DEFINITION VON ZIEL-NUTZEN-PLAN
Ein Ziel-Nutzen-Plan ähnelt einem leistungsorientierten Plan (DB), bei dem die Beiträge auf den prognostizierten Altersversorgungsleistungen basieren. Im Gegensatz zu einem leistungsorientierten Plan richten sich die Ausschüttungen, die die Teilnehmer an einem leistungsorientierten Plan im Ruhestand erhalten, nach der Wertentwicklung der Anlagen und sind daher nicht garantiert.
So funktioniert ein Ziel-Nutzen-Plan
Der Zielleistungsplan weist auch eine gewisse Ähnlichkeit mit einem Geldkaufplan auf, da die Beiträge obligatorisch sind. Bei einem Geldkaufplan leistet ein Mitarbeiter oder Arbeitgeber jährliche Beiträge gemäß dem Prozentsatz, den der Plan erfordert. Zum Beispiel bedeutet ein Plan, der einen Beitrag von 5% erfordert, dass der Arbeitgeber jährlich 5% des Gehalts jedes berechtigten Arbeitnehmers auf sein eigenes Konto einzahlt. Beiträge müssen unabhängig davon geleistet werden, ob das Unternehmen Gewinne erzielt oder nicht.
Leistungsorientierter Plan und leistungsorientierte Pläne
Leistungsorientierte Pläne (Defined Benefit, DB) haben einen etwas größeren Anwendungsbereich als leistungsorientierte Pläne. In einem leistungsorientierten Pensionsplan erhält ein Teilnehmer eine feste Altersrente auf der Grundlage der Vergütung, des Alters und der Dienstjahre bei einem bestimmten Arbeitgeber.
DB-Pläne werden von der Pensionskassen-Garantie (PBGC), einer Bundesbehörde, garantiert. Zu den Variationen des leistungsorientierten Plans zählen neben der traditionellen Option auch das Barguthaben und der 412 (i) -Plan.
Bei einem Barguthabenplan schreibt ein Arbeitgeber dem Konto eines Teilnehmers einen festgelegten Prozentsatz seiner jährlichen Vergütung zuzüglich Zinsen gut. Die Gesellschaft trägt ausschließlich das Eigentum an den Gewinnen und Verlusten des Portfolios. In einem steuerlich qualifizierten 412 (i) -Plan für kleine Unternehmen wird jeder Betrag, den der Eigentümer zum Plan beiträgt, sofort als Steuerabzug für das Unternehmen verfügbar. Die einzigen Dinge, die diese Art von Plan finanzieren können, sind garantierte Renten oder eine Kombination aus Renten und Lebensversicherung.
Im Gegensatz zu leistungsorientierten Pensionsplänen handelt es sich bei beitragsorientierten Pensionsplänen (Defined Contribution, DC) um Pensionspläne, bei denen Mitarbeiter in jedem Zyklus einen festen Betrag oder einen Prozentsatz ihres Gehaltsschecks einbringen. Ein Arbeitgeber passt häufig den regelmäßigen Beitrag eines Arbeitnehmers zu einem DC-Plan an. Ein 401 (k) ist ein Beispiel für einen beitragsorientierten Plan.
Neueste Nachrichten über Target-Pensionspläne
Sowohl in DB- als auch in DC-Plänen gibt es Nachteile. Während die DB-Pläne von Arbeitgebern verlangen, dass sie größere Risiken eingehen, verlagern die DC-Pläne die Last dieser Risiken auf einzelne Arbeitnehmer und Rentner. Beide hatten gemischte Ergebnisse. Zu diesem Zweck sind Ziel-Nutzen-Fonds an vielen Orten außerhalb der USA entstanden, darunter in Großbritannien und den Niederlanden. In einem Artikel von Bloomberg aus dem Jahr 2018 wurde hervorgehoben, dass bei diesen Modellen die Vorteile in einem fallenden Markt nach unten und in einem guten Markt nach oben angepasst werden, wenn sich der Wert des Vermögens und die Lebensdauer des Fonds ändern.
