401 (k) Pläne sind die bekanntesten und am weitesten verbreiteten Altersvorsorgepläne in den Vereinigten Staaten. Sie wurden vom Vorsorgeberater Ted Benna ins Leben gerufen. 1980 stellte Benna fest, dass die Vorschriften des Revenue Act von 1978 es den Arbeitgebern ermöglichten, einfache, steuerlich begünstigte Sparkonten für ihre Arbeitnehmer einzurichten.
Geschichte
Der Begriff "401 (k)" bezieht sich auf Abschnitt 401 (k) des Internal Revenue Code. Die Vorschrift ermöglicht es den Arbeitnehmern, die Besteuerung von Teilen ihres Einkommens zu vermeiden, wenn sie sich dafür entscheiden, es als aufgeschobene Vergütung und nicht als direkte Vergütung zu erhalten.
Die ursprüngliche Bestimmung sah jedoch nicht vor, dass ein separates Konto eingerichtet und durch Gehaltskürzungen finanziert werden konnte. Benna beantragte beim IRS die Änderung von Section 401 (k), die als Teil des Revenue Act verfasst wurde, und 1981 folgte der IRS. Im nächsten Jahr begannen mehrere große Unternehmen, ihren Mitarbeitern neue 401 (k) -Pläne anzubieten. Teilnehmer an 401 (k) -Plänen könnten dann ihre passiven Rechnungsabgrenzungsposten verwenden, um Investitionen zu tätigen, ohne auf Gewinne besteuert zu werden.
Diese neuen Accounts wurden schnell populär. 1983 nahmen mehr als 7 Millionen Mitarbeiter an einem 401 (k) -Plan teil. 1991 waren es bereits 48 Millionen, und 1996 überstieg das Gesamtvermögen aller 401 (k) -Pläne 1 Billion US-Dollar.
Im Jahr 2001 verabschiedete der Kongress der Vereinigten Staaten das Gesetz zur Vereinbarkeit von Wirtschaftswachstum und Steuererleichterungen, das so genannte Aufholbeiträge für Teilnehmer ab 50 Jahren vorsah. Das Gesetz ermöglichte es Unternehmen auch, Roth 401 (k) -Konten anzubieten, für die Beiträge nach Steuern erforderlich sind, die jedoch steuerfreies Wachstum und eine steuerfreie Verteilung ermöglichen.
Zweck und Verwendung
Moderne 401 (k) -Pläne waren kein beabsichtigtes Design der US-Regierung oder des Internal Revenue Service. In der Tat versuchte die Bundesregierung Ende der 1980er Jahre zweimal, 401 (k) -Pläne ungültig zu machen. Die Sorge war, dass die Steuereinnahmen zu schnell sinken würden, wenn mehr Arbeitnehmer ihre Altersvorsorge finanzierten.
Die Mitarbeiter erhalten zwei wesentliche Vorteile aus 401 (k) -Pflichten und anderen steuerfreien Altersversorgungskonten: Erstens gibt es den offensichtlichen Steuervorteil. Zweitens haben Mitarbeiter die Möglichkeit, ihre Altersvorsorge vor dem Verlust echter Kaufkraft durch Inflation zu schützen. Auf der anderen Seite sind 401 (k) Pläne für Mitarbeiter riskanter als leistungsorientierte Pläne, die vom Bund garantiert werden.
Auch für Arbeitgeber gibt es offensichtliche Vorteile. So sind beispielsweise die Kosten für das Anbieten von Altersleistungen deutlich gesunken. Kleinunternehmen profitieren insbesondere von den neuen beitragsorientierten Plänen. Mit dem Plan können diese Unternehmen ihren Mitarbeitern ähnliche Leistungspakete anbieten wie in größeren Unternehmen, um die Wettbewerbsbedingungen zu verbessern.
Die Bundesregierung empfiehlt die Verwendung von 401 (k) s und anderen Altersversorgungsplänen. Obwohl die Steuereinnahmen sinken, wenn mehr Menschen teilnehmen, führt eine Bevölkerung, die ihren Ruhestand finanziert, zu einer Reduzierung der staatlichen Ausgaben für Wohlfahrtsprogramme für ältere Menschen.
