Was ist eine Krankenerstattungsregelung (Health Reimbursement Arrangement, HRA)?
Eine Krankenrückerstattungsvereinbarung (HRA) ist ein arbeitgeberfinanzierter Plan, der den Mitarbeitern qualifizierte Krankheitskosten und in einigen Fällen Versicherungsprämien erstattet. Arbeitgeber können einen Steuerabzug für die Erstattungen geltend machen, die sie im Rahmen dieser Pläne leisten, und Erstattungsdollar, die von Arbeitnehmern erhalten werden, sind im Allgemeinen steuerfrei.
So funktioniert ein Health Reimbursement Arrangement (HRA)
Eine Krankenerstattungsvereinbarung ist ein Plan, den ein Arbeitgeber aufstellt, um die Krankheitskosten seiner Mitarbeiter zu decken. Der Arbeitgeber entscheidet, wie viel er in den Plan aufnimmt, und der Arbeitnehmer kann die Erstattung der tatsächlichen Krankheitskosten beantragen, die bis zu diesem Betrag angefallen sind. Alle Mitarbeiter derselben Klasse müssen denselben HRA-Beitrag erhalten.
Eine HRA ist kein Konto. Mitarbeiter können kein Geld im Voraus abheben und diese dann zur Zahlung von Krankheitskosten verwenden. Stattdessen müssen sie die Kosten erst übernehmen und erstatten lassen. Eine Erstattung zum Zeitpunkt der Zustellung ist möglich, wenn der Arbeitgeber eine HRA-Debitkarte vorlegt. Ein Mitarbeiter, der vor Jahresende alle zugewiesenen Mittel in der HRA verbraucht, muss alle nachfolgenden Gesundheitsrechnungen aus eigener Tasche oder mit den Mitteln auf einem flexiblen Ausgabenkonto (FSA), auch als flexible Ausgabenvereinbarung bezeichnet, begleichen), sofern verfügbar, oder ein Gesundheitskonto (HSA) für Mitarbeiter mit einem hochabzugsfähigen Krankenversicherungsplan (HDHP).
Die zentralen Thesen
- Arbeitgeber, nicht Arbeitnehmer, finanzieren HRAs. Eine HRA ist nicht portabel. Der Arbeitnehmer verliert diese Leistung, wenn er aus dem Unternehmen ausscheidet. Die Regierungsbestimmungen, die die Arbeitgeber möglicherweise weiter verfeinern, legen fest, welche Ausgaben für die Arbeitnehmer erstattet werden können. Abhängig von der Art der HRA können Mittel zur Erstattung der Krankenkassenprämien, der Vision und der Zahnversicherung verwendet werden Prämien und qualifizierte medizinische Ausgaben. Die Vorschriften für HRA unterscheiden sich erheblich ab Januar 2020.
Vorteile von Gesundheitserstattungsvereinbarungen
Im Jahr 2019 können HRAs zur Deckung qualifizierter medizinischer Ausgaben verwendet werden, die verschreibungspflichtige Medikamente, Insulin, eine jährliche körperliche Untersuchung, Krücken, Antibabypillen, Mahlzeiten, die während der Behandlung in einer medizinischen Einrichtung bezahlt werden, die Betreuung durch einen Psychologen oder Psychiater umfassen. Drogenmissbrauchsbehandlung, Transportkosten für die medizinische Versorgung und vieles mehr. Nach den Regeln der Obama-Regierung können sie nicht zur Bezahlung einzelner Krankenkassenprämien verwendet werden.
Ab Januar 2020 werden sich die HRAs erheblich ändern. Die Regierung wird den Arbeitgebern gestatten, ihren Arbeitnehmern eine neue Art von HRA anzubieten, die als individuelle Deckungs-HRA anstelle der Gruppen-Krankenversicherung bezeichnet wird. Angestellte können diese HRAs nutzen, um ihre eigene umfassende individuelle Krankenversicherung mit Vorsteuerdollar entweder auf dem Krankenversicherungsmarkt des Affordable Care Act oder außerhalb davon abzuschließen. Individuelle Deckung HRAs können Mitarbeitern auch qualifizierte Gesundheitsausgaben wie Zu- und Abzüge erstatten.
Darüber hinaus können Arbeitgeber, die weiterhin traditionelle Gruppen-Krankenversicherungen anbieten, HRAs mit Sonderleistungen anbieten, um ihren Mitarbeitern jährlich bis zu 1.800 US-Dollar an qualifizierten medizinischen Ausgaben zu erstatten. Mitarbeiter können sich auch dann für eine "HRA mit Ausnahmeversicherung" anmelden, wenn sie den Versicherungsschutz in der Gruppe ablehnen. Sie können die Mittel jedoch nicht für den Abschluss einer umfassenden Krankenversicherung verwenden. Sie können die Mittel jedoch zur Deckung kurzfristiger Krankenkassen-, Zahn- und Sehkraftversicherungsprämien sowie qualifizierter Krankheitskosten verwenden (klicken Sie hier und scrollen Sie zu Q 11, um Einzelheiten zu erfahren).
Mitarbeiter können das Geld in ihren HRAs verwenden, um die zulässigen medizinischen, zahnmedizinischen und Sehkosten ihrer Ehepartner und Angehörigen zu decken.
Einschränkungen von Vereinbarungen zur Erstattung von Gesundheitsleistungen
Eine HRA deckt nur qualifizierte medizinische und zahnärztliche Ausgaben. Nach Angaben des Internal Revenue Service (IRS) handelt es sich bei medizinischen Ausgaben um Kosten zur Linderung oder Vorbeugung von körperlichen oder geistigen Beschwerden, nicht um Ausgaben zur Erhaltung der allgemeinen Gesundheit, wie z. B. Vitamine.
Zu den Ausgaben, die nicht als notwendige medizinische Ausgaben gelten, gehören beispielsweise Zahnaufhellung, Umstandsmode, Bestattungsdienste, Mitgliedsbeiträge für Gesundheitsclubs, kontrollierte Substanzen, Kinderbetreuung für ein gesundes Baby, Eheberatung, Medikamente aus anderen Ländern und nicht verschreibungspflichtige Medikamente Medikamente.
Ein Arbeitgeber kann bestimmte medizinische Ausgaben ausschließen, obwohl die Ausgaben von der IRS qualifiziert werden. Die Liste der erstattungsfähigen Krankheitskosten des Arbeitgebers wird in seinem HRA-Plan für Arbeitnehmer aufgeführt.
Besondere Überlegungen
HRA-Finanzierung und Portabilität
Die Krankenversicherung wird ausschließlich vom Arbeitgeber finanziert, der auch den jährlichen Höchstbeitrag für die HRA jedes Mitarbeiters festlegt. Mit den neuen HRA-Regeln im Januar 2020 legen die Arbeitgeber weiterhin fest, wie viel zum HRA der Arbeitnehmer beizutragen ist, mit der Ausnahme, dass alle Arbeitnehmer in derselben Klasse von Arbeitnehmern den gleichen Beitrag erhalten müssen, wie oben angegeben. Arbeitnehmer, die älter sind oder unterhaltsberechtigt sind, erhalten möglicherweise mehr.
Jegliches HRA-Geld, das zum Jahresende nicht ausgegeben wird, kann auf das folgende Jahr übertragen werden, obwohl ein Arbeitgeber ein maximales Rollover-Limit festlegen kann, das von einem Jahr auf das nächste übertragen werden kann. Wenn ein Mitarbeiter gekündigt wird oder das Unternehmen verlässt, um für ein anderes Unternehmen zu arbeiten, begleitet ihn die HRA nicht. (Das unterscheidet es von einem HSA-Konto (Health Savings Account), das portabel ist. Weitere Informationen finden Sie weiter unten.)
HRA Steuervorteile
Als Vorteil für die Arbeitgeber sind Erstattungen durch die HRA zu 100% steuerlich absetzbar. Als Alternative zur teureren Altersvorsorge kann ein Arbeitgeber eine HRA verwenden, um die Gesundheitskosten der Rentner zu decken. Da die Pläne vollständig von den Arbeitgebern finanziert werden, sind sie vorhersehbar, sodass die Arbeitgeber ihre ungefähren Höchstkosten für die HRA-Gesundheitsleistungen für das Jahr vorhersehen können.
Mitarbeiter können die Vereinbarung nutzen, um eine Vielzahl von medizinischen Ausgaben zu bezahlen, die nicht durch ihre Krankenversicherungspolicen gedeckt sind. Abhängig von der Art der HRA können sie diese auch für medizinische, zahnärztliche oder Sehkraftversicherungsprämien verwenden. Darüber hinaus sind Erstattungen bis zu einem Höchstbetrag für einen Versicherungszeitraum steuerfrei. Einige Unternehmen bieten ihren Mitarbeitern möglicherweise den zusätzlichen Vorteil anderer von Arbeitgebern bereitgestellter Gesundheitsleistungen, z. B. eine FSA, in Verbindung mit einer HRA.
Gesundheitserstattungsvereinbarungen im Vergleich zu anderen Vereinbarungen
Ein Mitarbeiter, der sowohl über eine FSA als auch eine HRA verfügt und dessen Kosten im Rahmen beider Pläne erstattet werden können, kann nicht auswählen, welche Kosten zu tragen sind. Stattdessen werden die Kosten von dem Plan erstattet, den der Arbeitgeber als Erstes erstellt hat. Wenn dieser primäre Plan aufgebraucht ist, wird der zweite Plan verwendet, um alle nachfolgenden zuschussfähigen medizinischen Ausgaben zu decken, die zur Erstattung gemeldet werden.
Im Folgenden werden zwei weitere Möglichkeiten zur Finanzierung von Krankheitskosten aus eigener Tasche näher erläutert.
FSA
Ein FSA wird mit einem Teil des Vorsteuergehalts eines Mitarbeiters finanziert, und im Gegensatz zu einem HRA bestimmt jeder Mitarbeiter, wie viel Geld jährlich in diese Vereinbarungen fließen soll - bis zu 2.700 USD im Jahr 2019. Nicht verwendete Mittel in HRAs können übertragen werden auf das Folgejahr nach Ermessen des Arbeitgebers. Unbenutzte FSA-Mittel können im nächsten Planjahr im Allgemeinen nicht verwendet werden, obwohl ein Arbeitgeber möglicherweise eine kurze Nachfrist anbietet oder die Übertragung von bis zu 500 USD zulässt.
HSA
Im Vergleich zu einer HRA ist ein Gesundheitssparkonto (Health Savings Account, HSA) ein vollständig steuerlich begünstigtes Konto, das nicht verfällt, wenn die Mittel zum Jahresende auf dem Konto verbleiben. Ein HSA wird mit einem Krankenversicherungsplan mit hohem Selbstbehalt (HDHP) kombiniert, um die medizinischen und zahnmedizinischen Kosten zu decken. Das Konto wird vom Arbeitnehmer und / oder Arbeitgeber finanziert und kann wie eine FSA nicht zur Zahlung von Versicherungsprämien verwendet werden. Im Gegensatz zu HRAs und FSAs können Mitarbeiter ihre HSAs behalten, wenn sie den Arbeitgeber wechseln.
