Was ist ein durchsichtiges Vertrauen?
Eine durchsichtige Treuhandgesellschaft ist ein Instrument, über das Personen Altersguthaben von ihren individuellen Altersguthaben (IRAs) über eine Treuhandgesellschaft an ihre ausgewählten Begünstigten weitergeben können. Durchsichtige Vertrauensstellungen ermöglichen es IRA-Eigentümern, auszuwählen, wer nach dem Tod des Eigentümers die Nutznießer des Kontos sein soll. Diese Fahrzeuge sind jedoch von sehr spezifischen Einschränkungen und logistischen Anforderungen umgeben.
Die zentralen Thesen
- Eine durchsichtige Treuhandgesellschaft ermöglicht es Einzelpersonen, das aus ihren individuellen Rentenkonten (IRAs) generierte Altersguthaben über eine Treuhandgesellschaft an Begünstigte ihrer Wahl weiterzugeben. Zu den strengen Voraussetzungen, die erfüllt sein müssen, damit eine durchsichtige Treuhandgesellschaft wirksam wird muss das Konto gültig und rechtmäßig sein, der Trust muss nach dem Tod des Planinhabers unwiderruflich sein und alle Begünstigten müssen leicht identifizierbar, berechtigt und benannt sein. Bei Bedarf kann es mehrere Begünstigte eines durchsichtigen Trusts geben Mindestverteilungen (RMD) werden von der individuellen Lebenserwartung jedes Empfängers bestimmt.
Grundlegendes zu durchsichtigen Vertrauensstellungen
Um eine Treuhandgesellschaft als designierter Begünstigter eines Rentenkontos einzurichten, müssen mehrere Voraussetzungen erfüllt sein, einschließlich der folgenden Mandate:
- Der Trust muss als gültig und rechtmäßig nach staatlichem Recht angesehen werden, was in der Regel bedeutet, dass die Erstellung des Trust-Dokuments beglaubigt und notariell beglaubigt werden muss. Der Trust muss nach dem Tod des Planinhabers unwiderruflich sein, was bedeutet, dass die aufgeführten Begünstigten bis zu diesem Zeitpunkt geändert werden können Alle Begünstigten müssen leicht identifizierbar, qualifiziert und rechtlich benannt sein. Der Nachweis der durchsichtigen Vertrauensstellung muss der Depotbank der IRA bis zum 31. Oktober des auf die IRA folgenden Jahres vorliegen Tod. Die Vorschriften, die den Trust regeln, und wie sie sich auf die Verteilung des IRA auswirken, sind Teil von 26 Code of Federal Regulations Section 1.401 (a) (9).
Erforderliche Mindestverteilungen (RMD)
Obwohl ein IRA-Eigentümer das gesetzliche Recht hat, zu benennen, wer auch immer er der Nutznießer seiner oder ihrer IRA sein möchte, möchte der Kongress nicht, dass diese Konten - und andere ähnliche Pensionskonten - die Möglichkeit haben, zumindest für einen bestimmten Zeitraum fortzufahren Zehn Jahre nach dem Tod des ursprünglichen Inhabers der IRA sind die Begünstigten verpflichtet, die erforderlichen Mindestausschüttungen (RMDs) vorzunehmen. Mit dieser Regel soll sichergestellt werden, dass die Konten im Laufe der Zeit aufgelöst werden, damit sie nicht auf Dauer bestehen.
Um die RMDs zu berechnen, hängen durchsichtige Trusts von der Lebenserwartung des Begünstigten ab. Insofern bieten durchsichtige Trusts einen einzigartigen Vorteil: Wenn es mehrere Begünstigte gibt, können sie die IRA in separat vererbte IRAs aufteilen, anstatt dass alle Begünstigten die Lebensdauer des ältesten Begünstigten für die (RMD-) Berechnungen verwenden müssen. Einfach ausgedrückt: Durchsichtige Trusts fesseln die Begünstigten nicht an einen groben, einheitlichen Verteilungsplan.
Andere Vertrauensarten
Durchsichtige Trusts sind nicht das einzige Spiel in der Stadt. Eine andere Art von Treuhandvertrauen ist ein Treuhand- oder Treuhandverhältnis zwischen einem Treuhänder und einem Treuhänder, von dem der überlebende Ehegatte und etwaige Erben des Ehepaares profitieren.
Nicht lebende Einrichtungen wie Wohltätigkeitsorganisationen dürfen nicht als Begünstigte von durchsichtigen Trusts genannt werden, da sie keine Lebenserwartung haben, die zur Berechnung der erforderlichen Mindestverteilungen (RMD) erforderlich ist.
Wird auch als "A" -Vertrauensstiftung bezeichnet und wird wirksam, wenn der erste Ehegatte stirbt. Das Vermögen wird nach dem Tod in den Trust verschoben und das Einkommen, das dieses Vermögen generiert, geht an den überlebenden Ehegatten. Wenn der zweite Ehegatte stirbt, geht der Trust an seine designierten Erben über.
