Vermögenswerte und Verluste.
Ein unterdurchschnittlicher Vermögenswert ist ein Vermögenswert, der weniger als 12 Monate als NPA eingestuft wurde. Ein zweifelhafter Vermögenswert ist ein Vermögenswert, der seit mehr als 12 Monaten nicht mehr funktioniert. Verlustguthaben sind Kredite mit Verlusten, die von der Bank, dem Wirtschaftsprüfer oder dem Prüfer ermittelt und vollständig abgeschrieben werden müssen. Sie haben in der Regel eine längere Nichtzahlungsfrist, und es ist davon auszugehen, dass sie nicht zurückgezahlt werden.
Besondere Überlegungen
Verluste beheben
Die Kreditgeber haben im Allgemeinen vier Optionen, um einige oder alle Verluste aufgrund von Vermögenswerten mit schlechter Wertentwicklung auszugleichen. Wenn Unternehmen Schwierigkeiten haben, ihre Schulden zu bedienen, ergreifen die Kreditgeber möglicherweise proaktive Maßnahmen zur Restrukturierung der Kredite, um den Cashflow aufrechtzuerhalten und zu vermeiden, dass die Kredite insgesamt als notleidend eingestuft werden. Wenn ausfallende Kredite durch das Vermögen des Kreditnehmers besichert sind, können die Kreditgeber die Sicherheiten in Besitz nehmen und zur Deckung von Verlusten verkaufen.
Kreditgeber können auch uneinbringliche Kredite in Eigenkapital umwandeln, das bis zur vollständigen Rückzahlung des im ausgefallenen Kredit verlorenen Kapitals aufgewertet werden kann. Beim Umtausch von Schuldverschreibungen in neue Aktien wird in der Regel der Wert der ursprünglichen Aktien eliminiert. Als letztes Mittel können Banken Forderungsausfälle mit erheblichen Preisnachlässen an Unternehmen verkaufen, die sich auf Kreditsammlungen spezialisiert haben. Kreditgeber verkaufen in der Regel unbesicherte oder ausgefallene Kredite, wenn andere Rückforderungsmethoden als nicht kosteneffektiv eingestuft werden.
