Was ist ein nicht realisierter Gewinn?
Ein nicht realisierter Gewinn ist ein potenzieller Gewinn, der sich aus einer Investition auf dem Papier ergibt. Es handelt sich um eine Wertsteigerung eines Vermögenswerts, der noch nicht gegen Bargeld verkauft wurde, z. B. eine Aktienposition, deren Wert gestiegen ist, die jedoch noch offen ist. Ein Gewinn wird realisiert, sobald die Position mit Gewinn verkauft wird.
Die zentralen Thesen
- Ein nicht realisierter Gewinn ist ein theoretischer Gewinn auf Papier, der aus einer Investition resultiert, die noch nicht gegen Bargeld verkauft wurde. Nicht realisierte Gewinne werden je nach Art des Wertpapiers unterschiedlich im Abschluss erfasst. Gewinne wirken sich erst auf die Steuern aus, wenn die Investition getätigt wird verkauft und ein realisierter Gewinn erfasst.
Nicht realisierter Gewinn
Wie ein nicht realisierter Gewinn funktioniert
Ein nicht realisierter Gewinn ergibt sich, wenn der aktuelle Preis eines Wertpapiers höher ist als der Preis, den der Anleger ursprünglich für das Wertpapier nach Abzug der Maklergebühren gezahlt hat. Viele Anleger berechnen den aktuellen Wert ihres Anlageportfolios auf der Grundlage nicht realisierter Werte. Veräußerungsgewinne werden in der Regel nur besteuert, wenn sie verkauft und realisiert werden.
Wenn nicht realisierte Gewinne vorhanden sind, bedeutet dies in der Regel, dass ein Anleger der Ansicht ist, dass die Investition Raum für höhere zukünftige Gewinne bietet. Andernfalls würde er jetzt verkaufen und den aktuellen Gewinn erkennen. Darüber hinaus entstehen manchmal unrealisierte Gewinne, weil das Halten einer Investition über einen längeren Zeitraum die Steuerbelastung des Gewinns senkt.
Wenn ein Anleger beispielsweise eine Aktie länger als ein Jahr hält, wird sein Steuersatz auf die Kapitalertragsteuer reduziert. Wenn ein Anleger die Belastung durch die Kapitalertragssteuer auf ein anderes Steuerjahr verlagern möchte, kann er die Aktie im Januar eines laufenden Jahres verkaufen, anstatt sie im laufenden Jahr zu verkaufen.
Aufzeichnung nicht realisierter Gewinne
Nicht realisierte Gewinne werden je nach Art des Wertpapiers unterschiedlich erfasst. Bis zur Endfälligkeit zu haltende Wertpapiere werden nicht im Abschluss erfasst, die Gesellschaft kann jedoch beschließen, in den Fußnoten des Abschlusses eine Offenlegung darüber vorzunehmen. Zu Handelszwecken gehaltene Wertpapiere werden zum beizulegenden Zeitwert bilanziert und die nicht realisierten Gewinne und Verluste erfolgswirksam erfasst.
Daher wirkt sich die Erhöhung oder Verringerung des beizulegenden Zeitwerts von zu Handelszwecken gehaltenen Wertpapieren auf das Nettoergebnis und das Ergebnis je Aktie des Unternehmens aus. Zur Veräußerung verfügbare Wertpapiere werden ebenfalls in der Bilanz eines Unternehmens als Vermögenswert zum beizulegenden Zeitwert erfasst. Die nicht realisierten Gewinne und Verluste werden jedoch erfolgswirksam in der Bilanz erfasst.
Beispiel eines nicht realisierten Gewinns
Wenn ein Investor 100 Aktien von ABC Company zu einem Preis von 10 USD je Aktie erwirbt und der beizulegende Zeitwert der Aktien anschließend auf 12 USD je Aktie steigt, würde der nicht realisierte Gewinn aus den noch in seinem Besitz befindlichen Aktien 200 USD betragen (2 USD je Aktie * 100 Aktien)). Wenn der Anleger die Aktien schließlich verkauft, wenn der Handelspreis 14 US-Dollar beträgt, hat er einen realisierten Gewinn von 400 US-Dollar (4 US-Dollar pro Aktie * 100 Aktien).
Unrealisierter Gewinn gegen unrealisierten Verlust
Das Gegenteil eines nicht realisierten Gewinns ist ein nicht realisierter Verlust. Diese Art von Verlust tritt auf, wenn ein Anleger an einer verlierenden Anlage festhält, beispielsweise an einer Aktie, deren Wert seit Eröffnung der Position gefallen ist. Ähnlich wie bei einem nicht realisierten Gewinn wird ein Verlust realisiert, sobald die Position für einen Verlust geschlossen wird.
Nicht realisierte Gewinne und nicht realisierte Verluste werden häufig als "Papier" -Gewinne oder -verluste bezeichnet, da der tatsächliche Gewinn oder Verlust erst bei Glattstellung der Position ermittelt wird. Eine Position mit einem nicht realisierten Gewinn kann schließlich zu einer Position mit einem nicht realisierten Verlust werden, wenn der Markt schwankt, und umgekehrt.
