Was ist Gewinnmotiv?
Gewinnmotiv ist die Absicht, einen finanziellen Gewinn bei einem Projekt, einer Transaktion oder einem materiellen Unterfangen zu erzielen. Das Gewinnmotiv kann auch als Grund dafür angesehen werden, dass ein Steuerpflichtiger oder eine Gesellschaft an Geschäftstätigkeiten jeglicher Art beteiligt ist.
Im wirtschaftlichen Denken identifizierte Adam Smith das Profitmotiv in seinem Buch The Wealth of Nations als die menschliche Neigung zu Lastwagen, Tauschhandel und Handel.
Die zentralen Thesen
- Das Profitmotiv bezieht sich auf das Bestreben eines Individuums, Aktivitäten zu unternehmen, die zu einem wirtschaftlichen Nettogewinn führen. Aufgrund des Profitmotivs werden Menschen dazu veranlasst, zu erfinden, zu innovieren und Risiken einzugehen, die sie möglicherweise nicht anders eingehen. Profitmotiv ist auch ein Fachbegriff von Steuerbehörden, um eine Grundlage für die Erhebung von Steuern zu schaffen.
Das Profitmotiv verstehen
Wirtschaftsdenker haben lange gefragt: Warum machen Menschen die Dinge, die sie tun? Warum werden manche Bäcker, manche Metzger und andere Kerzenmacher? Warum gehen Menschen das Risiko ein, ein Unternehmen zu gründen oder innovativ zu sein? Die Antworten auf diese Fragen können auf das Profitmotiv des Einzelnen hinauslaufen - das Bestreben, etwas zu unternehmen, in der Hoffnung und Erwartung, dafür wohlhabender zu sein.
Aufgrund dieses Profitmotivs hat Adam Smith bekanntlich die „unsichtbare Hand“ verstanden, was darauf hindeutet, dass eigennützige, gewinnorientierte Personen der Gesellschaft im Internet einen größeren Nutzen bringen als diejenigen, die den politischen Prozess zur Verbesserung der Gesellschaft nutzen. Diese Interpretation ist zwar zutreffend, ignoriert aber den Prozess, der es dem Kapitalismus ermöglicht, so effizient Wohlstand zu schaffen.
Die Relevanz des Profitmotivs wurde in jüngster Zeit kritisch hinterfragt, da Ökonomen und Denker argumentieren, dass die Menschen in Wirklichkeit sozial und nicht nur kalt sind und Gewinnmaximierer berechnen.
Gewinnmotiv und Besteuerung festlegen
Gemäß dem Internal Revenue Service (IRS) können Steuerzahler normale und notwendige Kosten für die Führung eines Handels oder Geschäfts abziehen. Ein gewöhnlicher Aufwand ist ein Aufwand, der im Gewerbe oder im Geschäft des Steuerzahlers üblich und akzeptiert ist. Ein notwendiger Aufwand ist einer, der für das Geschäft angemessen ist. Grundsätzlich gilt eine Tätigkeit als Unternehmen, wenn sie mit der zumutbaren Erwartung eines Gewinns, dh eines Gewinnmotivs, betrieben wird.
Für einige Transaktionen muss das Gewinnmotiv bewertet werden, um die Abzugsfähigkeit der damit verbundenen Ausgaben zu bestimmen. Für Steuerzahler, die beispielsweise an Mietaktivitäten teilnehmen, muss das Gewinnmotiv ermittelt werden, um Mietkosten geltend zu machen. Das IRS kann versuchen zu verhindern, dass ein Steuerzahler Mietverluste geltend macht, wenn ein Gewinnmotiv nicht nachgewiesen werden kann. Als Gewinnmotiv kann der Nachweis erbracht werden, dass in mindestens drei der letzten fünf Jahre ein Gewinn erzielt wurde. Aktivitäten, die in erster Linie in der Zucht, Schau, Ausbildung oder im Rennsport von Pferden bestehen, müssen mindestens zwei der letzten sieben Jahre gewinnbringend sein.
Gewinnmotiv ist auch das, was ein Hobby aus Sicht des IRS von einem Unternehmen unterscheidet - Verluste aus einem Hobby sind nicht abzugsfähig, da keine Absicht besteht, einen echten wirtschaftlichen Gewinn zu erzielen. Da es sich bei Hobbys um Tätigkeiten handelt, die zur Selbstbefriedigung ausgeübt werden, können Verluste aus der Ausübung dieser Tätigkeiten nicht zur Verrechnung anderer Einkünfte verwendet werden. Auch gelegentliche Hobbyeinnahmen müssen auf Formular 1040 als „ordentliches Einkommen“ ausgewiesen werden. Abzüge für Hobbyaktivitäten können nur in Form von Einzelabzügen in Anhang A geltend gemacht werden. Da Hobbyausgaben außerdem als „sonstige Einzelabzüge“ gelten, kann ein Steuerzahler dies tun ziehen Sie nur den Betrag ab, der zwei Prozent seines bereinigten Bruttoeinkommens (AGI) übersteigt.
Für eine Unternehmensgründung, die seit bis zu drei Jahren nicht mehr existiert, kann der Unternehmensinhaber zwei Ansätze verfolgen, um ein Gewinnmotiv zu ermitteln. Eine Möglichkeit besteht darin, sich für die Annahme zu qualifizieren, dass er / sie ein Gewinnmotiv hat, was bedeutet, dass er / sie in den ersten zwei Betriebsjahren keinen Gewinn ausweisen muss. Wenn sich ein Unternehmen für diese Annahme qualifiziert, muss der IRS (nicht der Geschäftsinhaber) nachweisen, dass es sich bei Ihrem Unternehmen um ein Hobby handelt, wenn das Problem bei einer Prüfung auftritt.
Ein anderer Weg, wie ein Geschäftsinhaber ein Gewinnmotiv ermitteln kann, besteht darin, nachzuweisen, dass er / sie nach dem Gewinnmotivtest des IRS nach neun Kriterien gewinnorientiert gearbeitet hat. Unternehmer, die sich nicht für die Vermutung qualifizieren, können diese Methode anwenden. Die neun kritischen Faktoren, die vom IRS verwendet werden, um zu bestimmen, ob ein Unternehmen gewinnorientiert oder als Hobby betrieben wird, sind:
- Unabhängig davon, ob die Tätigkeit auf eine geschäftsähnliche Art und Weise ausgeübt wird. Das Fachwissen des Steuerpflichtigen oder seiner Berater. Zeit und Aufwand für die Geschäftstätigkeit. Die Wahrscheinlichkeit, dass das Unternehmensvermögen an Wert gewinnt. Nach dem Erfolg des Steuerpflichtigen bei der Beteiligung an einem ähnlichen (oder unähnlichen) Unternehmen oder Verlust der Aktivität. Höhe aller gelegentlich erzielten Gewinne. Finanzielle Situation des Steuerzahlers. Jegliche Elemente des persönlichen Vergnügens oder der Erholung
