Inhaltsverzeichnis
- Was ist eine ILIT?
- Erbschaftssteuern minimieren
- Vermeiden Sie Geschenksteuern
- Vorteile für die Regierung
- Vermögensschutz
- Verteilungen
- Legacy-Planung
- Steuerliche Überlegung
- Die Quintessenz
Menschen kaufen aus vielen Gründen eine Lebensversicherung, und sie bietet einige einzigartige Merkmale, die in vielen anderen Finanzprodukten nicht zu finden sind. Zum Beispiel die Hebelwirkung, insbesondere in den Anfangsjahren einer Police, bei der Sie eine kleine Prämie zahlen, um eine große Sterbegeldsumme oder die Möglichkeit, die Liquidität für ein Ereignis zu bestimmen (Sterbegeld).
Was ist eine ILIT?
Ein Irrevocable Life Insurance Trust (ILIT) wird gegründet, um eine oder mehrere unbefristete Lebensversicherungspolicen zu besitzen und zu kontrollieren sowie die Erlöse zu verwalten und zu verteilen, die nach dem Tod des Versicherten ausgezahlt werden. Eine ILIT kann sowohl Personen- als auch Second-to-the-Life-Versicherungspolicen besitzen. Der zweite Todesfall versichert zwei Leben und zahlt erst beim zweiten Todesfall eine Sterbegeld.
Eine ILIT besteht aus mehreren Parteien - dem Stifter, den Treuhändern und den Begünstigten. Der Stipendiat erstellt und finanziert in der Regel das ILIT. Geschenke oder Überweisungen an die ILIT sind unbefristet, und der Stifter gibt die Kontrolle an den Treuhänder ab. Der Treuhänder verwaltet die ILIT und die Begünstigten erhalten Ausschüttungen.
Es ist wichtig, dass der Stipendiat jegliche Vorfälle im Zusammenhang mit der Lebensversicherung vermeidet und dass die gezahlte Prämie von einem Girokonto des ILIT stammt. Wenn der Stipendiat eine bestehende Lebensversicherung auf die ILIT überträgt, gibt es eine dreijährige Sperrfrist, in der die Sterbegeldleistung in den Nachlass des Stipendiaten einbezogen werden könnte. Es kann auch zu Geschenkproblemen kommen, wenn die übertragene Police einen hohen kumulierten Geldwert aufweist. Wenn eine Frage dahingehend besteht, dass der Stifter eine Deckung erhalten kann und Sie die Versicherbarkeit überprüfen möchten, bevor Sie die Kosten für die Erstellung eines Trusts bezahlen, lassen Sie den Stifter eine Deckung beantragen und den Eigentümer als zu benennenden Trust auflisten. Sobald die Versicherungsgesellschaft ein Angebot für einen neuen Antrag gemacht hat, kann der ursprüngliche Antrag durch eine ordnungsgemäße Auflistung des Trusts, wie er vom Eigentümer eingereicht werden kann, ersetzt werden. Die Richtlinie wird dann an die Vertrauensstelle ausgegeben.
Einmal eingerichtet und finanziert, kann eine ILIT viele Zwecke erfüllen, einschließlich der folgenden:
Erbschaftssteuern minimieren
Vermeiden Sie Geschenksteuern
Eine ordnungsgemäß ausgearbeitete ILIT vermeidet die Folgen der Schenkungssteuer, da Beiträge des Zuschussgebers als Schenkungen an die Begünstigten gelten. Um Schenkungssteuern zu vermeiden, ist es wichtig, dass der Treuhänder den Begünstigten mithilfe eines Crummey-Schreibens mitteilt, dass sie berechtigt sind, einen Anteil der Beiträge für einen Zeitraum von 30 Tagen einzuziehen. Nach 30 Tagen kann der Treuhänder die Beiträge zur Zahlung der Versicherungsprämie verwenden. Das Crummey-Schreiben qualifiziert die Überweisung für den jährlichen Ausschluss der Schenkungssteuer, indem das Geschenk als Geschenk und nicht als zukünftiges Interesse betrachtet wird, sodass in den meisten Fällen keine Schenkungssteuererklärung eingereicht werden muss.
Im Jahr 2015 können Sie so vielen Menschen 14.000 US-Dollar pro Jahr geben, wie Sie möchten. Die 14.000 US-Dollar umfassen alle Geschenke. Ein Ehepaar kann einer Einzelperson zusammen jährlich 28.000 US-Dollar schenken, die steuerfrei sind. Die Gesamtzahl der Geschenke, die ein Paar machen darf, ist unbegrenzt. Sie können auch jemandem mehr als 14.000 US-Dollar pro Jahr geben, wobei der Überschuss auf Ihre lebenslange Erbschaftssteuerbefreiung von 5.430.000 US-Dollar angerechnet wird.
Vorteile für die Regierung
Die Einnahmen aus einer Lebensversicherung im Besitz einer ILIT können dazu beitragen, die Leistungen eines Treuhandempfängers zu schützen, der staatliche Beihilfen erhält, wie z. B. Sozialversicherungs-Invaliditätseinkommen oder Medicaid. Der Treuhänder kann sorgfältig kontrollieren, wie Verteilungen aus dem Trust verwendet werden, um die Berechtigung des Begünstigten zum Erhalt staatlicher Leistungen nicht zu beeinträchtigen.
Vermögensschutz
Jeder Staat hat unterschiedliche Regeln und Grenzen, wie viel Geldwert oder Sterbegeld vor Gläubigern geschützt ist. Eine in einer ILIT enthaltene Deckung über diesen Grenzen ist im Allgemeinen vor den Gläubigern des Zuschussgebers und / oder des Begünstigten geschützt. Die Gläubiger können jedoch Ausschüttungen aus dem ILIT beifügen.
Verteilungen
Der Treuhänder einer ILIT kann nach eigenem Ermessen Ausschüttungen vornehmen und kontrollieren, wann die Begünstigten den Erlös Ihrer Police erhalten. Der Versicherungserlös kann sofort an einen oder alle Ihre Begünstigten ausgezahlt werden. Sie können auch angeben, wie und wann die Begünstigten Ausschüttungen erhalten. Der Treuhänder kann auch nach eigenem Ermessen Ausschüttungen vornehmen, wenn die Begünstigten bestimmte Meilensteine erreichen, z. B. den Abschluss des Studiums, den Kauf eines Erstwohnsitzes oder die Geburt eines Kindes. Es liegt wirklich an dir. Dies kann bei Zweitheirat hilfreich sein, um sicherzustellen, wie das Vermögen verteilt wird, oder wenn der Geldgeber des Trusts minderjährige Kinder hat oder finanziellen Schutz benötigt.
Legacy-Planung
Die Generationswechselsteuer (GST) erhebt eine Steuer von 40% sowohl auf direkte Geschenke als auch auf treuhänderische Übertragungen an oder zugunsten von Personen ohne Bezug, die älter als 37, 5 Jahre als der Spender sind, oder auf nahe stehende Personen mit mehr als einer Generation jünger als der Spender. Ein häufiges Beispiel ist das Schenken von Enkeln anstelle von Kindern. Eine ILIT hilft dabei, die Steuerbefreiung des Trusts für Generations-Skipping-Transfers (GST) zu nutzen, indem Geschenke an den Trust zum Kauf und zur Finanzierung einer Lebensversicherung verwendet werden. Da der Erlös aus dem Sterbegeld vom Nachlass des Stipendiaten ausgeschlossen ist, können mehrere Generationen der Familie - Kinder, Enkel und Urenkel - von dem nachlass- und steuerfreien Treuhandvermögen profitieren.
Steuerliche Überlegungen
Unwiderrufliche Trusts haben eine separate Steueridentifikationsnummer und einen sehr aggressiven Einkommensteuerplan. Der in einer Lebensversicherung angesammelte Barwert ist jedoch ebenso steuerfrei wie das Sterbegeld. Es gibt also keine steuerlichen Probleme, eine Police in einem ILIT zu haben. Bei richtiger Ausgestaltung kann eine ILIT dem Treuhänder den Zugang zum kumulierten Barwert ermöglichen, indem Kredite und / oder Ausschüttungen zu Selbstkosten aufgenommen werden, auch wenn der Versicherte am Leben ist. Sobald jedoch ein Sterbegeld ausgezahlt wurde, können alle Einkünfte aus Kapitalanlagen, die nicht an die Begünstigten ausgeschüttet werden, besteuert werden, sofern der Erlös im Trust verbleibt.
Die Quintessenz
ILITs sind ein leistungsstarkes Instrument, das in vielen Vermögensverwaltungsplänen berücksichtigt werden sollte, um sicherzustellen, dass Ihre Police optimal zum Wohle Ihrer Familie eingesetzt wird. Und selbst mit der staatlichen Erbschafts- und Schenkungssteuerbefreiung von 5, 43 Millionen US-Dollar ist es noch möglich, staatliche Erbschaftssteuern zu schulden. Viele Staaten fangen an, Ihr Vermögen mit 1 Million Dollar oder weniger zu besteuern.
