457 Plan vs. 403 (b) Plan: Ein Überblick
Der öffentliche Sektor ist möglicherweise die letzte Bastion des leistungsorientierten Pensionsplans in Amerika - die altmodische Rente, die vom Arbeitgeber berechnet wurde und die den Arbeitnehmern nach dem Eintritt in den Ruhestand automatisch zur Verfügung gestellt wurde.
Aber heutzutage kann keine einzige Einkommensquelle ausreichen, um einen komfortablen Ruhestand zu gewährleisten. Die Menschen müssen auch selbst sparen. Öffentliche und gemeinnützige Organisationen bieten keine 401 (k) Pläne an, zu denen Mitarbeiter beitragen können. Sie können und bieten jedoch auch andere von Arbeitgebern gesponserte Pläne an: den 403 (b) und den 457.
Die zentralen Thesen
- Ein 457-Plan hat zwei Typen. Ein 457 (b) wird staatlichen und lokalen Regierungsangestellten angeboten, während ein 457 (f) für leitende Angestellte in gemeinnützigen Organisationen bestimmt ist. Ein 403 (b) -Plan wird in der Regel Angestellten privater gemeinnütziger Organisationen und Regierungsangestellten, einschließlich öffentlicher Schulen, angeboten Mitarbeiter.Es gibt auch eine mögliche dritte Option: Wenn Sie für beide Pläne berechtigt sind, können Sie Ihre Beiträge zwischen ihnen aufteilen.
Der 457-Plan
Ein 457-Plan hat zwei Typen. Ein 457 (b) wird Staatsbediensteten und lokalen Regierungsbediensteten angeboten, während ein 457 (f) für gemeinnützige Angestellte auf höchster Ebene bestimmt ist.
Für einen 457 (b) -Plan können Sie bis zu 19.000 USD im Jahr 2019 (19.500 USD im Jahr 2020) und weitere 6.000 USD (6.500 USD im Jahr 2020) beitragen, wenn Sie 50 Jahre oder älter sind. Wenn Sie nicht älter als drei Jahre sind (gemäß Ihrem Plan), können Sie den niedrigeren Betrag von 38.000 US-Dollar im Jahr 2019 (39.000 US-Dollar im Jahr 2020) oder laut IRS "die jährliche Grundgrenze zuzüglich des Betrags der Basislimit, das in früheren Jahren nicht verwendet wurde (nur zulässig, wenn keine Beiträge über 50 Jahre verwendet wurden). “
Der 457 (f) -Plan sieht vor, dass der Mitarbeiter bis zu einem vereinbarten Datum arbeitet. Wenn der Mitarbeiter vor diesem Datum ausscheidet, verfällt der 457 (f) -Plan.
Dieser Plan wird normalerweise nur Top-Managern einer Organisation angeboten. Da der Mitarbeiter bestimmte Anforderungen erfüllen muss, um die 457 (f) im Ruhestand zu erhalten, verbleibt der Plan in den Händen des Unternehmens. Dies wird in erster Linie als Rekrutierungsinstrument verwendet, um Talente anzulocken, die sonst im privaten Sektor verbleiben würden.
Wenn Sie nicht Leiter einer gemeinnützigen Organisation werden, ist es unwahrscheinlich, dass Sie in den 457 (f) -Plan geraten.
Vorteile
Einer der besten Vorteile des 457 (b) ist, dass die Teilnehmer den doppelten Betrag in den Pensionsplan eingeben können. Wenn Sie nicht älter als drei Jahre sind (gemäß Ihrem Plan), können Sie bis zu 38.000 US-Dollar im Jahr 2019 (39.000 US-Dollar im Jahr 2020) einbringen.
Dies ist eine größere Aufholrückstellung als es selbst 403 (b) vorsehen. Sie können auch zusätzliche 6.000 USD pro Jahr (6.500 USD im Jahr 2020) einsetzen, wenn Sie mindestens 50 Jahre alt sind.
Wenn Sie noch an einem Arbeitsplatz arbeiten, an dem Sie einen 457 (b) haben, können Sie erst ab einem Alter von 70½ Jahren eine Auszahlung vornehmen. Wenn Sie jedoch nicht mehr dort arbeiten, können Sie die Verteilungen jederzeit unabhängig von Ihrem Alter vornehmen.
"Sie können Ihr Geld nehmen, bevor Sie 59 ½ Jahre alt sind, mit einem 457 ohne Strafen, anders als bei jedem anderen Altersvorsorgeplan", sagte Inga Chira, Assistenzprofessorin für Finanzen und Finanzplanung an der California State University in Northridge. "Das ist eine große Sache."
Nachteile
Im Gegensatz zum 401 (k) zählt die Übereinstimmung mit den Beiträgen Ihres Arbeitgebers als Teil Ihres maximalen Beitrags. Das heißt, wenn Ihr Arbeitgeber 2019 9.000 US-Dollar einbringt, können Sie nur 10.000 US-Dollar einbringen (es sei denn, Sie beteiligen sich an einer Aufholstrategie).
Wenn Sie an einen 401 (k) gewöhnt sind, wissen Sie möglicherweise bereits, dass das dort geltende Limit von 19.000 USD nur für Arbeitnehmerbeiträge gilt.
Es ist jedoch zu beachten, dass nur wenige Regierungen im Rahmen des 457 (b) -Plan entsprechende Programme anbieten. Es liegt hauptsächlich an den Mitarbeitern, sicherzustellen, dass sie einen angemessenen Betrag sparen.
Der 457 (f) -Plan sieht vor, dass der Mitarbeiter bis zu einem vereinbarten Zeitpunkt arbeitet. Wenn der Mitarbeiter vor diesem Datum ausscheidet, verliert er sein Recht auf den 457 (f) -Plan.
Der 403 (b) Plan
Ein 403 (b) Plan wird in der Regel Angestellten von privaten gemeinnützigen Organisationen und Regierungsangestellten angeboten, einschließlich Angestellten von öffentlichen Schulen. 403 (b) Pläne sind wie die 401 (k) eine Art beitragsorientierter Pläne, die es den Teilnehmern ermöglichen, Geld für den Ruhestand steuerlich abgegrenzt unterzubringen.
Diese Pläne wurden 1958 erstellt und waren ursprünglich als Tax-Sheltered Annuities (TSA) - oder Tax-Latent Annuities (TDA) -Plan bekannt, da sie zu diesem Zeitpunkt nur in Rentenverträge investiert werden konnten.
Diese Pläne werden am häufigsten von Bildungseinrichtungen verwendet, obwohl jede Einrichtung, die gemäß IRS Section 501 (c) (3) qualifiziert ist, sie übernehmen kann.
Beitrags- und Aufschubgrenzen
Die Beitragsgrenzen für 403 (b) Pläne sind jetzt identisch mit denen für 401 (k) Pläne. Alle Abgrenzungen von Mitarbeitern erfolgen vor Steuern und mindern das bereinigte Bruttoeinkommen des Teilnehmers entsprechend.
Für das Jahr 2019 beträgt das jährliche Beitragslimit (als Wahlaufschub bezeichnet) 19.000 US-Dollar (19.500 US-Dollar im Jahr 2020). Ein zusätzlicher Aufholbeitrag von 6.000 USD (6.500 USD im Jahr 2020) ist für Arbeitnehmer ab 50 Jahren zulässig.
Insbesondere bieten 403 (b) Pläne eine spezielle zusätzliche Rückstellung für Nachholbeiträge, die als lebenslange Nachholrückstellung oder 15-Jahres-Regel bezeichnet wird. Arbeitnehmer mit einer Amtszeit von mindestens 15 Jahren haben Anspruch auf diese Bestimmung, die eine zusätzliche Zahlung von 3.000 USD pro Jahr vorsieht (bis zu einer lebenslangen Beschränkung von Arbeitgeber zu Arbeitgeber von 15.000 USD). Weitere Informationen zur 15-Jahres-Regel finden Sie in der IRS-Publikation 571.
Arbeitgeber dürfen entsprechende Beiträge leisten, aber die Gesamtbeiträge von Arbeitgebern und Arbeitnehmern dürfen 2019 56.000 USD (2020: 57.000 USD) nicht überschreiten. In einigen Fällen sind Nachsteuerbeiträge zulässig, und Roth-Beiträge stehen auch Arbeitgebern zur Verfügung, die sich für diese Funktion entscheiden. Die jüngste Gesetzgebung hat es Arbeitgebern auch gestattet, automatische 403 (b) Planbeiträge für alle Arbeitnehmer einzuführen, obwohl sie dies nach eigenem Ermessen ablehnen können. Berechtigte Teilnehmer können sich auch für die Gutschrift des Altersretters qualifizieren.
Bei der Berechnung von 403 (b) Beitragsgrenzen für eine Person wendet der IRS die Grenzen in der folgenden Reihenfolge an: Erstens die gewählte Stundung; zweitens die 15-jährige Nachholregelung; und drittens der Aufholbeitrag von 50 Jahren. Es liegt in der Verantwortung des Arbeitgebers, die Beiträge auf die richtigen Beträge zu beschränken.
Überschläge
Die Regeln für die Übertragung von 403 (b) Planguthaben wurden in den letzten Jahren erheblich gelockert, und Arbeitnehmer, die ihren Arbeitgeber verlassen, können ihre Pläne jetzt zu einem anderen Arbeitgeber mitnehmen, wenn sie ihre Pläne nicht in eine Selbstverwaltung übertragen. gerichtet IRA. Sie können sie in einen anderen 403 (b) -Plan, einen 401 (k) -Plan oder einen anderen qualifizierten Plan übertragen.
Dies ermöglicht es den Mitarbeitern, einen Pensionsplan über ihre Lebenszeit aufrechtzuerhalten, anstatt ein separates IRA-Konto zu eröffnen oder ihren Plan bei ihrem alten Arbeitgeber zu belassen.
Verteilungen
Insbesondere ähneln 403 (b) Planverteilungen in den meisten Punkten denen von 401 (k) Plänen:
- Sie können mit 59½ Jahren mit der Ausschüttung beginnen, unabhängig davon, ob Sie noch in dieser Organisation tätig sind oder nicht. Für Ausschüttungen, die vor 59½ Jahren vorgenommen wurden, wird eine 10% ige Vorfälligkeitsentschädigung erhoben, es sei denn, es gilt eine besondere Ausnahme. Alle normalen Ausschüttungen werden wie gewöhnlich besteuert einkommen.Ausschüttungen sind steuerfrei, obwohl die Mitarbeiter entweder einen Beitrag zum Plan leisten müssen oder eine Roth IRA mindestens fünf Jahre lang geöffnet haben müssen, bevor sie steuerfreie Ausschüttungen vornehmen können.Mindestausschüttungen, die sich nach dem Leben des Empfängers richten Diese muss mit 70½ Jahren beginnen, es sei denn, der Plan wurde zuvor in eine Roth IRA oder einen anderen Roth-Pensionsplan übertragen. Bei Nichteinhaltung einer vorgeschriebenen Mindestausschüttung wird eine Verbrauchsteuer von 50% auf den Betrag erhoben, der hätte abgezogen werden müssen. Kreditrückstellungen können auch nach Ermessen des Arbeitgebers verfügbar sein. Die Regeln für Kredite sind ebenfalls weitgehend dieselben wie für 401 (k) -Pläne. Die Teilnehmer können nicht auf mehr als 50.000 USD oder die Hälfte ihres Plan-Guthabens zugreifen. Ausstehende Kredite, die nicht innerhalb von fünf Jahren zurückgezahlt werden, werden als steuerpflichtige oder vorzeitige Ausschüttung behandelt.
Alle Verteilungen werden jedes Jahr auf dem Formular 1099-R gemeldet, das an die Planungsteilnehmer versandt wird.
Investitionsmöglichkeiten
Viele 403 (b) -Pläne werden noch immer mit Rentenverträgen finanziert, obwohl das Gesetz zur Sicherung der Altersrente (ERISA) diesen Plänen die direkte Anlage in Investmentfonds gestattet. Dies ist in der Tat eine Quelle ständiger Debatten in der Finanz- und Pensionsplanungsgemeinschaft, da Annuitäten an und für sich steuerverschobene Fahrzeuge sind und es keine doppelte Steuerverschiebung gibt.
Die meisten Pläne bieten nun auch Optionen für Investmentfonds an, wenngleich in den meisten Fällen ein variabler Rentenvertrag besteht. Feste und variable Verträge sowie Investmentfonds sind jedoch die einzigen Arten von Anlagen, die im Rahmen dieser Pläne zulässig sind.
Verschiedene Probleme
Wichtig ist, dass 403 (b) Pläne sich von ihren 401 (k) Gegenstücken dadurch unterscheiden, dass sie keine Ausübungsbestimmungen enthalten. Sie bieten jedoch jetzt den gleichen Gläubigerschutz wie qualifizierte Pläne.
Die Plan-Teilnehmer sollten auch alle Kosten und Gebühren kennen, die von ihren Plan- und Investmentanbietern erhoben werden. Der Planadministrator muss allen Plan-Teilnehmern eine vollständige Aufschlüsselung dieser Gebühren zur Verfügung stellen.
Wie man wählt
Wenn Sie jedoch eine größere Auswahl an Anlageoptionen wünschen, ist ein 403 (b) wahrscheinlich die beste Wahl. „Obwohl ein 457 auch mehrere Anbieter haben kann, ist die Auswahl an Anbietern normalerweise nicht so groß wie bei einem 403 (b)“, sagt Chira.
Es gibt auch eine mögliche dritte Option: Wenn Sie für beide Pläne berechtigt sind, können Sie zu beiden beitragen.
Das bedeutet, dass Sie im Jahr 2019 38.000 US-Dollar (im Jahr 2020 39.000 US-Dollar) einlagern können, ohne Nachholbeiträge, wenn Sie berechtigt sind. „Dies ist besonders für Mitarbeiter interessant, die ein gutes Einkommen haben und versuchen, ihre Steuern zu minimieren“, bemerkt Chira.
