Für viele Kleinunternehmer kann die Aufrechterhaltung eines positiven Cashflows und einer stabilen Bilanz ein ständiger Kampf sein, der praktisch die gesamte Zeit in Anspruch nimmt. Sogar der Ruhestand scheint oft ein entfernter Punkt am Horizont zu sein, geschweige denn Pläne, das Geschäft zu übergeben. Die Aufstellung eines soliden Unternehmensnachfolgeplans ist jedoch für die meisten Unternehmensinhaber von Vorteil und kann für einige absolut notwendig sein.
Bei Geschäftsinhabern, die sich kurz vor dem Ruhestand befinden, kann die Frage der Nachfolge nicht ignoriert werden. Wir werden Sie durch die Schritte führen, die Sie unternehmen möchten, um einen erfolgreichen Nachfolgeplan zu erstellen.
Einen Nachfolger zu finden ist nicht einfach
Viele Faktoren bestimmen, ob ein Nachfolgeplan erforderlich ist, und manchmal ist es die logische und einfache Wahl, das Geschäftsschloss, den Bestand und das Fass einfach zu verkaufen. Viele Eigentümer bevorzugen jedoch den Gedanken, dass ihr Geschäft auch nach dem Tod weitergeführt werden kann.
Die Wahl eines Nachfolgers kann so einfach sein wie die Ernennung eines Familienmitglieds oder eines Assistenten, der den Platz des Besitzers einnimmt. Es kann jedoch mehrere Partner oder Familienmitglieder geben, aus denen der Eigentümer auswählen muss - jeder mit einer Reihe von Stärken und Schwächen, die berücksichtigt werden müssen. In diesem Fall kann es zu einem dauerhaften Unmut derjenigen kommen, die nicht ausgewählt wurden, unabhängig davon, welche Entscheidung letztendlich getroffen wird. Partner, die keinen Nachfolger benötigen oder wollen, können ihren Teil des Geschäfts einfach in einer Kauf-Verkaufs-Vereinbarung an die anderen Partner des Geschäfts verkaufen.
Wie viel ist das Geschäft wert?
Wenn Geschäftsinhaber eine Auszahlung beschließen (oder wenn der Tod die Entscheidung für sie trifft), muss ein festgelegter Dollarwert für das Geschäft oder zumindest der ausstehende Anteil davon bestimmt werden. Dies kann entweder durch eine Beurteilung durch einen Wirtschaftsprüfer (CPA) oder durch eine willkürliche Vereinbarung zwischen allen beteiligten Partnern erfolgen. Besteht der Teil der Gesellschaft ausschließlich aus Aktien von öffentlich gehandelten Aktien, wird die Bewertung des Anteils des Eigentümers anhand des aktuellen Marktwerts der Aktie bestimmt. (Weitere Informationen finden Sie unter Erstellen eines Geschäftsplans .)
Lebensversicherung: Das Standardtransferfahrzeug
Sobald ein festgelegter Dollarwert festgelegt wurde, wird für alle Geschäftspartner eine Lebensversicherung abgeschlossen. Falls ein Partner weitergibt, bevor er seine Beziehung zu seinem Partner beendet, wird der Erlös aus der Sterbegeldzahlung verwendet, um den Anteil des verstorbenen Partners am Geschäft aufzukaufen und ihn zu gleichen Teilen auf die verbleibenden Partner zu verteilen.
Hierfür gibt es zwei grundsätzliche Anordnungen. Sie werden als "Kaufverträge" und "Unternehmenskaufverträge" bezeichnet. Während beide letztendlich den gleichen Zweck erfüllen, werden sie in unterschiedlichen Situationen eingesetzt.
Kaufverträge
Diese Vereinbarungen sind so strukturiert, dass jeder Partner eine Police für jeden anderen Partner im Geschäft kauft und besitzt. Jeder Partner fungiert als Eigentümer und Begünstigter derselben Police, wobei jeder andere Partner der Versicherte ist. Wenn ein Partner stirbt, wird der Nennwert jeder Police für den verstorbenen Partner an die verbleibenden Partner ausgezahlt, die dann den Erlös der Police verwenden, um den Anteil des verstorbenen Partners an dem Geschäft zu einem zuvor vereinbarten Preis zu kaufen.
Stellen Sie sich beispielsweise vor, es gibt drei Partner, die jeweils die gleichen Anteile an einem Unternehmen im Wert von 3 Millionen US-Dollar besitzen, sodass der Wert jedes Partneranteils 1 Million US-Dollar beträgt. Die Partner wollen sicherstellen, dass das Geschäft reibungslos weitergegeben wird, wenn einer von ihnen stirbt, und schließen daher einen Cross-Purchase-Vertrag ab. Die Vereinbarung sieht vor, dass jeder Partner eine Police über 500.000 USD für jeden der beiden anderen Partner abschließt. Auf diese Weise erhalten die beiden anderen Partner nach dem Tod eines Partners jeweils 500.000 US-Dollar, die sie verwenden müssen, um den Anteil des verstorbenen Partners am Geschäft aufzukaufen.
Entitätskaufverträge
Die offensichtliche Einschränkung besteht darin, dass es für ein Unternehmen mit einer großen Anzahl von Partnern (fünf bis zehn Partner oder mehr) für jeden Partner nicht praktikabel ist, separate Richtlinien für jeden der anderen Partner einzuhalten. Es kann auch erhebliche Ungleichheiten zwischen den Partnern in Bezug auf das Underwriting und infolgedessen die Kosten der einzelnen Policen geben.
Es kann sogar Probleme geben, wenn nur zwei Partner vorhanden sind. Angenommen, ein Partner ist 35 Jahre alt, und der andere ist 60 Jahre alt - es wird eine enorme Diskrepanz zwischen den jeweiligen Kosten der Policen geben. In diesem Fall wird häufig ein Unternehmenskaufvertrag verwendet.
Die Vereinbarung über den Erwerb eines Unternehmens ist viel weniger kompliziert. Bei dieser Art von Vereinbarung erwirbt das Unternehmen selbst eine einzelne Police für jeden Partner und wird sowohl Eigentümer als auch Begünstigter der Police. Nach dem Tod eines Partners oder Eigentümers verwendet das Unternehmen den Versicherungserlös, um den Anteil des Verstorbenen am Geschäft entsprechend zu erwerben. Die Kosten jeder Police sind im Allgemeinen für das Unternehmen abzugsfähig, und das Unternehmen "frisst" auch alle Kosten und übernimmt das Eigenkapital zwischen den Partnern.
3 Gründe für einen Unternehmensnachfolgeplan
Die Erstellung und Implementierung eines soliden Nachfolgeplans bietet Eigentümern und Partnern mehrere Vorteile:
- Es sichert einen annehmbaren Preis für den Geschäftsanteil eines Partners und macht eine Bewertung nach dem Tod überflüssig, da der Versicherte dem Preis zuvor zugestimmt hat. Die Versicherungsleistungen stehen sofort zur Verfügung, um den Geschäftsanteil des Verstorbenen ohne Liquidität oder zu bezahlen Zeitbeschränkungen. Dies verhindert effektiv die Möglichkeit einer externen Übernahme aufgrund von Cashflow-Problemen oder der Notwendigkeit, das Geschäft oder andere Vermögenswerte zu verkaufen, um die Kosten für die Zinsen des Verstorbenen zu decken.
Die Quintessenz
Die richtige Planung der Unternehmensnachfolge erfordert eine sorgfältige Vorbereitung. Unternehmer, die einen reibungslosen und gerechten Übergang ihrer Interessen anstreben, sollten sich an einen kompetenten und erfahrenen Berater wenden, der sie bei dieser Geschäftsentscheidung unterstützt. (Die Unternehmensnachfolge ist nur eine Überlegung zum Ruhestand. Weitere Informationen finden Sie unter Erste Schritte mit Ihrem Nachlassplan .)
