Was ist ein qualifizierter Personal Residence Trust (QPRT)?
Ein Qualified Personal Residence Trust (QPRT) ist eine bestimmte Art von unwiderruflichem Trust, der es seinem Urheber ermöglicht, ein persönliches Zuhause aus seinem Nachlass zu entfernen, um den Betrag der Schenkungsteuer zu reduzieren, der bei der Übertragung von Vermögenswerten an einen Begünstigten anfällt.
Qualifizierte persönliche Residenz-Trusts ermöglichen es dem Eigentümer der Residenz, für einen bestimmten Zeitraum auf dem Grundstück zu wohnen, wobei das "Interesse an dem Haus" erhalten bleibt. Nach Ablauf dieser Frist werden die verbleibenden Zinsen als "Restzinsen" an die Begünstigten überwiesen.
Abhängig von der Dauer des Trusts wird der Wert der Immobilie während der Zinsbindungsfrist auf der Grundlage der anwendbaren Bundessätze berechnet, die der Internal Revenue Service (IRS) bereitstellt. Da der Eigentümer einen Bruchteil des Wertes behält, ist der Geschenkwert der Immobilie niedriger als der Marktwert, wodurch die angefallene Geschenksteuer gesenkt wird. Diese Steuer kann auch mit einem einheitlichen Guthaben gesenkt werden.
So funktioniert ein qualifizierter Personal Residence Trust (QPRT)
Ein qualifizierter Treuhandfonds für den persönlichen Aufenthalt kann nützlich sein, wenn der Treuhandfonds vor dem Tod des Antragstellers ausläuft. Verstirbt der Stipendiat vorzeitig, ist die Immobilie im Nachlass enthalten und steuerpflichtig. Das Risiko besteht in der Bestimmung der Dauer der Treuhandvereinbarung, verbunden mit der Wahrscheinlichkeit, dass der Stipendiat vor dem Ablaufdatum verstirbt. Theoretisch profitieren längerfristige Trusts von geringeren Restzinsen für die Begünstigten, was wiederum die Schenkungssteuer senkt. Dies ist jedoch nur für jüngere Treuhänder von Vorteil, die eine geringere Wahrscheinlichkeit haben, vor dem Enddatum des Trusts zu sterben.
Die zentralen Thesen
- Mit einem QPRT können Sie Ihr Haus aus dem Anwesen entfernen, um die Schenkungssteuer zu senken. Der Immobilienwert während des Zinsbindungszeitraums wird auf der Grundlage der geltenden IRS-Zinssätze berechnet. Zu den anderen Arten von Trusts gehören ein Bare Trust und ein Charitable Rest Trust.
QPRT und andere Vertrauensformulare
Zusätzlich zu einem qualifizierten Trust mit persönlichem Wohnsitz gibt es viele verschiedene Arten von Trusts. Zwei weitere sind eine reine Treuhandgesellschaft und eine gemeinnützige Reststiftung. Bei einem einfachen Trust hat der Begünstigte das uneingeschränkte Recht auf das Vermögen des Trusts (sowohl finanzielle als auch nicht finanzielle Vermögenswerte wie Immobilien und Sammlerstücke) sowie auf die Einnahmen aus diesen Vermögenswerten (wie Mieteinnahmen aus Immobilien oder Anleihezinsen)).
Bei einem Treuhandfonds für wohltätige Zwecke kann ein Spender einem nicht gemeinnützigen Begünstigten einen Einkommenszins gewähren, während der Rest des Treuhandfonds an eine gemeinnützige Organisation geht. CRAT und CRUT sind zwei Arten von Trusts für gemeinnützige Zwecke.
In beiden Fällen erhält der Geldgeber einen Einkommensteuerabzug vom Barwert der verbleibenden Zinsen.
