Der höchste Körperschaftsteuersatz der Welt gehört mit einem Steuersatz von bis zu 55% nach KPMG für 2018 zu den Vereinigten Arabischen Emiraten. Andere Länder mit überdurchschnittlich hohen Körperschaftsteuersätzen sind Indien (35%), Venezuela (34%), Brasilien (34%) und Japan (30, 86%).
Sechs Länder erheben eine Körperschaftsteuer von 0%: Anguilla, Bahamas, Bahrain, Bermuda, die Cayman Islands und Turks & Caicos. Der weltweite durchschnittliche Körperschaftsteuersatz beträgt 24, 03%.
Niedrige Körperschaftsteuersätze
Neben den meist karibischen Ländern ohne Unternehmenssteuern weisen viele osteuropäische Länder niedrigere Körperschaftsteuersätze als der Durchschnitt auf, darunter Usbekistan (7, 5%), Ungarn (9%), Bulgarien (10%) und Bosnien und Herzegowina (10%).). Nach Regionen weist Europa mit 14, 48% den niedrigsten Körperschaftsteuersatz auf, der deutlich unter dem durchschnittlichen Steuersatz in Asien (21, 21%), Amerika (28, 03%) und Afrika (28, 26%) liegt.
Zum Beispiel besteuern die Bahamas keine Gewinne, Dividenden oder Einnahmen. Es fehlen auch Kapitalgewinne, Quellensteuern und Verkaufssteuern. Die einzigen Steuervoraussetzungen sind Gewerbelizenzgebühren, Grundsteuern sowie Einfuhr- und Stempelgebühren. Die meisten Offshore-Unternehmen sind von den Lizenzgebühren und der Stempelsteuer befreit. Multinationale Konzerne zahlen je nach Marktkapitalisierung einen effektiven Steuersatz zwischen 5% und 15%. (Siehe auch: Wie werden effektive Steuersätze aus Gewinn- und Verlustrechnungen berechnet? )
Bermuda bietet keinen Körperschaftsteuersatz an, während multinationale Unternehmen einen effektiven Steuersatz von 12% haben. Die Kaimaninseln bieten keinen Körperschaftsteuersatz an, da multinationale Unternehmen einen effektiven Steuersatz von 13% haben. Dies sind die niedrigsten Durchschnittswerte, was sie für US-Unternehmen so attraktiv macht.
Hohe Körperschaftsteuersätze
Obwohl die Vereinigten Arabischen Emirate (VAE) einen Körperschaftsteuersatz von 55% haben, wird dieser Steuersatz in der Praxis normalerweise nur für ausländische Unternehmen, die in der Ölförderung und -förderung tätig sind, sowie für ausländische Banken angewendet. Die Steuern werden individuell von den sieben Emiraten der VAE erhoben. Es gibt keine Körperschaftsteuer des Bundes. Die VAE haben eine starke Wirtschaft mit einem hohen Pro-Kopf-Einkommen. Nachdem die Regierung stark vom Öl abhängig war, hat sie die Wirtschaft erfolgreich diversifiziert, um den Tourismus, das Finanzwesen, das verarbeitende Gewerbe und den Luftverkehr einzubeziehen.
Andere Länder mit einem hohen Körperschaftsteuersatz sind wirtschaftlich unsicher. Venezuela weist 2018 einen hohen Körperschaftsteuersatz von 34% auf, befindet sich jedoch in einer Wirtschaftskrise. Der Internationale Währungsfonds prognostiziert, dass die Inflationsrate in Venezuela 2018 eine Million Prozent erreichen könnte. Um einen wirtschaftlichen Zusammenbruch zu verhindern, sind erhebliche Reformen erforderlich. Brasilien hat auch einen hohen Körperschaftsteuersatz von 34% und seine Wirtschaft im Jahr 2018 kämpft. Der brasilianische Real ist gegenüber dem US-Dollar schwach und sein BIP-Wachstum betrug im zweiten Quartal 2018 nur 0, 2%. In beiden Ländern wird die Senkung des Körperschaftsteuersatzes keinen großen Einfluss auf die lokale Wirtschaft haben. (Weitere Informationen finden Sie unter: Steht Venezuela kurz vor dem Zusammenbruch? )
Wie man US vergleicht
Mit dem Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) von 2017 wurde die US-Körperschaftsteuer von 40% - dem zweithöchsten der Welt seit 2017 - auf 21% im Jahr 2018 gesenkt und liegt damit unter dem weltweiten Durchschnitt von 24, 03% der Körperschaftsteuer. Der Rückgang des US-Körperschaftsteuersatzes ist laut KPMG einer der dramatischsten Senkungen aller Länder seit 2003. Nur Kuwait, das seinen Körperschaftsteuersatz 2009 von 55% auf 15% senkte, verzeichnete eine größere prozentuale Veränderung.
Kanada brauchte dagegen neun Jahre, um den Körperschaftsteuersatz langsam von 36, 6% im Jahr 2003 auf 26% zu senken. Der kanadische Körperschaftsteuersatz lag 2018 bei 26, 5%. Auch Japan senkte den Körperschaftsteuersatz langsam von 42% im Jahr 2003 auf heute 30, 86%.
Die Quintessenz
Insbesondere in den USA gab es viele Debatten darüber, ob ein niedrigerer Körperschaftsteuersatz das Wirtschaftswachstum ankurbelt oder nicht. Während die Auswirkungen des TCJA auf die gesamte US-Wirtschaft für einige Zeit nicht bekannt sein werden, werden US-Unternehmen wahrscheinlich weiterhin Geld in steuerfreien Ländern wie Bermuda und den Cayman Islands parken, selbst wenn sie Arbeitsplätze in den USA schaffen
