Was ist ein Ermessensbegünstigter?
Ermessensabhängige Begünstigte sind Personen oder Organisationen, die ein Zuschussempfänger in einer Treuhand-, Lebensversicherungs- oder Altersvorsorgeerklärung nennt und die ihre Ausschüttungen nur zu einem Zeitpunkt erhalten, der als angemessen erachtet wird, beispielsweise wenn sie bestimmte Meilensteine in Bezug auf Alter oder Ausbildung erreicht haben. Während sie Ausschüttungen beantragen können, ist es den Treuhändern überlassen, ob die Zahlung in Übereinstimmung mit den Ermessensanweisungen erfolgt. In den Vereinigten Staaten hat ein Ermessensbegünstigter kein rechtlich geschütztes Interesse an einem Trust.
Die zentralen Thesen
- Ein Ermessensberechtigter ist einer, der seine Ansprüche nur dann erhalten kann, wenn bestimmte Bedingungen erfüllt sind. Beispielsweise kann ein kleines Kind als Ermessensberechtigter eingestuft werden, der erst nach Vollendung des 21. Lebensjahres Anspruch auf Auszahlungen hat, oder wenn dies der Fall ist Ein Treuhänder oder Vollstrecker eines Nachlasses muss seine Treuhandpflicht gegenüber den Begünstigten mit den in einem Testament oder einer Treuhandstiftung festgelegten Ermessensanweisungen in Einklang bringen.
Grundlegendes zu diskretionären Begünstigten
Normalerweise gibt es einen bestimmten Grund, warum eine Person nach eigenem Ermessen als Begünstigter benannt wird. Beispielsweise sind sie möglicherweise zu jung oder weisen schlechte finanzielle Gewohnheiten auf. Während die Treuhänder gegenüber einem diskretionären Begünstigten weiterhin treuhänderisch verantwortlich sind, müssen sie das vom Zuschussgeber festgelegte Ermessen insgesamt durchsetzen, es sei denn, der Zuschussgeber des Trusts hat eine bestimmte Absichtserklärung abgegeben, die die vorherigen Anweisungen außer Kraft setzt. Zu den üblichen Bedingungen, die an einen nach freiem Ermessen Begünstigten geknüpft sind, gehört, dass er das 18. oder 21. Lebensjahr vollendet, ein Hochschulstudium absolviert, drogenfrei wird oder vor der Auszahlung eine Vollbeschäftigung findet. Andere, differenziertere Anweisungen können auch einzeln erscheinen.
Während ein diskretionärer Begünstigter in der Regel eine Einzelperson ist, kann ein Zuschussgeber manchmal eine Einrichtung wie eine Wohltätigkeitsorganisation benennen. Ein Stipendiat entscheidet sich häufig dafür, dies zu tun, anstatt Vermögenswerte zu Lebzeiten einer Wohltätigkeitsorganisation zu schenken. In diesem Szenario wird die Wohltätigkeitsorganisation anstelle des Zuschussgebers als Empfänger der Ausschüttung behandelt, und weder der Zuschussgeber noch der Nachlass schulden Einkommenssteuern auf den Betrag.
Freiwilliger Begünstigter und andere Arten von Begünstigten
Neben einem frei verfügbaren Begünstigten gibt es andere Arten von Begünstigten, die auf Konten aufgeführt werden können. Dazu gehören ein benannter Begünstigter; Diese sind wirtschaftliche Eigentümer der Immobilie und nehmen zum Zeitpunkt der Verfügung am Erlös teil. In einigen Fällen, z. B. bei einer Rentenversicherung, können der Versicherungsnehmer und der genannte Begünstigte identisch sein.
Absolute Begünstigte können ohne ihre schriftliche Zustimmung nicht geändert werden. Absolute Begünstigte werden auch als unwiderrufliche Begünstigte bezeichnet und können mit einem Trust, einem Vorsorgeplan für Arbeitnehmer wie einer Rente und einer Reihe zusätzlicher Instrumente oder Verträge mit einer Begünstigungsklausel verbunden werden. Im Gegensatz dazu hat ein widerruflicher Begünstigter keine garantierten Ansprüche auf eine Entschädigung aus einer Police oder einem Fonds. In diesem Szenario behält sich ein Versicherungsnehmer das Recht vor, Änderungen an dem Empfänger der Zahlung vorzunehmen, die Bedingungen der Police zu ändern oder die Police ohne Zustimmung des widerruflichen Begünstigten zu kündigen.
Mehrere Trusts, Testamente, Richtlinien und Renten haben sowohl primäre Begünstigte als auch sekundäre Begünstigte. Ein Hauptbegünstigter erhält zuerst Leistungen nach dem Tod des Kontoinhabers oder Treuhänders. Ein Eigentümer kann mehrere Hauptbegünstigte benennen und festlegen, wie die Ausschüttungen verteilt werden. Ein sekundärer Begünstigter erbt das Vermögen, wenn der primäre Begünstigte vor dem Zuschussgeber stirbt. Ein sekundärer Begünstigter würde auch als "bedingter Begünstigter" angesehen.
