Die Dreijahresregel bezieht sich auf Abschnitt 2035 der US-amerikanischen Steuergesetzgebung. Es sieht vor, dass durch eine Eigentumsübertragung begabte Vermögenswerte oder Vermögenswerte, für die der ursprüngliche Eigentümer die Befugnis abgegeben hat, in den Bruttowert des Nachlasses des ursprünglichen Eigentümers einzurechnen sind, wenn die Übertragung innerhalb von drei Jahren nach seinem Tod stattgefunden hat. Wenn begabte Vermögenswerte nicht den Anforderungen entsprechen, wird der Wert der Vermögenswerte zum Zeitpunkt des Todes des ursprünglichen Eigentümers zum Wert des Nachlasses hinzugerechnet, wodurch sein Wert und die auf ihn erhobenen Nachlasssteuern erhöht werden.
Aufschlüsselung der Dreijahresregel
Die Dreijahresregel verhindert, dass Einzelpersonen Vermögenswerte an ihre Nachkommen oder andere Parteien verschenken, wenn der Tod unmittelbar bevorsteht, um Nachlasssteuern zu vermeiden. Die Regel umfasst nicht alle Vermögenswerte, die in diesen drei Jahren geschenkt oder übertragen wurden, und konzentriert sich hauptsächlich auf Versicherungspolicen oder Vermögenswerte, an denen der Verstorbene ein Interesse behält.
Die Nachlasssteuer kann hoch sein; Aus diesem Grund arbeiten viele Familien, die ihre Bundesstaaten planen, gezielte Nachlassplanungsstrategien aus, wobei sie die Chance, ihren Begünstigten oder Erben ein erhebliches Vermögen zu hinterlassen, und die Kosten der Steuer in Einklang bringen. Die Erbschaftssteuer deckt alles ab, was jemand zum Zeitpunkt des Todes besitzt oder an dem er beteiligt ist, einschließlich, aber nicht beschränkt auf Bargeld und Wertpapiere, Immobilien, Versicherungen, Trusts, Annuitäten und Geschäftsinteressen.
Der beizulegende Zeitwert dieser Vermögenswerte ist unterschiedlich (und oft höher) als der Betrag, für den die Person sie ursprünglich erworben hat. Die Summe aller dieser Posten wird als Brutto-Nachlass bezeichnet. Nach der Einreichung des Brutto-Nachlasses sind bestimmte Abzüge bei der Erlangung des steuerpflichtigen Nachlasses zulässig, darunter Hypotheken und andere Schulden, Verwaltungskosten, qualifizierte Wohltätigkeitsorganisationen und Vermögen, das an überlebende Ehegatten weitergegeben wird. Dies führt zum Nettobetrag des Nachlasses und die Steuer wird berechnet. Ab 2018 muss der Internal Revenue Service (IRS) nur noch Nachlässe mit einem kombinierten Bruttovermögen und früheren steuerpflichtigen Geschenken von mehr als 11.180.000 USD anmelden.
Die Drei-Jahres-Regel und Geschenkstrategien
Es gibt verschiedene Geschenkstrategien, um den Nachlasswert zu senken und die höchsten Steuern zu vermeiden. Dazu gehört, ohne darauf beschränkt zu sein, das Schenken von Trusts, das stattfindet, wenn man noch am Leben ist. Beim Schenken ist es wichtig, eine Immobilie zu verteilen, die in Zukunft erheblich an Wert gewinnt, insbesondere, wenn sie noch keinen Wertzuwachs aufweist. Dies schließt seinen gegenwärtigen Wert aus dem Nachlass des Spenders aus und beseitigt auch die zukünftige Wertschätzung des Nachlasses.
