Was sind Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente (CCE)?
Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente beziehen sich auf die Position in der Bilanz, in der der Wert der Vermögenswerte eines Unternehmens ausgewiesen wird, die liquide Mittel sind oder sofort in liquide Mittel umgewandelt werden können. Zahlungsmitteläquivalente umfassen Bankkonten und Wertpapiere, bei denen es sich um Schuldverschreibungen mit einer Laufzeit von weniger als 90 Tagen handelt. In den Zahlungsmitteläquivalenten sind jedoch häufig keine Aktien oder Aktienbestände enthalten, da sie im Wert schwanken können.
Beispiele für Zahlungsmitteläquivalente sind Commercial Paper, Schatzwechsel und kurzfristige Staatsanleihen mit einer Laufzeit von höchstens drei Monaten. Wertschriften und Geldmarktbestände gelten als Zahlungsmitteläquivalente, da sie liquide sind und keinen wesentlichen Wertschwankungen unterliegen.
Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente
Grundlegendes zu Zahlungsmitteln und Zahlungsmitteläquivalenten (CCE)
Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente sind eine Gruppe von Vermögenswerten eines Unternehmens. Der Gesamtwert des Kassenbestands enthält der Einfachheit halber Posten mit ähnlicher Art wie Bargeld. Wenn ein Unternehmen über Zahlungsmittel oder Zahlungsmitteläquivalente verfügt, wird die Summe dieser Vermögenswerte immer in der obersten Zeile der Bilanz ausgewiesen. Dies liegt daran, dass Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente kurzfristige Vermögenswerte sind, was bedeutet, dass sie das liquideste kurzfristige Vermögen sind.
Unternehmen mit einem gesunden Bestand an Zahlungsmitteln und Zahlungsmitteläquivalenten können sich positiv auf ihre Fähigkeit auswirken, ihren kurzfristigen Verbindlichkeiten nachzukommen.
Die zentralen Thesen
- Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente beziehen sich auf den Posten in der Bilanz, der den Wert eines Unternehmensvermögens angibt, bei dem es sich um Zahlungsmittel handelt oder das sofort in Zahlungsmittel umgewandelt werden kann. Zahlungsmitteläquivalente umfassen Bankkonten und Wertpapiere wie Commercial Paper und kurzfristige Staatsanleihen Zahlungsmitteläquivalente sollten eine Laufzeit von höchstens drei Monaten haben.
Arten von Zahlungsmitteln und Zahlungsmitteläquivalenten
Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente helfen Unternehmen bei der Deckung ihres Bedarfs an Betriebskapital, da diese liquiden Mittel zur Tilgung kurzfristiger Schulden und Wechsel verwendet werden.
Kasse
Bargeld ist Geld in Form von Währungen, einschließlich aller Scheine, Münzen und Banknoten. Eine Sichteinlage ist eine Art Konto, von dem jederzeit Geld abgehoben werden kann, ohne dass die Einrichtung darüber informiert werden muss. Beispiele für Sichteinlagenkonten sind Girokonten und Sparkonten. Alle Guthaben auf Sichtkonten zum Abschlussstichtag sind in den Barmitteln enthalten.
Fremdwährung
Unternehmen, die mehr als eine Währung halten, können einem Wechselkursrisiko ausgesetzt sein. Ausländische Währungen müssen für Zwecke der Finanzberichterstattung in die Berichtswährung umgerechnet werden. Die Umstellung sollte zu Ergebnissen führen, die mit denen vergleichbar wären, die erzielt worden wären, wenn das Geschäft nur mit einer Währung abgewickelt worden wäre. Umrechnungsverluste aus der Abwertung von Fremdwährungen werden nicht mit den Zahlungsmitteln und Zahlungsmitteläquivalenten ausgewiesen. Diese Verluste werden in der Finanzberichterstattung als "kumuliertes sonstiges Ergebnis" ausgewiesen.
Barwert
Zahlungsmitteläquivalente sind Anlagen, die leicht in Zahlungsmittel umgewandelt werden können. Die Investition muss kurzfristig sein, in der Regel mit einer maximalen Investitionsdauer von drei Monaten oder weniger. Wenn eine Anlage eine Laufzeit von mehr als drei Monaten hat, sollte sie dem Konto "Sonstige Anlagen" zugeordnet werden. Zahlungsmitteläquivalente sollten hochliquide sein und sich leicht am Markt verkaufen lassen. Die Käufer dieser Anlagen sollten leicht erreichbar sein.
Die Dollarbeträge der Zahlungsmitteläquivalente müssen bekannt sein. Daher müssen alle Zahlungsmitteläquivalente einen bekannten Marktpreis haben und sollten keinen Preisschwankungen unterliegen. Es ist nicht zu erwarten, dass sich der Wert der Zahlungsmitteläquivalente vor Rückzahlung oder Fälligkeit wesentlich ändert.
Einlagenzertifikate können je nach Fälligkeit als Zahlungsmitteläquivalent angesehen werden. Vorzugsaktien des Eigenkapitals können als Zahlungsmitteläquivalent angesehen werden, wenn sie kurz vor dem Einlösungstermin gekauft werden und keine wesentlichen Wertschwankungen zu erwarten sind.
Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente nicht enthalten
Es gibt einige Ausnahmen für kurzfristige Vermögenswerte und kurzfristige Vermögenswerte, die als Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente klassifiziert werden.
Kreditsicherheiten
Ausnahmen können für kurzfristige Schuldtitel wie Schatzwechsel bestehen, wenn sie als Sicherheit für ein ausstehendes Darlehen oder eine ausstehende Kreditlinie verwendet werden. Eingeschränkte T-Rechnungen müssen separat gemeldet werden. Mit anderen Worten, es gibt keine Beschränkungen für die Umwandlung von Wertpapieren, die als Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente aufgeführt sind.
Inventar
Inventar, das ein Unternehmen auf Lager hat, wird nicht als Zahlungsmitteläquivalent angesehen, da es möglicherweise nicht ohne weiteres in Zahlungsmittel umgewandelt werden kann. Außerdem ist der Wert des Inventars nicht garantiert, was bedeutet, dass es keine Gewissheit darüber gibt, welcher Betrag für die Liquidation des Inventars erhalten wird.
