Inhaltsverzeichnis
- Was ist steuerlicher Verlustvortrag?
- So funktioniert der Verlustvortrag
- Berücksichtigung von Kapitalgewinnen / -verlusten
- Wie Verluste vorgetragen werden
- Beispiel aus der Praxis
Was ist steuerlicher Verlustvortrag?
Ein steuerlicher Verlustvortrag ist eine Rückstellung, die es einem Steuerpflichtigen ermöglicht, einen steuerlichen Verlust auf zukünftige Jahre zu übertragen, um einen Gewinn auszugleichen. Der steuerliche Verlustvortrag kann von einer natürlichen Person oder einem Unternehmen geltend gemacht werden, um zukünftige Steuerzahlungen zu reduzieren.
So funktioniert der Verlustvortrag
Betrachten Sie einen steuerlichen Verlustvortrag als das Gegenteil eines Gewinns oder eines negativen Gewinns für steuerliche Zwecke. Dies ist der Fall, wenn die Ausgaben höher sind als die Einnahmen oder die Kapitalverluste höher sind als die Kapitalgewinne. Diese Bestimmung ist ein großartiges Instrument für die Schaffung künftiger Steuererleichterungen. In den meisten Fällen kann der Übertrag bis zu sieben Jahre gültig sein, obwohl die meisten Staaten ihre eigenen Regeln haben.
Ein steuerlicher Verlustvortrag unterscheidet sich von einem Verlustvortrag. Der Verlustvortrag bezieht sich auf Unternehmen, die einen operativen Nettoverlust aus dem Einkommen und nicht aus Kapitalverlusten erzielen.
Berücksichtigung von Kapitalgewinnen / -verlusten
Ein Kapitalgewinn oder -verlust wird nicht realisiert, wenn Sie einen Vermögenswert besitzen und nicht verkauft haben, während ein realisierter Kapitalgewinn oder -verlust eine Kauf- und Verkaufstransaktion erfordert. Ein realisierter Kapitalgewinn erzeugt eine Steuerschuld und ein Kapitalverlust kann verwendet werden, um Ihre Steuerschuld für Gewinne auszugleichen. Wenn Sie beispielsweise eine Aktie mit Verlust verkaufen, bietet das Steuerkennzeichen einen steuerlichen Verlustvortragsprozess, um andere Kapitalgewinne auszugleichen und Ihre Steuerschuld einschließlich der in den kommenden Jahren realisierten Kapitalgewinne zu verringern.
Angenommen, Sie verkaufen 1.000 XYZ-Aktien für einen Kapitalverlust von insgesamt 10.000 US-Dollar und halten die Aktie drei Jahre lang. Kapitalgewinne und -verluste werden in Anhang D der Steuererklärung IRS Form 1040 ausgewiesen. Wenn eine Aktie länger als ein Jahr gehalten wird, ist die Haltedauer langfristig und der Steuerzahler gleicht langfristige Gewinne mit langfristigen Verlusten aus. Angenommen, der Steuerzahler hat langfristige Gewinne in Höhe von 3.000 USD, was den langfristigen Kapitalverlust auf 7.000 USD reduziert. In diesem Beispiel wird angenommen, dass der Verlust durch kurzfristige Kapitalgewinne um 2.000 US-Dollar verringert wird und dass 1.000 US-Dollar des Verlusts verwendet werden, um die sonstigen Erträge aus der Rendite zu verringern. Der verbleibende Kapitalverlust beträgt 4.000 USD.
Neben dem Verkauf von Investitionen führt der Verkauf eines Eigenheims zu einem Kapitalgewinn, und die Grundsteuerbemessungsgrundlage eines Hauses ist dessen Bemessungswert, der möglicherweise der erfasste Verkaufspreis ist oder nicht. Die Grundsteuerbemessungsgrundlage einer Stadt ist der Gesamtwert aller steuerpflichtigen Immobilien in der Stadt.
Wie Verluste vorgetragen werden
Die steuerlichen Verlustvortragsregeln ermöglichen es dem Steuerpflichtigen, den Verlust in Höhe von 4.000 USD mit künftigen Kapitalgewinnen zu verrechnen, bis der gesamte verbleibende Verlust für steuerliche Zwecke verwendet wird. Wenn der Steuerzahler im nächsten Jahr Kapitalgewinne in Höhe von 2.000 USD erzielt, können diese Gewinne durch die vorgetragenen Verluste in Höhe von 2.000 USD ausgeglichen werden. Diese Steuerpolitik ermöglicht es Anlegern, die während eines Marktabschwungs große Verluste verzeichnen, die in vielen zukünftigen Jahren erzielten Gewinne zu reduzieren.
Beispiel aus der Praxis
2016 veröffentlichte die New York Times im Rahmen der Präsidentschaftswahl die Steuererklärung von Donald Trump aus dem Jahr 1995. Trump, der sich geweigert hatte, seine Steueraufzeichnungen während des Rennens zu veröffentlichen, meldete 1995 einen Verlust von 916 Millionen US-Dollar, den er vortragen konnte. Die Verluste resultierten aus realisierten Kapitalverlusten aus Investitionen in Casinos, Fluggesellschaften und Immobilien in Manhattan. Die Times berichtete, dass dieser Verlust es ihm ermöglichen würde, eine Bundessteuer von 50 Millionen US-Dollar für bis zu 18 Jahre zu vermeiden.
