Kunden, die versuchen, ihr weltliches Vermögen auf komplexe oder spezifische Weise zu zerstreuen, werden häufig lebende Trusts als Mittel der Wahl einsetzen. Diese vielseitigen Instrumente bieten Anwendern eine Fülle von Vorteilen und Schutzmaßnahmen, die sicherstellen, dass ihre finanziellen Wünsche und Bedürfnisse während ihres Lebens und auch nach ihrem Tod auf effiziente Weise erfüllt werden.
Verfassung über widerrufliche Trusts
Ein Trust ist per Definition ein Rechtsinstrument, das von einem Anwalt geschaffen wurde. Ein Trust ist insofern einem Unternehmen ähnlich, als es eine separate Einheit ist, die Eigentum gemäß einer bestimmten Anweisung besitzen, kaufen, verkaufen, halten und verwalten kann. Es verfügt über eine eigene Steuernummer und kann als eigenständige Einheit besteuert oder als Durchleitungsinstrument strukturiert werden, das alle steuerpflichtigen Einkünfte aus den Vermögenswerten des Trusts an den Zuschussgeber weiterleitet. Dies ist in der Regel bei widerruflichen Trusts der Fall, da die Steuersätze für Trusts zu den höchsten im Steuergesetzbuch gehören.
In der Regel sind vier Parteien an einer Vertrauensstellung beteiligt:
- Der Stifter ist die Person, die den Trust erstellt (indem sie einen Anwalt bezahlt, um ihn zu zeichnen) und ihn dann finanziert, indem sie Bargeld oder Vermögenswerte auf das Trustkonto einzahlt. Das materielle Eigentum wird einfach im Namen des Trusts umbenannt. Der Treuhänder wird vom Stifter ernannt, um die Verwaltung des Vermögens des Trusts zu überwachen und alle Anweisungen zu befolgen, die der Stifter im Trust geschrieben hat. Der Begünstigte ist der Empfänger des Trusts Der Anwalt oder eine andere Partei, die das Treuhanddokument selbst erstellt. Der Stifter, der Treuhänder und der Begünstigte (zumindest der Hauptbegünstigte) können in vielen Fällen alle dieselbe Person sein.
Alle Trusts sind entweder widerruflich oder unwiderruflich. Ersterer Typ ermöglicht es dem Granter, die Anweisungen in der Vertrauensstellung zu ändern, Vermögenswerte aus der Vertrauensstellung zu entfernen und diese zu kündigen. Unwiderrufliche Vertrauensstellungen werden als solche bezeichnet, da Vermögenswerte, die sich in ihnen befinden, von niemandem aus irgendeinem Grund entfernt werden können. Die darin enthaltenen Anweisungen können ebenfalls nicht geändert werden. Die meisten widerruflichen Trusts werden als widerrufliche lebende Trusts bezeichnet, da sie erstellt werden, während der Stipendiat noch lebt.
Vor- und Nachteile widerruflicher Trusts
Widerrufliche Trusts können es Finanzgebern ermöglichen, Vermögenswerte auf eine Weise zu verteilen, die mit einem Testament nur sehr schwer zu erreichen wäre. Alle Vermögenswerte, die in widerruflichen Trusts hinterlegt sind, sind unbedingt vom Nachlassverfahren ausgenommen, was den Nachlassplanungsprozess erheblich vereinfachen und beschleunigen kann. Vermögenswerte, die in Trusts untergebracht sind, sind in der Regel auch von Gläubigern und Gerichtsurteilen befreit, was einen großen Unterschied für diejenigen bedeuten kann, die das Ende einer Klage verlieren.
Darüber hinaus werden alle Aktivitäten im Zusammenhang mit Trusts und deren Verteilung auf Begünstigte streng vertraulich behandelt und nicht in den öffentlichen Aufzeichnungen von Nachlassgerichten veröffentlicht.
Ihr Hauptnachteil sind wahrscheinlich ihre Kosten, da einige Trusts Tausende von Dollar kosten können, wenn sie komplex sind oder sich mit komplizierten immateriellen Vermögenswerten befassen.
Arten von widerruflichen Vertrauensstellungen
Es gibt verschiedene Arten von widerruflichen Vertrauensstellungen, mit denen bestimmte Ziele erreicht werden sollen. Sie beinhalten:
Qualified Terminal Interest Property (QTIP) -Vertrauensstellung: Diese Art von Vertrauensstellung wird im Allgemeinen verwendet, wenn der Stipendiat geschieden und wieder verheiratet ist. Der Stipendiat benennt den gegenwärtigen Ehegatten als Hauptbegünstigten und er oder sie kann das Eigentum (wie ein Haus) innerhalb des Trusts nutzen, solange sie leben. Das Vermögen wird dann an die Kinder verteilt, die der Stipendiat aus der vorherigen Ehe nach dem Tod des zweiten Ehegatten hatte.
Wohltätigkeitsstiftung: Es gibt verschiedene Arten von Wohltätigkeitsstiftungen, die dazu verwendet werden, große Mengen von Eigentum auf bequeme Weise an wohltätige Zwecke zu verschenken. Es gibt gemeinnützige Rest- und gemeinnützige Lead Trusts sowie gemeinnützige UnitRusts. Alle diese Trusts ermöglichen es Spendern, erhebliche Steuerermäßigungen für wohltätige Zwecke zu generieren und einen Nutzen für einen wohltätigen Zweck zu erzielen, an den sie glauben.
Incentive Trust: Diese Art von Trust kann Begünstigten finanzielle oder andere Anreize bieten, wenn sie bestimmte Kriterien erfüllen, die vom Zuschussgeber festgelegt wurden. Dies kann eine Ausbildung beinhalten, eine bestimmte Art von Person heiraten oder andere Ziele erreichen.
Es gibt auch andere Arten von widerruflichen Trusts, die darauf abzielen, die Erbschaftssteuern für vermögende Geldgeber zu senken, Land vor Klagen zu schützen und die Strategie zur Reduzierung der Medicaid-Ausgaben zu erleichtern.
Die Quintessenz
Widerrufliche Trusts können viele Ziele erreichen und sowohl für Stipendiaten als auch für Begünstigte viele Vorteile bieten. Sie können verwendet werden, um Einkommens- und Nachlasssteuern zu senken und Nachlass zu vermeiden. Ihre Kosten können je nach Komplexität und Anzahl der verwendeten Komponenten variieren. Weitere Informationen zu widerrufbaren Trusts und deren Nutzen für Sie finden Sie auf der Website der Financial Planning Association unter www.fpanet.org.
