Was ist ein nicht zugelassener Saldo?
Ein nicht zugelassener Saldo ist ein Posten in der Bilanz eines Versicherers, der rückversicherte Verbindlichkeiten darstellt, für die der Rückversicherer keine Sicherheiten gestellt hat. Nicht zugelassene Saldenbuchungen mindern den Überschuss der Versicherungsnehmer, da sie eine Verbindlichkeit darstellen.
BREAKING DOWN Nicht zugelassenes Guthaben
Die Versicherungsunternehmen geben das Risiko an die Rückversicherer ab, um sich weniger den Risiken auszusetzen, die mit den von ihnen abgeschlossenen Verträgen verbunden sind. Als Gegenleistung für die Übernahme eines Teils des Versicherungsrisikos erhält der Rückversicherer eine Gebühr, häufig einen Teil der Prämie. Der Rückversicherer ist somit für Schäden bis zu einer bestimmten Höhe verantwortlich und muss nachweisen, dass er in der Lage ist, diese Schäden im Schadenfall zu bearbeiten.
Die Versicherer können von einer Rückversicherungsgesellschaft verlangen, Vermögenswerte als Sicherheit zur Verfügung zu stellen, um nachzuweisen, dass der Rückversicherer in der Lage ist, ein Risiko zu decken, wenn ein Anspruch gegen die Police geltend gemacht wird. Wenn der Rückversicherer zur Stellung von Sicherheiten verpflichtet ist, verringert dies den nicht zugelassenen Saldo und erhöht somit den Überschuss des Versicherers. Rückversicherer und andere firmeneigene Versicherungsunternehmen verwenden in der Regel ein Akkreditiv als Sicherungsquelle. Das Akkreditiv wird von einer Bank ausgestellt. Wenn die zedierende Versicherungsgesellschaft vom Rückversicherer keine Sicherheiten zur Deckung des nicht zugelassenen Saldos verlangt und der Rückversicherer zahlungsunfähig wird, behandelt die Versicherungsgesellschaft den nicht zugelassenen Saldo als Schadenreserve und schreibt den Saldo ab.
Der nicht zugelassene Saldo stellt den Teil der nicht verdienten Prämien und Schadenreserven dar, der nicht in den gesetzlich vorgeschriebenen Abrechnungen des Versicherers enthalten ist. Hier verbucht der Versicherer das Kapital und den Überschuss, die zur Aufrechterhaltung seiner Lizenz zur Führung des Versicherungsgeschäfts erforderlich sind. Da der Saldo nicht zugelassen ist, kann der Versicherer den Saldo nicht auf seine Solvabilitätsquote oder eine aufsichtsrechtlich vorgeschriebene Rückstellung angerechnet werden, was bedeutet, dass die mit dem nicht zugelassenen Saldo verbundene Schadenrückstellung nicht auf die allgemeine Schadenrückstellung angerechnet werden kann. Aus diesem Grund haben Versicherungsunternehmen einen Anreiz, von Rückversicherern Sicherheiten zu verlangen.
Beispiele für nicht zugelassene Vermögenswerte
Einige Beispiele für nicht zugelassene Vermögenswerte umfassen Vermögenswerte, die aus Geschäfts- oder Firmenwerten, Einrichtungsgegenständen, Kraftfahrzeugen, Guthaben bei Maklern, aufgelaufenen Erträgen aus Investitionen in Zahlungsausfälle und anderen Posten bestehen. Sie sind ausgeschlossen, um eine möglichst konservative Bilanz zu erstellen. Ein Anstieg des Anteils nicht zugelassener Vermögenswerte an den zugelassenen Vermögenswerten ist jedoch ein Hinweis darauf, dass ein Unternehmen möglicherweise in nicht produktive oder riskante Vermögenswerte investiert. Dies ist jedoch nicht immer der Fall. Um auf die eine oder andere Weise zu bestimmen, müssen die Finanzen eines Versicherungsunternehmens genauestens überprüft werden, um festzustellen, ob der Anteil der nicht zugelassenen Vermögenswerte in der Bilanz tatsächlich ein Indikator für unproduktive oder risikoreiche Vermögenswerte ist.
