Was ist eine Kapitalverlustübertragung?
Kapitalverlustvortrag ist der Nettobetrag der Kapitalverluste, die auf künftige Steuerjahre vorgetragen werden können. Nettokapitalverluste (der Betrag, in dem die gesamten Kapitalverluste die gesamten Kapitalgewinne übersteigen) können nur bis zu einem Höchstbetrag von 3.000 USD in einem Steuerjahr abgezogen werden. Nettokapitalverluste, die die Schwelle von 3.000 USD überschreiten, können bis zur Erschöpfung auf zukünftige Steuerjahre vorgetragen werden. Es gibt keine Begrenzung für die Anzahl der Jahre, in denen ein Kapitalverlustvortrag vorliegen könnte.
Die zentralen Thesen
- Kapitalverluste, die die Kapitalgewinne eines Jahres übersteigen, können verwendet werden, um ein zu versteuerndes ordentliches Einkommen von bis zu 3.000 USD in einem Steuerjahr auszugleichen. Nettokapitalverluste von mehr als 3.000 USD können auf unbestimmte Zeit vorgetragen werden, bis der Betrag erschöpft ist. Aufgrund der Wash-Sale-IRS-Regel müssen Anleger darauf achten, keine Aktien zurückzukaufen, die innerhalb von 30 Tagen für einen Verlust verkauft wurden nicht für die vorteilhafte steuerliche Behandlung qualifizieren.
Grundlegendes zur Übertragung von Kapitalverlusten
Kapitalverluststeuerrückstellungen mindern die Schwere der durch Investitionsverluste verursachten Auswirkungen. Die Bestimmungen kommen jedoch nicht ohne Ausnahmen. Anleger müssen auf die Bestimmungen zum Waschverkauf achten, die den Rückkauf einer Anlage innerhalb von 30 Tagen nach dem Verkauf für einen Verlust untersagen. In diesem Fall kann der Kapitalverlust nicht auf Steuerberechnungen angewendet werden und wird stattdessen zur Kostenbasis der neuen Position addiert, wodurch die Auswirkungen künftiger Kapitalgewinne verringert werden.
Ernte von Steuerverlusten
Durch die Ernte von Steuerverlusten kann die Rendite steuerpflichtiger Anlagen nach Steuern verbessert werden. Es ist die Praxis, Wertpapiere mit Verlust zu verkaufen und diese Verluste zu verwenden, um Steuern von Gewinnen aus anderen Anlagen und Erträgen auszugleichen. Abhängig davon, wie viel Verlust geerntet wird, können Verluste übertragen werden, um Gewinne in zukünftigen Jahren auszugleichen. Die Ernte von Steuerverlusten erfolgt häufig im Dezember, wobei der 31. Dezember der letzte Tag ist, an dem ein Kapitalverlust zu verzeichnen ist.
Auf steuerpflichtigen Anlagekonten werden die für das Jahr erzielten realisierten Gewinne ausgewiesen. Der Anleger sucht daher nach nicht realisierten Verlusten, um diese Gewinne auszugleichen. Auf diese Weise kann der Anleger vermeiden, so viel Kapitalertragsteuer zu zahlen. Wenn der Anleger dieselbe Investition zurückkaufen möchte, muss er 31 Tage warten, um einen Waschverkauf zu vermeiden.
Angenommen, ein steuerpflichtiges Konto weist derzeit realisierte Gewinne in Höhe von 10.000 USD auf, die während des Kalenderjahres angefallen sind. In seinem Portfolio befindet sich jedoch eine Aktie der ABC Corp. mit einem nicht realisierten Verlust von 9.000 USD. Der Anleger kann beschließen, die Aktie vor Jahresende zu verkaufen, um den Verlust zu realisieren. Wenn die ABC Corp-Aktie am oder vor dem 31. Dezember verkauft würde, würde der Investor Kapitalgewinne in Höhe von 1.000 USD (10.000 USD Gewinn - 9.000 USD Verlust der ABC Corp.) erzielen. Wenn die Aktie am 31. Dezember verkauft würde, müsste der Anleger gemäß der Wash-Sale-Regel bis zum 31. Januar warten, um sie zurückzukaufen.
Beispiel für die Übertragung von Kapitalverlusten
Etwaige überschüssige Kapitalverluste können zum Ausgleich künftiger Gewinne und ordentlicher Erträge verwendet werden. Wenn die ABC Corp-Aktie nach demselben Beispiel einen Verlust von 20.000 USD anstelle von 9.000 USD hätte, könnte der Anleger die Differenz auf künftige Steuerjahre übertragen. Die ursprünglich realisierten 10.000 USD Kapitalgewinn würden ausgeglichen, und dem Anleger würde für das Jahr keine Kapitalgewinnsteuer berechnet. Darüber hinaus können 3.000 USD verwendet werden, um das ordentliche Einkommen im selben Kalenderjahr zu senken.
Nach dem Ausgleich von Kapitalgewinnen in Höhe von 10.000 USD und dem Ausgleich von ordentlichen Erträgen in Höhe von 3.000 USD hätte der Anleger Kapitalverluste in Höhe von 7.000 USD, die er auf neue Jahre vorzutragen hat. Der Verlustvortrag ist nicht auf das folgende Steuerjahr beschränkt. Verluste können bis zur Erschöpfung auf neue Jahre vorgetragen werden.
