In den USA gibt es praktisch keine Erbschaftssteuer mehr. Erbschaften von Bargeld oder Eigentum werden nicht als Einkommen des Empfängers besteuert. Und ab 2019 wird die Erbschaftssteuer, die der Nachlass selbst zahlt, nur noch auf Beträge über 11, 2 Mio. USD erhoben. Darüber hinaus kann das Vermögen eines überlebenden Ehepartners nach einer besonderen gesetzlichen Bestimmung die Befreiung verdoppeln. Infolgedessen sind nur sehr wenige Grundstücke oder deren Begünstigte überhaupt steuerpflichtig.
Die zentralen Thesen
- Eine Erbschaft unterliegt nicht der Einkommensteuer. Die Erbschaftssteuer des Bundes gilt nur noch für eine kleine Minderheit von überreichen Steuerzahlern, die auf insgesamt etwa 2.000 pro Jahr geschätzt wird. Einkommen aus traditionellen IRAs, die vererbt werden, sind steuerpflichtig, wenn der Begünstigte Ausschüttungen vornimmt.
Einige Staaten erben Steuern. Ab 2019 gehören zu diesen Staaten Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey und Pennsylvania. Keiner dieser Staaten besteuert jedoch Erbschaften, die an den Ehegatten oder die Kinder des Verstorbenen gehen. Wenn sie erhoben werden, bewegen sich die Steuern zwischen 5% und 15% der Erbschaft.
Ein seltener Fall, wenn Steuern fällig sind
Nachlässe müssen wie Privatpersonen Einkommensteuerformulare einreichen. Sie können auch Steuern schulden, wenn das Vermögen des Nachlasses beispielsweise noch Zinsen oder Dividenden verdient. Hat der Nachlassverwalter vor der Verteilung der Erbschaft keine Einkommensteuer gezahlt, sind die Begünstigten möglicherweise steuerpflichtig.
Der Nachlass kann die fälligen Steuern zahlen oder das zu versteuernde Einkommen an die Erben verteilen. In einigen Fällen spart letzteres dem Begünstigten tatsächlich Geld, da der Nachlass möglicherweise einer höheren Steuerklasse angehört als die Person, die einen Teil der Erbschaft erhält. Die Vererbung wird im IRS Schedule K-1 aufgezeichnet.
Die Erbschaftssteuer gilt derzeit nur für Erbschaften über 11, 2 Mio. USD pro Person.
Wenn IRAs beteiligt sind
Während die Begünstigten keine Einkommenssteuer auf von ihnen geerbtes Geld schulden, müssen sie in der Regel über einen bestimmten Zeitraum eine Ausschüttung vornehmen, sofern es sich um eine traditionelle IRA und nicht um eine Roth handelt. zahle Einkommenssteuer auf dieses Geld. Das IRS erläutert die Regeln in Publikation 590-B.
Warum keine Nachlasssteuer?
Die Geschichte der Nachlasssteuer in den USA ist kontrovers diskutiert worden. Es wurde oft von seinen Gegnern als "Todessteuer" verspottet.
Weniger belastet wurde die Erbschaftssteuer als besonders unfair gegenüber Amerikanern angesehen, deren Familienvermögen eher im Vermögen als in Bargeld auf der Bank gebunden war. Sie wären gezwungen, die Immobilie zu verkaufen, um die Nachlasssteuer zu zahlen. Dies galt als besonders ungeheuerlich für Familienbauern, deren Vermögen in Ackerland, Ausrüstung und Viehbestand gebunden war.
Begrenzung der Steuer
2010 wurde eine Steuerbefreiung für Nachlässe in Höhe von bis zu 5 Mio. USD eingeführt. Diese Befreiung wurde bekräftigt und die Grenzen in späteren Gesetzen des Kongresses angehoben. Das geltende Gesetz befreit 11, 2 Millionen US-Dollar von der Nachlasssteuer.
Die Steuer umgehen
Schätzungen zufolge unterliegen etwa 2.000 Amerikaner pro Jahr der Erbschaftssteuer nach dem neuesten Gesetz und beschäftigen in der Regel Buchhalter, die in der Lage sind, Möglichkeiten zur Vermeidung oder Minimierung der Erbschaftssteuer zu finden.
Eine der beliebtesten Methoden zur Vermeidung von Nachlasssteuern besteht darin, Teile des Nachlasses im Voraus an Familienmitglieder zu verschenken. Eine andere ist die Schaffung eines unwiderruflichen Lebensversicherungsfonds.
