Zahlungen an eine Vereinfachte Arbeitnehmerrente (SEP) IRA sind für Arbeitgeber steuerlich absetzbar, es gibt jedoch eine Höchstgrenze für den jährlichen Beitrags- und Abzugsbetrag.
Ein Unternehmen kann für jeden seiner Mitarbeiter steuerfreie Beiträge zu einem individuellen Altersvorsorgekonto leisten. SEPs werden ausschließlich vom Arbeitgeber mit steuerlich absetzbaren Dollars finanziert. Ab 2019 konnten Arbeitgeber bis zu 25% der Vergütung eines Arbeitnehmers beisteuern, sofern die Beiträge 56.000 USD nicht überstiegen. Dies geht bis zu 57.000 US-Dollar im Jahr 2020.
Die zentralen Thesen
- Arbeitgeber können Zahlungen an eine Vereinfachte Arbeitnehmerrente (SEP) für einen Arbeitnehmer abziehen, jedoch nur bis zu bestimmten Grenzen. Unternehmer, die eine SEP-IRA gründen, haben möglicherweise Anspruch auf eine Steuergutschrift von bis zu 500 USD pro Jahr Sie werden in SEP-IRAs abgehalten und können jederzeit zurückgezogen werden, vorbehaltlich der allgemeinen Beschränkungen, die traditionellen IRAs auferlegt sind.
Was ist eine SEP-IRA?
Eine SEP-IRA ist eine Art traditioneller IRA, die Selbständigen, Freiberuflern und Kleinunternehmern zur Verfügung steht. Mitarbeiter können nicht zu einer SEP beitragen, die das Unternehmen, für das sie arbeiten, für sie öffnet.
Die Arbeitgeberbeiträge für jeden berechtigten Arbeitnehmer dürfen nur auf den ersten 280.000 USD der Vergütung für 2019 basieren und müssen für jeden Arbeitnehmer den gleichen Prozentsatz der Vergütung betragen. Arbeitgeber müssen nicht jedes Jahr einen Beitrag leisten. Wenn Arbeitgeber zu diesen Plänen beitragen, müssen sie jedoch zu den SEP-IRAs aller Teilnehmer beitragen, die in dem Jahr, für das die Beiträge geleistet werden, tatsächlich persönliche Dienstleistungen erbracht haben. Dies gilt auch für Arbeitnehmer, die vor Leistung der Beiträge sterben oder das Arbeitsverhältnis kündigen.
Darüber hinaus können Unternehmer, die ein SEP gründen, in den ersten drei Jahren, in denen das SEP-Konto geöffnet ist, eine Steuergutschrift von bis zu 500 USD pro Jahr erhalten.
Arbeitgeber können bis zu 25% des Bruttojahresgehalts eines Arbeitnehmers und Selbständige 20% ihres bereinigten jährlichen Nettoeinkommens für Selbständige einbringen.
Was ist die Berechtigung für eine SEP eines Arbeitgebers?
Ab 2019 können Arbeitgeber eine SEP gründen. Sobald ein solcher Plan vorliegt, müssen alle Mitarbeiter einbezogen werden, wenn sie:
- 21 Jahre oder älterHaben in den letzten fünf Jahren mindestens drei Jahre für den Arbeitgeber gearbeitetHaben in diesem Jahr mindestens 600 US-Dollar an verdientem Einkommen aus Ihrem Unternehmen erhalten
Ein Arbeitgeber könnte ein niedrigeres Alter oder kürzere Zeitanforderungen festlegen, um sich als oben aufgeführt zu qualifizieren, aber sie müssen mindestens die oben genannten Standards erfüllen. Das IRS bietet das folgende Beispiel (Daten wurden geändert):
"Arbeitgeber X unterhält ein Kalenderjahr SEP. Die Teilnahmebedingungen nach dem SEP sind: Ein Arbeitnehmer muss in mindestens drei der unmittelbar vorangegangenen fünf Jahre Dienst tun, 21 Jahre alt sein und im laufenden Jahr die Mindestentschädigung erhalten. Bob arbeitete für Arbeitgeber X während seiner Sommerferien von der Schule in den Jahren 2016, 2017 und 2018, jedoch nie länger als 34 Tage im Jahr Im Juli 2019 wurde Bob 21 Jahre alt Bob ist ein berechtigter Mitarbeiter im Jahr 2019, weil er die Mindestaltervoraussetzungen erfüllt hat, in drei der fünf vorhergehenden Jahre für Arbeitgeber X gearbeitet hat und die Mindestvergütung für das Jahr 2019 erfüllt hat."
Für Personen, die nicht selbständig sind, umfasst die Entschädigung, die zur Bestimmung der SEP-Beiträge verwendet wird, gemäß den IRS-Regeln Folgendes:
- Löhne, Trinkgelder und andere Entschädigungen des Arbeitgebers, die der Quellensteuer gemäß § 3401 (a) unterliegen. Beträge gemäß § 6051 (a) (8), einschließlich der im Rahmen eines SIMPLE IRA-Plans geleisteten Wahlbeiträge. Entschädigung gemäß einem 457-Plan aufgeschoben.
Die Vergütung enthält keine Beträge, die gemäß einem Cafeteria-Plan nach § 125 abgegrenzt wurden.
Einsendeschluss und Abhebungen
Die Frist für die Erstellung eines SEP-IRA-Plans und die Erbringung von Beiträgen ist die Abgabefrist für die Steuererklärung des Arbeitgebers, einschließlich Verlängerungen. Aufholbeiträge sind in SEP-IRAs nicht zulässig, da sie von Einzelpersonen und nicht von Arbeitgebern geleistet werden.
SEP-Beiträge und -Einkommen werden in SEP-IRAs gehalten und können jederzeit zurückgezogen werden, vorbehaltlich der allgemeinen Beschränkungen, die für traditionelle IRAs gelten. Eine Auszahlung ist im Jahr des Zugangs steuerpflichtig. Wenn ein Teilnehmer vor dem 59. Lebensjahr eine Auszahlung vornimmt, wird in der Regel eine zusätzliche Steuer in Höhe von 10% erhoben. SEP-Beiträge und -Einkommen können steuerfrei auf andere IRAs und Pensionspläne übertragen werden.
