Was ist die Abholsteuer?
Die Abholsteuer wurde eingeführt, um es den Staaten zu ermöglichen, sich ohne gesondertes Anmeldeverfahren an den Erträgen aus der Nachlasssteuer des Bundes zu beteiligen. Mit dem Gesetz über die Versöhnung der Steuererleichterungen für das Wirtschaftswachstum (EGTRRA) von 2001 wurde die Steuererhebung abgeschafft. Einige Staaten ersetzten sie durch ihre eigenen neuen Erbschaftssteuern.
Aufschlüsselung der Abholsteuer
Die Nachlasssteuern des Bundes gibt es seit 1916 und werden nur für Nachlässe einer bestimmten Größe erhoben. Das Limit im Jahr 2017 lag bei 5, 49 Mio. USD, was bedeutet, dass für einen Nachlass, dessen Wert unter diesem Betrag liegt, keine Nachlasssteuer anfällt. Vor dem Beginn des Ausstiegs im Jahr 2001 mit der Verabschiedung neuer Steuergesetze war die Abholsteuer für die Staaten eine bequeme Möglichkeit, sich einfach an den Nachlasssteuern des Bundes zu beteiligen, ohne eigene Richtlinien zu erstellen und gesetzliche Vorschriften durchzuspringen.
Die Erbschaftssteuer stellte keine zusätzliche Nachlassschuld dar, sondern stellte eine Aufteilungsvereinbarung zwischen den Bundesländern und der Bundesregierung für die auf Bundesebene erhobenen Nachlasssteuern dar. Die Kosten für die Erhebung von Nachlasssteuern sind unverhältnismäßig hoch, da nicht so viele Personen mit Nachlässen die Mindestschwelle einhalten. Die Abrechnung von Nachlässen ist mit einer Vielzahl von Prüfungen und Formalitäten verbunden, so dass die Abgabesteuer diese Belastung der Bundesregierung überließ und es den Staaten ermöglichte, sich an den Erlösen zu beteiligen.
Angesichts der Aufhebung der Abholsteuer im Jahr 2001 haben mehrere Staaten neue Gesetze erlassen, die es ihnen ermöglichen, weiterhin Erbschaftssteuern zu erheben. Ab 2018 erheben vierzehn Bundesstaaten und der District of Columbia Nachlasssteuern, die von knapp 1 Prozent bis 16 Prozent reichen. Einige Staaten erheben Erbschaftssteuern, die sich von Erbschaftssteuern dadurch unterscheiden, dass die Personen, die den Erlös eines Nachlasses erhalten, und nicht der Nachlass selbst, für die Zahlung der staatlichen Steuern verantwortlich sind, wenn sie einen Antrag stellen.
Wird die Nachlasssteuer sterben?
Mit der Verabschiedung des Gesetzes über Steuersenkungen und Arbeitsplätze im Dezember 2017 kommt es zu weiteren Änderungen der Erbschaftssteuer. Mit Wirkung vom Januar 2018 verdoppelt sich die Nachlasssteuerschwelle auf 11.180.000 USD für einen einzelnen Antragsteller oder 22.360.000 USD für verheiratete Paare, die eine gemeinsame Steuererklärung einreichen. Angesichts der nachteiligen Auswirkungen auf die Größe der US-Schulden, die 2018 21 Billionen US-Dollar erreichten, müssen diese neuen Erbschaftssteuerbefreiungen im Jahr 2026 überprüft oder auf die vorherigen Niveaus zurückgeführt werden.
Diese neuen höheren Schwellenwerte bedeuten, dass weniger Nachlasssteuergelder erhoben werden und weniger Personen einreichen müssen. Sollte die Bundesregierung die Nachlasssteuer endgültig auslaufen lassen, werden diese Staaten weiterhin mit schwierigen Entscheidungen konfrontiert sein. Die Verwaltungskosten für die Prüfung und Erhebung von Erbschaftssteuern auf staatlicher Ebene durch weniger Personen sind die potenziellen Einnahmen möglicherweise nicht wert. Die Bundesstaaten haben sich für den Großteil der Verwaltungskosten der Erbschaftssteuer auf die Bundesregierung gestützt, wie aus dem Konzept der Abholsteuer hervorgeht. Nachlasssteuern machen derzeit weniger als 1 Prozent aller staatlichen Einnahmen aus, so dass viele Staaten möglicherweise auch ihre Nachlasssteuern streichen.
Es gibt Hinweise darauf, dass die Erbschaftssteuer bei Kleinunternehmern, die andernfalls in Maschinen und Menschen investieren könnten, abschreckend wirkt. Angesichts der Entwicklung der Erbschaftssteuer seit 2001 ist nicht auszuschließen, dass die Erbschaftssteuer selbst in nicht allzu ferner Zukunft aussterben wird.
