Was ist ein hochverdienter Mitarbeiter (HCE)?
Ein hochbezahlter Angestellter (HCE) ist laut Internal Revenue Service jeder, der eine der folgenden Tätigkeiten ausgeführt hat:
- Zu irgendeinem Zeitpunkt während des Jahres oder des Vorjahres mehr als 5% der Anteile an einem Unternehmen besessen, unabhängig davon, wie viel Vergütung diese Person für das vorangegangene Jahr verdient oder erhalten hat 2019; und 130.000 USD, wenn das Vorjahr 2020 war und wenn der Arbeitgeber dies wünscht, unter den besten 20% der Arbeitnehmer, wenn sie nach Vergütung eingestuft werden
Grundlegendes zu hochvergüteten Mitarbeitern (HCE)
Vom Internal Revenue Service (IRS) wurden steuerlich latente Pensionspläne wie 401 (k) eingeführt, um allen Arbeitnehmern die gleichen Leistungen zu bieten. Anfänglich konnten alle Mitarbeiter so viel beitragen, wie sie wollten, wobei der Gesamtbeitrag des Arbeitgebers jährlich bis zu 19.500 USD betrug.
Hochverdiener konnten viel mehr als andere Arbeitnehmer beitragen und würden daher wahrscheinlich stärker vom Steuerfreibetrag profitieren, der es ihnen ermöglichte, ihre Steuerverbindlichkeiten erheblich zu senken. Da nicht alle Beschäftigten die gleichen Leistungen aus Altersversorgungsplänen bezogen, legte die IRS Regeln fest, nach denen Hochverdiener einen Beitrag über eine bestimmte Grenze leisten müssen, die auf dem durchschnittlichen Beitrag der anderen Beschäftigten basiert.
Der Internal Revenue Service (IRS) schreibt vor, dass alle 401 (k) -Pläne jedes Jahr einem Nichtdiskriminierungstest unterzogen werden. Der Test unterteilt Mitarbeiter in zwei Gruppen - nicht hochbezahlte und hochbezahlte Mitarbeiter (HCE). Durch die Prüfung der Beiträge der HCE wird im Rahmen des Compliance-Tests festgestellt, ob alle Mitarbeiter im Rahmen des 401 (k) -Programms des Unternehmens gleich behandelt werden.
Die Antidiskriminierungsbestimmungen sind so festgelegt, dass die Altersversorgungspläne der Arbeitnehmer nicht zugunsten hochbezahlter Arbeitnehmer diskriminieren. Die Definition hochvergüteter Mitarbeiter ermöglichte es dem IRS, die aufgeschobenen Pläne zu regeln und sicherzustellen, dass Unternehmen nicht nur Pensionspläne zum Nutzen ihrer Führungskräfte aufstellen.
Die Schwelle von 5% basiert auf der Stimmrechtsausübung oder dem Wert der Unternehmensanteile. Zu den Interessen einer Person zählen auch die Interessen, die ihren Angehörigen wie Ehegatten, Eltern, Kindern, Enkeln, aber nicht Großeltern oder Geschwistern zugeschrieben werden. Ein Mitarbeiter mit genau 5% Beteiligung am Unternehmen wird nicht als hoch vergüteter Mitarbeiter angesehen, während ein Mitarbeiter mit 5, 01% Beteiligung am Unternehmen den HCE-Status hat. Zum Beispiel wird ein Mitarbeiter mit 3% Beteiligungen an dem Unternehmen als HCE angesehen, wenn sein Ehegatte 2, 2% der Anteile an demselben Unternehmen besitzt (die Gesamtbeteiligung beträgt 5, 2%).
Besondere Überlegungen
Wenn die durchschnittlichen Beiträge von HCEs zum Plan mehr als 2% höher sind als die durchschnittlichen Beiträge von Nicht-HCEs, würde der Plan den Antidiskriminierungstest nicht bestehen. Darüber hinaus dürfen die Beiträge von HCEs als Gruppe nicht mehr als das Zweifache des Prozentsatzes der Beiträge anderer Arbeitnehmer betragen.
Wie viel ein HCE zu seinen eigenen Pensionsplänen beitragen kann, hängt von der Höhe der Beteiligung von Nicht-HCEs am Plan ab.
Einfacher ausgedrückt, wenn ein Unternehmen einen Beitrag zu einem beitragsorientierten oder beitragsorientierten Plan für seine Mitarbeiter leistet und diese Beiträge auf der Vergütung des Mitarbeiters basieren, fordert das IRS, dass das Unternehmen die Diskrepanz zwischen den von hoch vergüteten Mitarbeitern bezogenen Altersversorgungsleistungen auf ein Mindestmaß herabsetzt und verringert vergütete Mitarbeiter. Wenn der Arbeitgeber die Diskriminierung nicht korrigiert, kann der Plan seinen steuerlichen Status verlieren und alle Beiträge müssen an die Teilnehmer des Plans umverteilt werden. Der Arbeitgeber könnte auch schwerwiegende finanzielle und steuerliche Konsequenzen infolge der Verteilung der Beiträge und Einnahmen haben.
Ein Unternehmen kann etwaige Ungleichgewichte in seiner Altersvorsorge korrigieren, indem es zusätzliche Beiträge für die nicht hoch vergütete Gruppe von Mitarbeitern leistet. Alternativ könnte das Unternehmen Ausschüttungen an die HCE-Gruppe vornehmen, die vom Plan zurücktreten und Steuern auf die Abhebungen entrichten muss.
Die zentralen Thesen
- Als hochbezahlter Arbeitnehmer gilt ein Arbeitnehmer, der zu einem beliebigen Zeitpunkt im Jahr oder im Vorjahr mehr als 5% des Anteils an einem Unternehmen hält. Bei der Prüfung der Beiträge der HCE wird anhand des Compliance-Tests der Bundesregierung festgestellt, ob es sich bei allen Arbeitnehmern um Arbeitnehmer handelt Gleichbehandlung durch den 401 (k) -Plan des Unternehmens. Wie viel ein HCE zu seinen eigenen Pensionsplänen beitragen kann, hängt von der Höhe der Beteiligung von Nicht-HCEs am Plan ab.
