Was ist Trade Date Accounting?
Die Bilanzierung am Handelstag ist eine Bilanzierungsmethode, mit der Wirtschaftsprüfer und Buchhalter Transaktionen erfassen. In der Bilanzierung des Handelsdatums wird die Transaktion ab dem Datum erfasst, an dem eine Vereinbarung geschlossen wurde (Handelsdatum), und nicht ab dem Datum, an dem die Transaktion abgeschlossen wurde (Abrechnungsdatum). Handelt es sich jedoch um eine Transaktion mit Zinsen, können diese erst am Erfüllungstag gebucht werden.
BREAKING DOWN Trade Date Accounting
Die Unterscheidung zwischen dem Handelstag und dem Abrechnungstag ist wichtig, da sie sich auf den Jahresabschluss des Unternehmens auswirken kann. Nehmen wir beispielsweise an, dass die ZXC Corporation, deren Geschäftsjahresende der 31. Dezember ist, am 26. Dezember eine neue Fabrik mit Schulden erwirbt und diesen Faktor am 31. Januar des nächsten Jahres in Besitz nimmt. Diese Transaktion erstreckt sich über das Geschäftsjahresende. Die von der ZXC Corporation angewandte Bilanzierungsmethode wirkt sich auf das Jahr aus, für das diese Transaktion erfasst wird.
Wenn die ZXC Corporation das Abrechnungsdatum verwendet, werden der Vermögenswert und der Darlehensbetrag am 26. Dezember in den Büchern der Gesellschaft erfasst, ohne dass für die fünf Tage Zinsen anfallen. Wenn sie das Abrechnungsdatum verwenden, werden der Vermögenswert und die Verbindlichkeit in der Gesellschaft erfasst Bücher am 31. Januar des folgenden Jahres. Unabhängig von der verwendeten Rechnungslegungsmethode werden die mit der Transaktion verbundenen Zinsen erst nach Abrechnung erfasst.
