Was ist ein steuerpflichtiger Nachlass?
Ein steuerpflichtiger Nachlass ist der Gesamtwert des steuerpflichtigen Vermögens eines Verstorbenen. Das zu versteuernde Nettovermögen entspricht dem Gesamtvermögen der Person abzüglich der Verbindlichkeiten und abzüglich des vorgeschriebenen steuerlich absetzbaren Teils des vom Verstorbenen zurückgelassenen Vermögens, der eine bestimmte Mindestschwelle überschreitet, unter der keine Erbschaftssteuer erhoben wird.
Die zentralen Thesen
- Ein steuerpflichtiger Nachlass bezieht sich auf den Teil des Vermögens und des Eigentums, der nach dem Tod einer Person der Nachlasssteuer unterliegt. Die Größe eines steuerpflichtigen Nachlasses wird unter Berücksichtigung aller Vermögenswerte abzüglich Verbindlichkeiten, die der Verstorbene besaß, ermittelt, Trusts und Lebensversicherungen können dazu beitragen, die Größe des steuerpflichtigen Vermögens zu verringern und die Belastung der Erben zu minimieren.
Verständnis eines steuerpflichtigen Nachlasses
Das steuerpflichtige Vermögen einer Person umfasst Investmentbestände wie Bargeld, Aktien und Anleihen sowie Immobilien und Grundstücke wie Autos, Gebäude und Sammlerstücke. Der steuerpflichtige Nachlass wird relevant, wenn ein Erbe das Vermögen der Person erbt und auf dieses Vermögen Nachlasssteuern zahlen muss. Der Erbe schuldet nur Nachlasssteuern für den steuerpflichtigen Nachlass. Daher ist es für den Erben wichtig zu wissen, welcher Teil des Nachlasses als steuerpflichtig eingestuft wird.
Die Erbschaftssteuer und damit der steuerpflichtige Erbschaftswert entfällt normalerweise, wenn der genannte Begünstigte eines Nachlasses ein lebender Ehegatte ist, da Ehegatten Anspruch auf einen unbefristeten Eheabzug haben. Wenn das Vermögen jedoch an ein Kind, ein Geschwister oder einen anderen Begünstigten als einen Ehepartner weitergegeben wird, kommt das steuerpflichtige Vermögen ins Spiel.
Beachten Sie bei der Bestimmung des steuerpflichtigen Teils eines Nachlasses, dass folgende Posten abgezogen werden können: Aus dem Nachlass gezahlte Bestattungskosten, vom Verstorbenen zum Zeitpunkt des Todes geschuldete Schulden und Wert des an den Ehegatten des Verstorbenen weitergegebenen Vermögens. Die abzugsfähigen Schulden können Kreditkartenschulden, Kreditlinien, Hypotheken und persönliche Darlehen umfassen. Verwaltungskosten für die Abwicklung eines Nachlasses gelten ebenfalls als Abzüge. Die Steuern, die auf den steuerpflichtigen Teil des Nachlasses erhoben werden, werden dann aus dem Nachlass selbst gezahlt.
Berechnen Sie zur Ermittlung des steuerpflichtigen Nachlasses den Wert des Nachlasses und subtrahieren Sie die abzugsfähigen Kosten.
Wie man mit dem steuerpflichtigen Nachlass eines Nachkommen umgeht
Die Nachlassplanung kann Familien und Begünstigten dabei helfen, komplizierte und überraschende Steuersituationen nach dem Tod eines geliebten Menschen zu vermeiden. Neben der Benennung von Erben und der Entscheidung, wer welche Vermögenswerte erhalten soll, bietet die Nachlassplanung die Möglichkeit, finanzielle Angelegenheiten zu vereinfachen, die ein Erbe zu erledigen hat. Ein Testamentsvollstrecker kann wichtige Hinweise zu bestimmten Schritten geben, die die steuerpflichtige Gesamtsumme verringern können. Diese Schritte können die Einrichtung von Treuhandkonten für Begünstigte oder die Einrichtung von jährlichen Spenden für qualifizierte gemeinnützige Organisationen umfassen.
Internal Revenue Service (IRS) Publikation 559 enthält zusätzliche Informationen zur Ermittlung der Steuern, die auf einen Nachlass geschuldet werden. Das Dokument behandelt zahlreiche verwandte Themen, einschließlich der Frage, welche Teile eines Nachlasses ein Begünstigter abziehen kann und wie Abzüge und Gutschriften geltend gemacht werden können.
Nach dem Tod ist ein Testamentsvollstrecker dafür verantwortlich, dass Nachlasssteuern gezahlt werden. Ab 2020 liegt die Nachlasssteuerschwelle bei 11, 58 Mio. USD, unterhalb derer keine Nachlasssteuer erhoben wird.
