Was ist eine Abschlussprüfung?
Eine Abschlussprüfung ist eine gesetzlich vorgeschriebene Überprüfung der Richtigkeit der Abschlüsse und Aufzeichnungen eines Unternehmens oder einer Regierung. Mit einer Abschlussprüfung soll festgestellt werden, ob eine Organisation eine faire und genaue Darstellung ihrer Finanzlage bietet, indem Informationen wie Bankguthaben, Buchhaltungsunterlagen und Finanztransaktionen geprüft werden.
Die zentralen Thesen
- Eine gesetzliche Prüfung ist eine gesetzlich vorgeschriebene Überprüfung der Richtigkeit von Abschlüssen und Aufzeichnungen eines Unternehmens oder einer Regierung. Eine Prüfung ist eine Prüfung von Aufzeichnungen einer Organisation, eines Unternehmens, einer staatlichen Einrichtung oder einer Einzelperson, die die Analyse von Finanzaufzeichnungen oder anderen einschliesst Der Zweck einer Finanzprüfung besteht häufig darin, festzustellen, ob die Mittel ordnungsgemäß gehandhabt wurden und ob alle erforderlichen Aufzeichnungen und Unterlagen korrekt sind. Zu den geprüften Unternehmen zählen öffentliche Unternehmen, Banken, Makler- und Wertpapierfirmen sowie Versicherungsunternehmen.
So funktionieren Abschlussprüfungen
Der Begriff gesetzlich bedeutet, dass die Prüfung gesetzlich vorgeschrieben ist. Ein Gesetz ist ein Gesetz oder eine Verordnung, die von der Legislative der assoziierten Regierung der Organisation erlassen wird. Statuten können auf mehreren Ebenen erlassen werden, einschließlich auf Bundes-, Landes- oder kommunaler Ebene. In der Wirtschaft bezieht sich ein Statut auch auf Regeln, die vom Führungsteam oder vom Vorstand der Organisation festgelegt wurden.
Eine Prüfung ist eine Prüfung von Aufzeichnungen, die von einer Organisation, einem Unternehmen, einer staatlichen Einrichtung oder einer Einzelperson geführt werden. Dies beinhaltet im Allgemeinen die Analyse verschiedener Finanzberichte oder anderer Bereiche. Während einer Finanzprüfung können die Aufzeichnungen einer Organisation zu Einnahmen oder Gewinnen, Kapitalrenditen, Ausgaben und anderen Posten als Teil des Prüfungsprozesses einbezogen werden. Einige dieser Elemente werden auch bei der Berechnung einer Combined Ratio verwendet.
Der Zweck einer Finanzprüfung besteht häufig darin, festzustellen, ob die Mittel ordnungsgemäß gehandhabt wurden und ob alle erforderlichen Aufzeichnungen und Unterlagen korrekt sind. Zu Beginn einer Prüfung gibt die Prüfstelle bekannt, welche Aufzeichnungen im Rahmen der Prüfung erforderlich sind. Die Informationen werden wie gewünscht gesammelt und bereitgestellt, sodass die Prüfer ihre Analysen durchführen können. Wenn Ungenauigkeiten festgestellt werden, können entsprechende Konsequenzen auftreten.
Eine Abschlussprüfung ist kein inhärentes Zeichen für ein Fehlverhalten. Stattdessen handelt es sich häufig um eine Formalität, die dazu beitragen soll, Aktivitäten wie die missbräuchliche Verwendung von Geldern zu verhindern, indem eine regelmäßige Überprüfung verschiedener Aufzeichnungen durch einen kompetenten Dritten sichergestellt wird. Gleiches gilt auch für andere Arten von Audits.
Eine Abschlussprüfung ist kein Anhaltspunkt für ein Fehlverhalten, da mit der Prüfung solche Aktivitäten abgeschreckt werden sollen.
Besondere Überlegungen
Nicht alle Unternehmen müssen sich einer Abschlussprüfung unterziehen. Zu den geprüften Unternehmen zählen öffentliche Unternehmen, Banken, Makler- und Wertpapierfirmen sowie Versicherungsunternehmen. Bestimmte gemeinnützige Organisationen sind auch verpflichtet, Abschlussprüfungen durchzuführen. Kleinunternehmen sind generell ausgenommen. Unternehmen müssen eine bestimmte Größe und Anzahl von Mitarbeitern - in der Regel unter 50 - aufweisen, um von einer Prüfung befreit zu sein.
Beispiele für Abschlussprüfungen
Das Landesrecht kann vorschreiben, dass sich alle Gemeinden einer jährlichen Abschlussprüfung unterziehen müssen. Dies kann bedeuten, dass alle Konten und Finanztransaktionen geprüft und die Prüfungsergebnisse der Öffentlichkeit zugänglich gemacht werden. Ziel ist es, die lokale Regierung für die Ausgaben der Steuerzahler zur Rechenschaft zu ziehen. Viele Regierungsbehörden nehmen an regelmäßigen Prüfungen teil. Dies trägt dazu bei, sicherzustellen, dass die von der größeren staatlichen Stelle, z. B. auf Bundes- oder Länderebene, ausgezahlten Mittel angemessen und gemäß den damit verbundenen Gesetzen oder Anforderungen für ihre Verwendung verwendet wurden.
Es ist auch üblich, dass internationale Unternehmen ausländische Regierungen haben, die Zugang zu den Ergebnissen einer Abschlussprüfung benötigen. Nehmen wir zum Beispiel an, dass die XYZ Corp in den USA ansässig ist, aber regelmäßig Geschäfte tätigt und Niederlassungen in Europa betreibt. In einem europäischen Land kann es gesetzlich vorgeschrieben sein, diese Geschäftseinheiten einer gesetzlichen Prüfung zu unterziehen.
