Der Anspruch auf eine von Ihrer Steuererklärung abhängige Steuer macht den Unterschied, wenn es um Steuern geht. Das Hinzufügen eines von Ihrer Steuererklärung abhängigen Betrags erhöht den Steuerbefreiungsbetrag, den Sie geltend machen können, was wiederum Ihr zu versteuerndes Einkommen und Ihre Steuerschuld verringert. Abhängige können auch dazu verwendet werden, Steuervergünstigungen wie das Kinder- und Pflegeguthaben und den Status des Haushaltsvorstands zu erhalten. Bevor Sie jemanden als abhängig von Ihrer Steuererklärung geltend machen, müssen Sie sicherstellen, dass die Person alle Anforderungen des Internal Revenue Service (IRS) für einen abhängig erfüllt.
TUTORIAL: Persönlicher Einkommensteuerführer
Ein Abhängiger wird normalerweise als jemand definiert, den Sie unterstützen oder den Sie betreuen. Im Allgemeinen kann ein Abhängiger ein Kind, ein Verwandter oder sogar ein Freund sein. Aus steuerlichen Gründen gilt jedoch nicht jeder, den Sie betreuen, als abhängig. Das IRS hat einige Regeln aufgestellt, anhand derer Sie feststellen können, wer ein berechtigtes Kind oder ein Verwandter ist. Wir werden Sie durch diese Regeln führen.
Regeln für die Qualifikation von Kindern als Angehörige
Laut IRS ist die einheitliche Definition eines Kindes ein leibliches Kind, ein Adoptivkind, ein Stiefkind oder ein anspruchsberechtigtes Pflegekind. Zusätzlich zur Erfüllung dieser Definition muss ein unterhaltsberechtigter Mensch, der als qualifiziertes Kind beansprucht wird, alle vier der folgenden Tests erfüllen:
- Der Beziehungstest: Ein qualifiziertes Kind kann ein Geschwister, ein Stiefgeschwister oder ein Nachkomme (ein Enkel, eine Nichte, ein Neffe usw.) sowie andere oben genannte Beziehungen sein. Der Aufenthaltstest: Ein berechtigtes Kind muss mehr als ein halbes Jahr lang denselben Wohnsitz oder "Hauptwohnsitz" wie der Steuerzahler haben. Es gibt jedoch Ausnahmen für vorübergehende Abwesenheiten. Wenn beispielsweise ein qualifiziertes Kind aufgrund von Sorgerechtsregelungen, Schule, Krankheit, Wehrpflicht oder Geschäftsangelegenheiten von zu Hause weg ist, besteht dieses Kind immer noch den Einstufungstest. Der Alters-Test: Ein qualifiziertes Kind muss mindestens fünf Monate im Jahr mindestens 19 Jahre oder beide jünger als 24 Jahre sein und Vollzeitstudent sein. Es gibt keine Altersgrenze für jemanden, der dauerhaft und vollständig behindert ist. Der Unterstützungstest: Die Person, die als abhängig beansprucht wird, darf nicht mehr als die Hälfte ihrer eigenen Unterstützung geleistet haben. Wenn Sie versuchen, eine Person in Anspruch zu nehmen, die einen Job hat und sich teilweise um sich selbst kümmert, müssen Sie sicherstellen, dass Sie nachweisen können, dass er oder sie im Laufe des Jahres für 50% oder weniger seiner oder ihrer Verantwortung verantwortlich war totale Unterstützung.
Qualifizierende Kindertests und verschiedene Credits
Diese vier Tests sind die grundlegenden Tests für ein qualifiziertes Kind. Abhängig von der Steuergutschrift, die Sie beantragen möchten, müssen jedoch weitere Tests durchgeführt werden:
- Befreiung von der Abhängigkeit und Status des Haushaltsvorstands: Die Person, die als unterhaltsberechtigt gemeldet wird, muss die vier Grundtests zusätzlich zu zwei weiteren bestehen: Staatsbürgerschaftstest: Ein qualifiziertes Kind für die Befreiung von der Abhängigkeit muss ein US-amerikanischer Staatsbürger, ein US-amerikanischer Staatsbürger oder ein US-amerikanischer Staatsbürger sein Wohnsitz in den USA, Kanada oder Mexiko. Gemeinsame Rückführungstest: Wenn ein Abhängiger verheiratet ist und mit seinem Ehepartner eine gemeinsame Rückführung beantragt, zählt er nicht als qualifiziertes Kind. Die einzige Ausnahme von dieser Regel besteht darin, dass der unterhaltsberechtigte Partner und sein Ehepartner keine Steuern einreichen und nur eine Rückerstattung beantragen müssen. Betreuungsguthaben für Kinder und Abhängige: Die Person, die als abhängig beansprucht wird, muss die vier Grundtests erfüllen, aber es gibt eine Änderung, wenn es um die Altersprüfung geht. Für das Kind und die pflegebedürftige Person muss die pflegebedürftige Person jünger als 13 Jahre sein, es sei denn, die Person ist dauerhaft oder vollständig behindert. Steuergutschrift für Kinder : Ein Kind ist Ihr berechtigtes Kind für die Steuergutschrift für Kinder, wenn es die vier Grundtests mit Ausnahme der Altersprüfung erfüllt: Das Kind muss jünger als 17 Jahre sein und als unterhaltsberechtigt geltend gemacht werden. Earned Income Credit (EIC): Ein qualifiziertes Kind für die EIC muss nur drei der grundlegenden abhängigen Tests erfüllen: den Beziehungstest, den Alters- und den Aufenthaltstest. Zusätzlich zu diesen drei grundlegenden Tests muss das Kind mehr als ein halbes Jahr bei Ihnen in den USA gelebt haben.
Tie-Breaker-Regeln zur Bestimmung eines qualifizierten Kindes
In Situationen, in denen ein Kind als berechtigtes Kind für zwei Steuerzahler qualifiziert ist, sollten die folgenden vom IRS entwickelten Regeln zur Aufhebung der Steuerbeträge herangezogen werden, um zu bestimmen, welcher Steuerzahler die Steuervorteile beansprucht:
- Wenn zwei Steuerzahler nicht bestimmen können, wer ein Kind beanspruchen wird, ist das Kind das qualifizierende Kind des Elternteils. Wenn beide Steuerzahler die Eltern des Kindes sind und sie keine gemeinsame Steuererklärung einreichen, wird der Elternteil, der das Kind beanspruchen kann, der Elternteil sein Wen das Kind für die "längste Zeit im Jahr gelebt." (Weitere Informationen finden Sie unter Steuerzeiten für geschiedene Elternteile . ) Wenn sich herausstellt, dass das Kind für die gleiche Zeit bei beiden Elternteilen lebte, kann der Elternteil mit dem höchsten bereinigten Bruttoeinkommen (AGI) die Steuervorteile geltend machen der Steuerzahler ist der Elternteil des Kindes, der Steuerzahler mit der höchsten AGI kann die Leistungen geltend machen.
Regeln für berechtigte Verwandte
Einige Angehörige fallen nicht in die Kategorie eines qualifizierten Kindes, können jedoch andere vom IRS festgelegte Standards und Tests erfüllen, die es Ihnen ermöglichen, bestimmte Steuergutschriften zu erhalten. Zusätzlich zu den gemeinsamen Rückkehr- und Staatsbürgerschaftstests muss ein berechtigter Verwandter die folgenden vier Regeln erfüllen:
- Qualifizierender Kindertest: Um ein qualifizierender Verwandter zu sein, kann die Person für niemanden ein qualifizierendes Kind sein. Mit anderen Worten, ein Abhängiger ist nur dann ein qualifizierender Verwandter, wenn er die qualifizierenden Kindertests für Sie oder einen anderen Steuerzahler nicht erfüllt. Beziehungstest: Ein berechtigter Verwandter kann ein Kind oder ein Nachkomme eines Kindes, ein Geschwister, ein Stiefgeschwister, ein Nachkomme eines Geschwisters (eine Nichte oder ein Neffe), ein Elternteil oder ein Stiefelternteil, ein Vorfahr eines Elternteils (ein Großeltern, Urgroßeltern usw.), ein Onkel oder eine Tante, ein Schwiegervater oder eine Schwiegermutter oder eine natürliche Person, die das ganze Jahr mit dem Steuerzahler zusammenlebt, unabhängig davon, ob die natürliche Person mit dem Steuerzahler verwandt ist Steuerzahler, solange die Beziehung zwischen dem Steuerzahler und dem Einzelnen nicht gegen das örtliche Recht verstößt. Bruttoeinkommenstest: Das Einkommen des Abhängigen darf einen bestimmten Betrag nicht überschreiten. Im Jahr 2013 betrug dieser Betrag 3.900 USD. Unterstützungstest: Damit ein Abhängiger ein berechtigter Verwandter ist, muss der Steuerzahler mehr als die Hälfte seiner Unterstützung geleistet haben. Beachten Sie den Unterschied zwischen der Unterstützungsprüfung für einen qualifizierten Verwandten und ein qualifiziertes Kind. Für ein qualifiziertes Kind muss der Steuerzahler nachweisen, dass der Unterhaltsberechtigte (das Kind) die Hälfte oder weniger seiner eigenen Unterstützung geleistet hat; Für einen berechtigten Verwandten muss der Steuerpflichtige nachweisen, dass der Steuerpflichtige mehr als die Hälfte der Unterstützung des Unterhaltsberechtigten erbracht hat.
Die Quintessenz
Wenn Ihre Situation in Bezug auf pflegebedürftige Personen nicht einfach ist, kann es sehr verwirrend sein, festzustellen, ob eine Person ein qualifiziertes Kind oder ein Verwandter ist. Wenn Sie nicht feststellen können, wer ein qualifiziertes Kind oder ein Verwandter ist, oder sich in einer Situation befinden, in der Sie nicht feststellen können, wer ein qualifiziertes Kind oder einen Verwandten beanspruchen kann, wenden Sie sich an das IRS unter 1-800-829-1040 oder an Ihr lokales IRS Büro.
