Inhaltsverzeichnis
- Frist zur Neubewertung
- Roth-Conversions neu charakterisieren
- IRA-Beiträge neu charakterisieren
- Wie man neu charakterisiert
- Berechnung der Einnahmen / Verluste
- Berechnung nicht erforderlich
- Umcharakterisierungen 'In-Kind'
- Steuerberichtsformulare
- Die Quintessenz
Steuerzahler, die Roth-Conversions und IRA-Beiträge neu charakterisieren, stehen vor der entmutigenden Aufgabe, die Einnahmen (oder Verluste) des Betrags zu berechnen, wenn diese Dienstleistungen nicht von ihren IRA-Depotbanken erbracht werden. Die ordnungsgemäße Berechnung des Gewinns / Verlusts ist ebenso wichtig wie die Neubewertung selbst, und die Nichteinbeziehung der korrekten Menge kann nachteilige Folgen haben. Hier erläutern wir die Umcharakterisierungen und helfen Ihnen dabei, die Mechanismen zur Berechnung von Erträgen oder Verlusten anhand der Beträge zu verstehen, die Sie umcharakterisieren möchten.
Die zentralen Thesen
- Wenn Sie über eine traditionelle IRA verfügen, können Sie diese nach einem als Umcharakterisierung bezeichneten Verfahren in eine Roth-IRA umwandeln. Wenn Sie dies tun, wird Ihr neues Roth-IRA-Geld steuerbefreit und Sie verwenden Nachsteuer-Dollars, um Beiträge zu leisten. Sie müssen jedoch die latenten Steuern zahlen, die auf Ihre traditionelle IRA geschuldet sind, wenn Sie zu einem Roth konvertieren, obwohl Sie keine Vorfälligkeitsentschädigung zahlen. Wir gehen die Berechnungen durch, um zu sehen, wie viel Steuern Sie schulden würden Dies ist am sinnvollsten in einem Jahr, in dem Sie sich in einer niedrigeren Steuerklasse befinden.
Frist zur Neubewertung
Die Frist für die Neubewertung einer Roth-Umstellung oder eines IRA-Beitrags ist Ihre Steuererklärung einschließlich der Verlängerungen. Wenn Sie die Steuererklärung rechtzeitig (in der Regel bis zum 15. April) einreichen, erhalten Sie eine automatische Verlängerung um sechs Monate. Dies bedeutet, dass die Frist für die Neubewertung eines Beitrags für 2019 der 15. Oktober 2020 ist.
Roth-Conversions neu charakterisieren
Eine Einzelperson kann sich aus folgenden Gründen dafür entscheiden, eine Roth-Umwandlung neu zu charakterisieren: Die Umwandlung ist fehlgeschlagen oder nicht förderfähig, der Wert des Vermögens hat seit der Umwandlung an Wert verloren, oder die Einzelperson hat einfach ihre Meinung geändert und möchte nicht mehr Bewahren Sie das Vermögen in einer Roth IRA auf.
Bei der Umrechnung von Vermögenswerten ist der steuerpflichtige Betrag der Wert zum Zeitpunkt der erstmaligen Umrechnung des Betrags, auch wenn der Wert der Vermögenswerte gesunken ist. Wenn eine Person beispielsweise Vermögenswerte im Wert von 100.000 US-Dollar konvertiert und deren Wert auf 50.000 US-Dollar gesunken ist, muss die Person Steuern auf 100.000 US-Dollar zahlen. Infolgedessen entscheiden sich viele Personen dafür, Conversions, die an Wert verloren haben, neu zu charakterisieren, wodurch jede mit der Conversion verbundene Steuerschuld beseitigt wird.
IRA-Beiträge neu charakterisieren
Eine Person kann sich dafür entscheiden, einen IRA-Beitrag neu zu charakterisieren, um die ursprüngliche Bezeichnung zu ändern. Beispielsweise kann eine Person, die einen traditionellen IRA-Beitrag leistet, den Beitrag zu einem Roth-IRA neu charakterisieren und dadurch den Beitrag zu einem Roth-IRA-Beitrag ändern oder umgekehrt.
Die Person kann sich dafür entscheiden, einen traditionellen IRA-Beitrag neu zu charakterisieren, wenn sie nicht berechtigt ist, einen Abzug für den Beitrag zu erhalten, und der Meinung ist, dass es dann besser ist, ihn als Roth-IRA-Beitrag zu behandeln, für den die Einnahmen steuerfrei anfallen.
Alternativ kann eine Person einen Roth-IRA-Beitrag zu einem traditionellen IRA-Beitrag neu charakterisieren, um einen Steuerabzug für den Betrag zu fordern, oder weil sie nicht für den Roth-IRA-Beitrag berechtigt ist. Natürlich kann das Individuum den Betrag neu charakterisieren, einfach weil es der Meinung ist, dass die andere IRA eine bessere finanzielle Wahl ist.
Wie man neu charakterisiert
Um eine Umwandlung oder einen Beitrag neu zu charakterisieren, müssen Sie die Vermögenswerte von der IRA, die zuerst den Beitrag (oder die Umwandlung) erhalten hat, zu der IRA verschieben, in der die Vermögenswerte beibehalten werden sollen. Einige Finanzinstitute verarbeiten die Neubewertung durch einfaches Ändern der IRA von einem Typ zu einem anderen. Informieren Sie sich bei Ihrem IRA-Verwalter / Treuhänder über die Vorgehensweise und die Dokumentationsanforderungen für die Verarbeitung einer erneuten Charakterisierung.
Berechnung des Umcharakterisierungsgewinns / -verlusts
Das IRS bietet eine spezielle Formel zur Berechnung der Gewinne oder Verluste aus dem Betrag, der neu charakterisiert wird.
Hier ist die Formel:
Um die Umstellung zu erleichtern, müssen Sie NI = C × AOB (ACB - AOB) wobei: NI = NettoeinkommenC = BeitragAOB = bereinigter Anfangsbestand
Die Berechnungsperiode beginnt unmittelbar vor der erneuten Charakterisierung des Beitrags an die IRA und endet unmittelbar vor der erneuten Charakterisierung des Beitrags. Wenn der IRA nicht täglich bewertet wird, kann der letzte verfügbare Marktwert vor der Einbringung als Beginn des Zeitraums verwendet werden, und der letzte verfügbare Marktwert vor der Neubewertung ist der Endzeitraum.
Angenommen, eine IRA wird nicht täglich bewertet, und der Eigentümer erhält monatliche Kontoauszüge. Wenn der Eigentümer einen Beitrag im März 2017 neu charakterisiert und der Beitrag im Dezember 2016 erfolgt, würde er den Monatsendwert für November 2016 (aus der November-Erklärung) als Anfangszeitraum (Marktwert) und den Monatsendwert für Februar 2017 verwenden. Abschlusserklärung als beizulegender Zeitwert am Ende.
Die folgenden Beispiele veranschaulichen die Berechnung des Gewinns / Verlusts für einen Betrag, der neu charakterisiert wird:
Berechnungsbeispiel 1
Jill hat eine Roth IRA mit einem Guthaben von 80.000 USD. Im November 2016 wandelte Jill ihre traditionelle IRA im Wert von 160.000 USD in ihre bestehende Roth IRA um. Im Februar 2017 beschließt Jill, die im November 2016 erfolgte Umstellung auf ihre traditionelle IRA neu zu charakterisieren. Im Februar 2017 wird ihre Roth IRA mit 225.000 USD bewertet. Abgesehen von der Umrechnung von 160.000 USD wurden der Roth IRA keine weiteren Beiträge oder Überweisungen gutgeschrieben. Es wurden keine Ausschüttungen von der Roth IRA vorgenommen. Jill muss alle Einnahmen addieren, die sich aus den 160.000 USD ergeben (oder Verluste abziehen), und die Gesamtsumme neu charakterisieren. Sie berechnet den Verdienst wie folgt:
Um die Umstellung zu erleichtern, müssen Sie NI = C × AOB (ACB - AOB) NI = $ 160.000 × $ 80.000 + $ 160.000 ($ 225.000 -) NI = $ 160.000 × $ 240.000 $ 225.000 - $ 240.000 NI = $ 160.000 × $ 240.000 - $ 15.000 NI = $ 160.000 × - $ 0, 0625NI = - 10.000 USD, wo: NI = NettoeinkommenC = BeitragACB = bereinigter Schlusssaldo
Jills Nettoverlust aus der Umwandlung von 160.000 USD beträgt 10.000 USD. Daher muss sie nicht mehr oder weniger als 150.000 US-Dollar (160.000 bis 10.000 US-Dollar) neu charakterisieren.
Berechnungsbeispiel 2
Jack leistete am 1. Dezember 2016 einen Beitrag von 1.600 USD zu seiner traditionellen IRA. Vor dem Beitrag belief sich sein traditioneller IRA-Kontostand auf 4.800 USD. Im April 2017, als er seine Steuererklärung einreichte, stellte Jack fest, dass er nur 1.200 USD von seiner Steuererklärung abziehen konnte. Da er die verbleibenden 400 US-Dollar (von den 1.600 US-Dollar) nicht abziehen konnte, entschloss sich Jack, diesen Betrag in eine Roth-IRA zu stecken, in der die Einnahmen steuerfrei steigen - im Gegensatz zu den Einnahmen in einer traditionellen IRA, die mit Steuern wachsen aufgeschobene Basis.
Um die 400 US-Dollar als Roth IRA-Beitrag zu behandeln, muss Jack den Betrag für seine Roth IRA neu charakterisieren und alle Einnahmen einbeziehen oder Verluste von den 400 US-Dollar abziehen. Der Wert von Jacks traditionellem IRA, wenn er die 400 USD im April neu charakterisiert, beträgt 7.600 USD. Es wurden keine weiteren Beiträge an die IRA geleistet und es wurden keine Ausschüttungen vorgenommen. Jack berechnet das Ergebnis wie folgt:
Um die Umstellung zu erleichtern, müssen Sie NI = Beitrag × AOB (ACB - AOB) NI = $ 400 × $ 4.800 + $ 1.600 ($ 7.600 -) NI = $ 400 × $ 6.400 $ 7.600 - $ 6.400 NI = $ 400 × $ 6.400 $ 1.200 NI = $ 400 × $ 0, 1875NI = $ 75 NI = NettoeinkommenACB = bereinigter Schlusssaldo
Der Beitrag von 400 US-Dollar verdiente 75 US-Dollar während des Berechnungszeitraums. Jack muss daher 475 USD (400 USD + 75 USD) für seine Roth IRA neu charakterisieren. Aus steuerlichen Gründen werden die 400 US-Dollar so behandelt, als wären sie von Anfang an an die Roth IRA gezahlt worden.
Die Berechnung für die vollständige Umcharakterisierung
Eine Berechnung des Gewinns oder Verlusts ist nur erforderlich, wenn eine teilweise Neubewertung durchgeführt wird. Mit anderen Worten, wenn das vollständige IRA-Guthaben neu charakterisiert wird, ist keine Berechnung erforderlich. Nehmen wir beispielsweise an, Sie haben eine neue Roth IRA gegründet und diese im Dezember 2018 mit 3.000 US-Dollar finanziert. Bis Oktober 2019 verdiente die IRA 500 US-Dollar, was einem Saldo von 3.500 US-Dollar entspricht. Um einen Abzug für die 3.000 USD zu beantragen, entscheiden Sie, dass Sie den Betrag als traditionellen IRA-Beitrag behandeln möchten. Da die Roth IRA keine weiteren Beiträge erhalten oder keine Ausschüttungen getätigt hat und die IRA vor dem Beitrag in Höhe von 3.000 USD keinen Kontostand hatte, können Sie den vollen Kontostand der traditionellen IRA einfach neu charakterisieren. Die gleiche Regel gilt, wenn eine vollständige Neubewertung einer Roth-Konvertierung durchgeführt wird und keine anderen Ausschüttungen oder Übertragungen von oder auf das Konto vorgenommen wurden.
Umcharakterisierungen 'In-Kind'
Eine Umcharakterisierung kann "in Form von Sachleistungen" erfolgen, dh, es können Wertpapiere auf dem Konto verwendet werden, nicht nur Bargeld. Der Schlüssel besteht darin, sicherzustellen, dass die neu zu charakterisierenden Wertpapiere dem Wert der Neucharakterisierung entsprechen.
Angenommen, Jack hat in Beispiel 2 seinen Beitrag von 1.600 US-Dollar verwendet, um 100 Aktien von Widgets & Budgets (W & B) zu kaufen. Der Rest seines IRA-Guthabens bestand aus Bargeld und Investmentfonds. Obwohl die 1.600 USD in W & B-Aktien investiert wurden, ist es für Jack nicht erforderlich, nur Aktien von W & B-Aktien neu zu charakterisieren. Stattdessen kann Jack eine oder mehrere Aktien von W & B, Investmentfonds oder Barmittel verwenden, sofern der Wert der Neubewertung 475 USD nicht überschreitet.
Steuerberichtsformulare
Ihre IRA-Depotbank meldet Ihre IRA-Beiträge (an Sie und das IRS) auf dem IRS-Formular 5498. Dieser Beitrag wird auch dann gemeldet, wenn er später erneut charakterisiert wird. Wenn Sie also Ihren Beitrag erneut charakterisieren, erhalten Sie zwei Formulare 5498 für der anfängliche Beitrag und eine Sekunde für den Betrag, der der anderen IRA als Neubewertung gutgeschrieben wird. Sie erhalten außerdem ein Formular 1099-R für die IRA, die den Beitrag zuerst erhalten hat. Das Formular 1099-R wird verwendet, um Verteilungen von Rentenkonten zu melden. Ihre Depotbank verwendet einen speziellen Code in Feld 7 des Formulars 1099-R, um anzuzeigen, dass die Transaktion eine Umbuchung darstellt und daher nicht steuerpflichtig ist.
Teilweise Neubeschreibungen müssen auf dem IRS-Formular 8606 gemeldet werden. Das Formular 8606 ist Ihrer Steuererklärung beigefügt, aber Sie müssen das Formular 8606 nicht für vollständige Neubeschreibungen einreichen.
Die Quintessenz
Da die Nichtberechnung und Berichterstattung Ihrer erneuten Charakterisierungen zu Konsequenzen führen kann, sollten Sie sich an einen kompetenten Steuerfachmann wenden, um die richtigen Entscheidungen für Sie zu treffen. Stellen Sie außerdem sicher, dass Sie Ihre Anweisungen zur erneuten Charakterisierung vor Ablauf der Frist bei Ihrer Roth IRA-Depotbank einreichen.
