Es ist unwahrscheinlich, dass es einige Begünstigte gibt, die es vorziehen, keine geerbten Vermögenswerte zu erhalten. Die Gründe sind unterschiedlich: Oft möchte der Begünstigte, dass das Vermögen, wie z. B. eine traditionelle oder eine Roth-IRA oder eine andere geerbte Altersvorsorge, an eine andere Person weitergegeben wird. In anderen Fällen möchte der beabsichtigte Begünstigte nicht auf das Vermögen besteuert werden.
Eine gemeinsame Strategie für die Nachlassplanung für verheiratete Paare besteht darin, dass jeder Ehegatte sein gesamtes Vermögen dem anderen überlässt, um den unbefristeten Eheabzug in Anspruch zu nehmen. Auf diese Weise wird der Nachlass des Verstorbenen verkleinert und die unmittelbare Nachlasssteuer beseitigt. Dies bedeutet jedoch, dass der Verstorbene die Verwendung seines Befreiungsäquivalents versäumt hat.
Darüber hinaus benötigt der überlebende Ehegatte möglicherweise nicht einmal das ererbte Geld, um seinen Lebensstil zu unterstützen. Das Vermögen des Verstorbenen wird jedoch zum Zeitpunkt des Todes des Überlebenden in den Nachlass des Überlebenden aufgenommen.
Die zentralen Thesen
- Häufige Gründe für die Ablehnung einer Erbschaft sind die Nichtzahlung von Steuern auf das Vermögen oder die Sicherstellung, dass die Erbschaft an einen anderen Begünstigten geht, z. B. an ein Enkelkind. Damit ein Haftungsausschluss nach Bundesgesetz qualifiziert werden kann, müssen bestimmte IRS-Anforderungen eingehalten werden. Es ist wichtig, die Anforderungen Ihres Staates zu ermitteln. Es gibt Möglichkeiten, eine IRA auszuschließen, die es einem Kind oder Enkelkind ermöglichen könnte, von einem größeren Wachstum der Mittel zu profitieren, vorausgesetzt, die Vordrucke für die Haupt- und Eventualbegünstigten wurden ordnungsgemäß ausgefüllt Richtig, ein qualifizierter Haftungsausschluss könnte einer Familie Hunderttausende von Dollar an Bundessteuern ersparen.
Der richtige Weg, um qualifizierte Haftungsausschlüsse zu verwenden
Wenn eine Person vor ihrem Tod keine Ausnahmegenehmigung eingerichtet hat, kann ein qualifizierter Haftungsausschluss nützlich sein. Es ermöglicht dem Begünstigten, einen Teil oder das gesamte Vermögen abzulehnen, anstatt es zu erhalten. Das Vermögen würde dann an den bedingten Begünstigten übergeben, das Vermögen des ersten Begünstigten (des überlebenden Ehepartners) umgehen und das Befreiungsäquivalent des ersten Verstorbenen verwenden.
Aus steuerlichen Gründen ist der Ausschluss von Vermögenswerten dasselbe, als hätte man sie nie besessen. Es ist jedoch auch möglich, nur einen Prozentsatz der vererbten Vermögenswerte auszuschließen. Aus diesen Gründen ist es wichtig, die genauen Anforderungen eines qualifizierten Haftungsausschlusses zu befolgen. Wenn der Hauptbegünstigte diese Anforderungen nicht erfüllt, wird die betreffende Immobilie als persönlicher Vermögenswert betrachtet, den er dem nächsten Begünstigten als steuerpflichtiges Geschenk gegeben hat.
Laut IRS muss die Person, die den Vermögenswert ausschließt, die folgenden Anforderungen erfüllen, um einen Haftungsausschluss zu verwenden:
- Gewähren Sie eine unwiderrufliche und uneingeschränkte Ablehnung der Annahme des Vermögenswerts. Stellen Sie den Haftungsausschluss schriftlich her. Nehmen Sie den Vermögenswert innerhalb von neun Monaten nach dem Tod des ursprünglichen Eigentümers des Vermögenswerts ab (eine Ausnahme: Wenn ein minderjähriger Begünstigter einen Haftungsausschluss wünscht, kann der Haftungsausschluss erst erfolgen, nachdem der Minderjährige ihn erreicht hat das Alter der Mehrheit) Die ausschließende Person kann nicht vom Erlös des ausschließenden Eigentums profitiert haben. Die ausschließende Person kann das Vermögen nicht indirekt an sie oder ihn weitergeben
In einigen Staaten muss der Haftungsausschluss eine Erklärung enthalten, aus der hervorgeht, dass die Person, die das Vermögen ausschließt, keinem Insolvenzverfahren unterliegt. Wer Vermögenswerte nicht in Anspruch nimmt, sollte sich nach den Gesetzen seines Wohnsitzstaates rechtlich beraten lassen.
Was wird aus dem Vermögen?
Die Person, die das Vermögen ablehnt, hat nicht die Wahl, wer als nächstes das abgelehnte Vermögen erhält. Stattdessen geht das Vermögen auf den bedingten Begünstigten über, als wäre der erste Begünstigte verstorben. Im Falle eines intestierten Todes bestimmt das Landesgesetz den nächsten Begünstigten.
Zusätzliche Vorteile für IRA-Erben
Wer irgendwann eine IRA erbt, muss die in der IRA enthaltenen Gelder bis zu dem in Publikation 590-B Anhang B, Tabelle 1 angegebenen Zeitpunkt entfernen. Ertragsteuern auf Vermögenswerte, die von einer geerbten IRA erhalten werden, sind fällig bei jeder Verteilung.
Bevor ein Begünstigter Vermögenswerte von einer IRA entfernt, sollte er überlegen, wie sich der Inhalt der IRA erhöhen könnte, wenn eine jüngere Person - beispielsweise ein Kind oder ein Enkelkind - das Konto erhalten würde. Ein 60-jähriger Begünstigter müsste beispielsweise die IRA innerhalb von 25, 2 Jahren liquidieren. Wenn dieser Begünstigte jedoch das Konto ausschloss und ein 20-jähriges Enkelkind als Begünstigter in Frage käme, könnte das Geld 63 Jahre lang in der IRA verbleiben. Das sind fast vier Jahrzehnte zusätzlichen steuerlichen Wachstums. Außerdem könnte das Enkelkind einer niedrigeren Einkommenssteuerklasse angehören als der ursprüngliche Begünstigte.
Wenn Sie jedoch eine IRA haben und Ihrem Hauptbegünstigten diese zusätzliche Flexibilität beim Erben der IRA geben möchten, müssen Sie im Voraus planen. Sie sollten sich diese zwei Fragen stellen:
- Haben Sie ein aktuelles Testament? Haben Sie oder Ihr Anwalt einen eventuellen Begünstigten in Ihr Testament aufgenommen?
Um diese Fragen zu beantworten, müssen Sie Ihr Testament finden und dessen Inhalt überprüfen. Vergessen Sie auch nicht das IRA-Begünstigtenformular, das Sie beim Öffnen Ihrer IRA ausgefüllt haben. Das Formular enthält Felder, in denen Sie primäre und bedingte IRA-Begünstigte angeben können. Wenden Sie sich an Ihren IRA-Verwalter, um zu bestätigen, dass er über die richtigen Informationen verfügt, oder lassen Sie Ihren Anwalt in Ihrem Namen überprüfen. Es ist wichtig, dass Sie Ihr IRA-Begünstigtenformular aktualisieren, wenn sich Änderungen in Ihrer Familie oder Ihrer persönlichen Situation ergeben (z. B. der Tod eines Begünstigten).
Beachten Sie, dass der Haftungsausschluss unwiderruflich ist. Die Person, die die Immobilie abweist, kann beispielsweise nach einem gescheiterten Geschäft oder Börseneinbruch nicht mehr zurückkehren und diese Vermögenswerte zurückfordern.
Einkommen hinterlassen
Ein weiteres Nachlassplanungstool, das Disclaimer verwendet, ist eine Disclaimer-Vertrauensstellung. Mit dieser Art von Vertrauen können Sie sicherstellen, dass Ihr Begünstigter Einkünfte aus dem ausgeschlossenen Eigentum erzielt. Das Vertrauen muss jedoch hergestellt werden, während Sie am Leben sind. Vermögenswerte bis zur Höhe Ihres verfügbaren Freibetrags können nach Ihrem Tod auf den Trust übertragen werden. Der überlebende Ehegatte hat jedoch neun Monate Zeit, um zu entscheiden, wie viel in den Trust investiert werden soll. Dies hängt von der jeweiligen Situation und den Erbschaftssteuergesetzen zu diesem Zeitpunkt ab.
Normalerweise ist Ihr überlebender Ehegatte der Einkommensempfänger des Trusts, aber er kann keinen Kapitalbetrag abheben. Nach ihrem Tod geht das Treuhandvermögen in der Regel an den nächsten Begünstigten über, wodurch die Erbschaftssteuern des Bundes vermieden werden.
Ein Haftungsausschluss-Trust kann Ihren Hinterbliebenen die Flexibilität geben, die sie benötigen, um mit wechselnden Befreiungsäquivalenten, Steuergesetzen, familiären Bedürfnissen und Nettovermögen umzugehen. Darüber hinaus ist es eine Methode der Nachlassplanung, mit der Sie steuern können, wer letztendlich mit Ihrem Vermögen endet. Bei richtiger Ausführung könnte eine qualifizierte Haftungsausschluss-Stiftung einer Familie Hunderttausende US-Dollar an Bundessteuern einsparen.
Andere Gründe, um geerbtes Vermögen auszuschließen
Neben der Senkung der Nachlass- und Einkommenssteuern des Bundes gibt es noch einige weitere Gründe, warum ein Begünstigter Erbschaftsgüter ausschließen möchte:
- Um zu vermeiden, unerwünschte Immobilien zu erhalten, wie zum Beispiel eine erodierende Immobilie am Strand oder eine Immobilie mit hohen Immobiliensteuern, deren Verkauf lange dauern kann. Um zu vermeiden, dass das Vermögen Gläubigern unterworfen wird, falls der Hauptbegünstigte an einer Klage oder einem Insolvenzverfahren beteiligt ist, von dem eine andere Familie profitiert Mitglied - zum Beispiel ein Enkelkind im College-Alter, das ein geerbtes Auto verwenden könnte, um die niedrigere Einkommenssteuerklasse eines anderen Empfängers zu nutzen
Ein Beispiel
John bezeichnet seinen Sohn Tim als einzigen Nutznießer des Vermögens in seiner Altersvorsorge. Als John ein paar Jahre später stirbt, erbt Tim das Geld, aber wenn er dies tut, hat er keinen Anspruch mehr auf Studienbeihilfe am College. Tim beschließt, das Vermögen auszuschließen. Er lehnt das Vermögen daher ordnungsgemäß ab und wird nun so behandelt, als wäre er nie der designierte Begünstigte gewesen.
Beachten Sie, wie oben erläutert, dass, wenn John einen bedingten Begünstigten benennt, diese Person (oder Organisation) der Nachfolgebegünstigte wird.
Die Quintessenz
Bei der Nachlassplanung können Trusts eingesetzt werden, um Einzelpersonen und Paaren eine bessere Kontrolle darüber zu verschaffen, wie Vermögenswerte an Erben mit den geringsten steuerlichen Konsequenzen übertragen werden. Manchmal ist es jedoch am sinnvollsten, Vermögenswerte abzulehnen.
Es muss kein spezielles Formular oder Dokument ausgefüllt werden, um geerbte Vermögenswerte auszuschließen. Ein Brief genügt in der Regel, sofern er die oben genannten Anforderungen erfüllt. Um sicherzustellen, dass Sonderwünsche von der Depotbank / dem Treuhänder eines Alterskontos berücksichtigt werden, wenn Sie dieses Vermögen ablehnen, erkundigen Sie sich zunächst bei der Depotbank / dem Treuhänder, wie diese Anfragen zu behandeln sind.
Sprechen Sie mit Ihrem Steuerberater, um herauszufinden, unter welchen Umständen steuerliche Konsequenzen bei der Ablehnung von geerbtem Vermögen entstehen können. Diese gelten möglicherweise nicht für Sie, aber möglicherweise für den Nachfolgeempfänger. Einige Haftungsausschlüsse erfordern möglicherweise eine gerichtliche Genehmigung, wenn beispielsweise die Person, die das Vermögen ausschließt, geistig behindert oder minderjährig ist.
Wie bei jeder finanziellen Planungsentscheidung ist es am besten, sich von einem Fachmann beraten zu lassen, der auf dieses Gebiet spezialisiert ist, um Fehler zu vermeiden, die die Ausführung von Nachlässen erschweren können. Verwenden Sie die Informationen hier als Leitfaden für Probleme, die Sie besprechen sollten, und als zu berücksichtigende Optionen. Es sollte nicht als Rechtsberatung verwendet werden.
