Was ist ein Gewinninteresse?
Gewinnbeteiligung bezieht sich auf ein Aktienrecht, das auf dem künftigen Wert einer Personengesellschaft basiert, die einer Einzelperson für ihre Dienste für die Personengesellschaft zuerkannt wurde. Die Auszeichnung besteht darin, einen Prozentsatz des Gewinns aus einer Partnerschaft zu erhalten, ohne Kapital einbringen zu müssen. Tatsächlich handelt es sich um eine Form der Kapitalbeteiligung, die als Anreiz für Arbeitnehmer eingesetzt wird, wenn die Geldentschädigung aufgrund begrenzter Mittel, beispielsweise bei einer neu gegründeten Gesellschaft mit beschränkter Haftung (Start-up Limited Liability Company, LLC), schwierig sein kann.
Gewinninteresse verstehen
Bei der Gründung eines Unternehmens entscheiden sich viele Unternehmer dafür, ihr Unternehmen als eine als Personengesellschaft besteuerte GmbH zu strukturieren, da eine solche Struktur die steuerliche Durchgangsbehandlung ermöglicht und den persönlichen Gebrauch von Verlusten vorsieht. Eine Option, die Unternehmern mit dieser Struktur nicht zur Verfügung steht, ist die Möglichkeit, Aktienoptionen auszugeben, um Schlüsselmitarbeiter zu motivieren, zu belohnen und zu halten. Hier kommen die Gewinnzinsen ins Spiel.
Eine Gewinnbeteiligung ist eine tatsächliche Beteiligung am Eigentum an einer Personengesellschaft. Insofern unterscheidet es sich von einer Aktienoption (eine andere Form der Gewährung einer Beteiligung), die dem Inhaber das Recht einräumt, sich zu einem späteren Zeitpunkt an einem Unternehmen zu beteiligen. Eine Gewinnbeteiligung kann für den Empfänger steuerfrei sein, wenn sie den IRS-Safe-Harbor-Regeln (Internal Revenue Service) für Gewinnbeteiligungen entspricht, da sie eine Eigentumsbeteiligung am künftigen Wachstum einer LLC oder Partnerschaft darstellt und keine Zins basiert auf seinem aktuellen Wert.
Eine Gewinnbeteiligung dient als Anreiz für die Partner, eine höhere Rentabilität proaktiver anzustreben und so zum Wachstum der Unternehmen beizutragen. Sie bietet den Empfängern auch einen Steuervorteil, da jede Wertsteigerung als langfristiger Kapitalgewinn und nicht als gewöhnliches Einkommen besteuert wird.
Die zentralen Thesen
- Gewinnbeteiligung ist eine Möglichkeit für Partnerschaften, Mitarbeiter zu belohnen und zu binden, anstatt Eigenkapital zu gewähren. Gewinnbeteiligung gibt einem Schlüsselmitarbeiter einen Anteil am künftigen Wertzuwachs der Partnerschaft als Gegenleistung für seine Bemühungen, dies zu erreichen. Das Interesse an Gewinnen macht einen Mitarbeiter zu einem Partner in der Praxis und löst einige andere Änderungen in Bezug auf die Steuererklärung und einige Leistungsprogramme aus.
Gewinnzins versus Kapitalzins
Beteiligungen an einer GmbH, die als Personengesellschaft besteuert wird, können entweder als Kapital- oder als Gewinnbeteiligung behandelt werden. Eine Kapitalbeteiligung ist eine Beteiligung, die auf dem aktuellen Wert eines Unternehmens basiert. Wenn die Gesellschaft beispielsweise kurz nach der Gewährung der Kapitalbeteiligung liquidiert wird, hat der Berechtigte Anspruch auf einen Teil des Liquidationserlöses.
In der Zwischenzeit wird eine Gewinnbeteiligung als Recht behandelt, am zukünftigen Wachstum eines Unternehmens teilzuhaben, oder anders ausgedrückt, als Wertschöpfung, nachdem die Gewinnbeteiligung gewährt wurde. Dies unterscheidet sich von bestehenden LLC-Aktionären, deren Anteil auf dem aktuellen Wert des Unternehmens basiert. Bei einer Schließung des Unternehmens würden die bestehenden LLC-Anteilseigner am Wert der LLC beteiligt, während die Gewinnbeteiligten nichts erhalten würden.
Profitiert von Praxisinteresse
Gewinnbeteiligungen unterliegen möglicherweise Ausübungsregeln in der gleichen Weise wie Aktienoptionen behandelt werden. Das Vesting kann auch auf der Grundlage der Dienstzeit erfolgen, so dass die fortgesetzte Dienstzeit des Gewinnbeteiligten erforderlich ist, damit er seine Zinsen verdienen kann. Sie kann auch auf dem Erreichen eines bestimmten vorgegebenen Leistungsziels oder -schwellenwerts basieren.
Sobald ein Mitarbeiter ein Gewinnzinsangebot annimmt, wird er Partner. Dies bedeutet, dass sie ihr Gehalt in ein selbständiges Einkommen umwandeln und vierteljährlich geschätzte Einkommenssteuern zahlen müssen sowie einige Programme für Leistungen an Arbeitnehmer verlassen müssen.
