Was ist eine geerbte IRA?
Eine geerbte IRA ist ein Konto, das eröffnet wird, wenn eine Person eine von der IRA oder einem Arbeitgeber gesponserte Altersvorsorge erbt, nachdem der ursprüngliche Eigentümer verstorben ist. Die Person, die das individuelle Rentenkonto (IRA) erbt (der Begünstigte), kann eine beliebige Person sein - ein Ehegatte, ein Verwandter oder eine nicht verbundene Partei oder juristische Person (Nachlass oder Trust). Die Regeln für den Umgang mit einer geerbten IRA unterscheiden sich jedoch für Ehepartner und Nicht-Ehepartner.
Eine geerbte IRA wird auch als "begünstigte IRA" bezeichnet. Viele der Top-Broker für IRAs bieten Unterstützung bei der Lösung dieser Probleme.
Verstehen der geerbten IRA
Ein Begünstigter kann eine vererbte IRA eröffnen, indem er den Erlös aus jeder Art von IRA verwendet, einschließlich traditioneller IRAs, Roth-IRAs, Rollover-IRAs, SEP-IRAs und SIMPLE-IRAs. Vermögenswerte, die sich in der IRA der verstorbenen Person befinden, müssen im Namen des Begünstigten in eine neue vererbte IRA übertragen werden.
Diese Übertragung muss auch dann erfolgen, wenn eine Pauschalausschüttung geplant ist. Hinterbliebene Ehepartner können Vermögenswerte auf ihre bestehenden Konten übertragen. Zusätzliche Beiträge dürfen nicht an eine vererbte IRA geleistet werden.
Wenn der Eigentümer zum Zeitpunkt des Todes bereits mit dem Erhalt der erforderlichen Mindestausschüttungen (RMDs) begonnen hat, muss der Begünstigte die berechneten Ausschüttungen weiterhin erhalten oder einen neuen Zeitplan einreichen, der auf seiner eigenen Lebenserwartung basiert.
Wenn sich der Eigentümer noch nicht an einen RMD-Zeitplan gebunden hatte oder 70½ Jahre alt war, hat der Begünstigte der IRA ein Fünfjahresfenster, um die Mittel abzuheben, die dann der Einkommenssteuer unterliegen würden.
Geerbte IRAs: Regeln für Ehepartner
Ehepartner können flexibler mit einer geerbten IRA umgehen. Zum einen können sie die vorhandene IRA in ihre eigenen Namen übertragen und Verteilungen aufschieben, bis RMDs erforderlich sind. Nicht-Ehepartner haben diese Option nicht.
Hinterbliebene Ehepartner müssen nicht sofort eine Verteilung von einer geerbten IRA erhalten. Sie haben 60 Tage nach Erhalt einer Verteilung Zeit, diese in ihre eigenen IRAs zu übertragen, sofern die Verteilung keine erforderliche Mindestverteilung ist.
Geerbte IRAs: Regeln für Nicht-Ehepartner
Begünstigte, die nicht Ehepartner sind, unterliegen den vorgeschriebenen Mindestausschüttungen und können eine geerbte IRA möglicherweise nicht als ihre eigene behandeln. Das heißt, sie dürfen keine zusätzlichen Beiträge leisten oder Vermögenswerte in oder aus der geerbten IRA übertragen. Steuern werden erst fällig, wenn Ausschüttungen eingegangen sind.
Nicht-Ehepartner dürfen kein Vermögen in der ursprünglichen IRA belassen und müssen weiterhin Ausschüttungen von diesem Konto erhalten. Das Vermögen muss über eine Pauschalzahlung verteilt oder an eine geerbte IRA übertragen werden.
Im Allgemeinen müssen Vermögenswerte in geerbten Roth IRAs bis zum Ende des fünften Kalenderjahres nach dem Jahr des Todes des ursprünglichen IRA-Inhabers verteilt werden, es sei denn, eine lebenslange Leistung ist fällig.
Wenn ein Ehegatte die Roth-IRA geerbt hat, kann er die Ausschüttung entweder bis zu dem Zeitpunkt verschieben, an dem der verstorbene IRA-Eigentümer das 70. Lebensjahr vollendet hätte, oder die Roth-IRA als ihre eigene behandeln.
Der Internal Revenue Service bietet Richtlinien für geerbte IRA-Begünstigte. Für geerbte IRAs sind die IRS-Formulare 1099-R und 5498 erforderlich. Steuergesetze in Bezug auf geerbte IRAs sind recht kompliziert. Begünstigte sollten sich von einem Steuerberater beraten lassen, wenn sie eine IRA erben.
