Was ist passives Einkommen?
Passives Einkommen ist ein Einkommen, das aus einem Mietobjekt, einer Kommanditgesellschaft oder einem anderen Unternehmen stammt, an dem eine Person nicht aktiv beteiligt ist. Wie beim aktiven Einkommen ist das passive Einkommen normalerweise steuerpflichtig. Es wird jedoch häufig vom Internal Revenue Service (IRS) anders behandelt. Da Portfolioerträge von einigen Analysten als passive Erträge eingestuft werden, werden Dividenden und Zinsen als passive Erträge eingestuft. Das IRS ist sich jedoch nicht immer einig, dass die Portfolioeinnahmen passiv sind. Es ist daher ratsam, dies bei einem Steuerfachmann zu erfragen.
Passives Einkommen
Passives Einkommen verstehen
Es gibt drei Hauptkategorien von Einkommen: aktives Einkommen, passives Einkommen und Portfolioeinkommen. Das passive Einkommen wurde in den letzten Jahren relativ selten verwendet. Umgangssprachlich wird damit definiert, dass Geld von der Person, die es erhält, regelmäßig mit geringem oder gar keinem Aufwand verdient wird. Beliebte Arten von passivem Einkommen sind Immobilien, Peer-to-Peer-Lending (P2P) und Dividendenaktien. Befürworter des Erwerbs eines passiven Einkommens neigen dazu, die Arbeit von zu Hause aus zu fördern und ein professioneller Lebensstil zu führen. Die Art der Einnahmen, die normalerweise damit verbunden sind, sind Gewinne aus Aktien, Zinsen, Rentenbezügen, Lotteriegewinnen, Online-Arbeit und Kapitalgewinnen.
Während diese Aktivitäten der gängigen Definition des passiven Einkommens entsprechen, entsprechen sie nicht der technischen Definition, wie sie in den Tipps für passive Aktivitätsverluste (Real Estate Tax Tips) der IRS beschrieben ist. Passives Einkommen wird, wenn es als technischer Begriff verwendet wird, entweder als „Nettomieteinkommen“ oder als „Einkommen aus einem Geschäft, an dem der Steuerzahler nicht wesentlich beteiligt ist“ definiert und kann in einigen Fällen selbst berechnete Zinsen enthalten. Weiter heißt es, dass passives Einkommen „Gehälter, Portfolio- oder Kapitalerträge nicht einschließt“.
Die zentralen Thesen
- Passives Einkommen ist ein Einkommen, das aus Mietobjekten oder einem Unternehmen erzielt wird, an dem der Investor nicht aktiv beteiligt ist. Passives Einkommen umfasst verschiedene Quellen, von Darlehen an ein ausländisches Unternehmen bis hin zu Immobilien.
Arten des passiven Einkommens
Selbst berechnete Zinsen
Wenn Geld von dem Eigentümer des Unternehmens an eine Personengesellschaft oder eine S-Gesellschaft verliehen wird, die als Pass-Through-Unternehmen fungiert (im Wesentlichen ein Unternehmen, das die Auswirkungen der Doppelbesteuerung verringern soll), werden die Zinserträge aus diesem Darlehen an die Portfolioerträge angerechnet kann als passives Einkommen qualifizieren. Laut IRS können „bestimmte selbst berechnete Zinserträge oder -abzüge als Bruttoerträge aus passiven Tätigkeiten oder als Abzüge aus passiven Tätigkeiten behandelt werden, wenn die Darlehenserlöse in einer passiven Tätigkeit verwendet werden.“
Eigentum
Mietobjekte werden mit einigen Ausnahmen als passives Einkommen definiert. Wenn Sie ein Immobilienprofi sind, zählen alle Mieteinnahmen, die Sie erzielen, als aktives Einkommen. Wenn Sie sich selbst vermieten, dh eine Immobilie besitzen und diese an ein Unternehmen oder eine Personengesellschaft vermieten, in dem bzw. der Sie geschäftlich tätig sind, ist dies kein passives Einkommen, es sei denn, der Mietvertrag wurde vor 1988 unterzeichnet. In diesem Fall handelt es sich um Sie Ich bin großväterlich veranlasst worden, dass dieses Einkommen als passiv definiert wird. Gemäß den Passiven Aktivitäts- und Risikoregeln des IRS spielt es keine Rolle, ob die Nutzung im Rahmen eines Leasingvertrags, eines Servicevertrags oder einer anderen Vereinbarung erfolgt.
Einkünfte aus der Verpachtung von Grundstücken gelten jedoch nicht als passive Einkünfte. Trotzdem kann ein Grundbesitzer von den Regeln für passive Einkommensverluste profitieren, wenn die Immobilie während des Steuerjahres einen Verlust verzeichnet. Was das Halten von Grundstücken für Investitionen anbelangt, so werden etwaige Einnahmen als aktiv angesehen.
'Keine wesentliche Beteiligung' an einem Geschäft
Das IRS hat Standards für die materielle Beteiligung, die Folgendes umfassen:
- Wenn Sie mehr als 500 Stunden für ein Unternehmen oder eine Aktivität aufgewendet haben, von der Sie profitieren, ist dies eine wesentliche Beteiligung. Wenn Ihre Teilnahme an einer Aktivität „im Wesentlichen alle“ der Teilnahme für dieses Steuerjahr war, ist dies eine wesentliche Beteiligung.Wenn Sie bis zu 100 Stunden teilgenommen haben und dies mindestens so viel ist wie jede andere Person, die an der Aktivität beteiligt ist, wird dies auch als materielle Teilnahme definiert.
Besondere Überlegungen
Wenn Sie einen Verlust für eine passive Aktivität verbuchen, können nur die Gewinne aus passiven Aktivitäten abgezogen werden und nicht das gesamte Einkommen. Es ist ratsam, sicherzustellen, dass alle Ihre passiven Aktivitäten auf diese Weise klassifiziert wurden, um den Steuerabzug optimal zu nutzen. Diese Abzüge werden für das nächste Steuerjahr zugewiesen und in angemessener Weise angewendet, wobei die Gewinne oder Verluste des nächsten Jahres berücksichtigt werden.
Um Zeit und Mühe zu sparen, können Sie zwei oder mehr passive Aktivitäten zu einer größeren Aktivität zusammenfassen, vorausgesetzt, Sie bilden eine „angemessene wirtschaftliche Einheit“ gemäß den Regeln für passive Aktivitäten und gefährdete Aktivitäten Um eine wesentliche Teilnahme an mehreren Aktivitäten zu ermöglichen, müssen Sie diese nur für die gesamte Aktivität bereitstellen. Wenn Sie mehrere Aktivitäten zu einer Gruppe zusammenfassen und eine dieser Aktivitäten entsorgen müssen, haben Sie im Gegensatz zu einer kleineren Aktivität nur einen Teil einer größeren Aktivität entfernt.
Das Organisationsprinzip hinter dieser Gruppierung ist relativ einfach: Wenn sich die Aktivitäten in demselben geografischen Gebiet befinden; wenn die Aktivitäten Ähnlichkeiten in den Geschäftsarten aufweisen; oder wenn die Aktivitäten in irgendeiner Weise voneinander abhängig sind, z. B. wenn sie dieselben Kunden oder Mitarbeiter haben oder einen einzigen Satz Bücher für die Buchhaltung verwenden.
Wenn Sie einen Brezel-Laden und einen Sneaker-Laden in Einkaufszentren in Monterey, Kalifornien, und Amarillo, Texas, besäßen, hätten Sie vier Möglichkeiten, wie Sie ihr passives Einkommen gruppieren können:
- In einer Aktivität zusammengefasst (alle Unternehmen befanden sich in Einkaufszentren), nach geografischen Merkmalen (Monterey und Amarillo), nach Geschäftstypen (Einzelhandelsverkauf von Brezeln und Schuhen) zusammengefasst, oder sie konnten nicht in Gruppen zusammengefasst werden.
