Was ist eine steuerfreie Ausschüttung?
Bei einer steuerfreien Ausschüttung handelt es sich um eine Dividendenausschüttung an die Aktionäre, die jedoch eher einen Anteil am Kapital eines Unternehmens als an dessen Erträgen darstellt. In jedem Fall ist es nicht wirklich "steuerfrei". Es wird nur nicht besteuert, bis der Investor die Aktie des Unternehmens verkauft, das die Ausschüttung ausgegeben hat. Nichtdividende Ausschüttungen reduzieren die Aktienbasis.
Aus einer Unternehmensabspaltung erhaltene Aktien können als nicht steuerpflichtige Ausschüttung an die Aktionäre übertragen werden. Dividenden, die an Lebensversicherungsnehmer mit Barwertausschüttung gezahlt werden, gelten als nicht steuerpflichtige Kapitalausschüttungen.
Nicht steuerpflichtige Ausschüttungen können auch als nicht dividendenpflichtige Ausschüttungen oder als Rückgabe von Kapitalausschüttungen bezeichnet werden.
Die zentralen Thesen
- Eine steuerfreie Ausschüttung kann eine Aktiendividende, ein Aktiensplit oder eine Ausschüttung aus einer Unternehmensliquidation sein. Sie ist nur steuerpflichtig, wenn Sie die Aktien des Unternehmens verkaufen, das die Ausschüttung ausgegeben hat. Die steuerfreie Ausschüttung wird dem IRS gemeldet als eine Verringerung der Kostenbasis des Bestands.
Grundlegendes zur steuerfreien Ausschüttung
Eine steuerfreie Ausschüttung an die Anteilinhaber wird nicht aus den Erträgen oder Gewinnen eines Unternehmens oder eines Investmentfonds bezahlt. Es ist eine Kapitalrendite, was bedeutet, dass Anleger einen Teil des in das Unternehmen investierten Geldes zurückerhalten.
Nicht steuerpflichtige Ausschüttungen können in Feld 3 des Formblatts 1099-DIV gemeldet werden.
Beispiele für steuerfreie Ausschüttungen sind Aktiendividenden, Aktiensplits, Aktienrechte und Ausschüttungen, die aus einer teilweisen oder vollständigen Liquidation eines Unternehmens stammen.
Nicht wirklich steuerfrei
Die Ausschüttung ist nicht steuerpflichtig, wenn sie ausgezahlt wird. Sie ist jedoch steuerpflichtig, wenn die Aktie verkauft wird.
Aktionäre, die steuerfreie Ausschüttungen erhalten, müssen die Kostenbasis ihrer Aktie entsprechend reduzieren. Wenn der Aktionär die Aktie verkauft, wird der sich ergebende Kapitalgewinn oder -verlust auf der bereinigten Basis berechnet.
Angenommen, ein Anleger kauft 100 Aktien einer Aktie für 800 USD. Während des Steuerjahres erhält der Anleger von der Gesellschaft eine steuerfreie Ausschüttung in Höhe von 90 USD. Die Kostenbasis wird auf 710 USD angepasst, der gezahlte Preis abzüglich der Ausschüttung. Im folgenden Jahr verkauft der Investor die Aktien für 1.000 USD. Der steuerliche Kapitalgewinn beträgt 290 USD oder der Gewinn von 200 USD zuzüglich der Ausschüttung von 90 USD.
Die Höhe einer Thesaurierungsausschüttung ist in der Regel geringer als die Basis des Anlegers in den Aktien. In dem seltenen Fall, dass die Ausschüttung mehr als die Basis ist, muss der Aktionär seine Kostenbasis auf Null reduzieren und den Überschuss der Ausschüttung als Kapitalgewinn in Anhang D ausweisen.
Angenommen, der Anleger im obigen Beispiel erhält insgesamt 890 US-Dollar an nicht steuerpflichtigen Dividenden. Die ersten 800 USD der Ausschüttung reduzieren die Kostenbasis auf Null. Die verbleibenden 90 USD müssen als kurzfristiger oder langfristiger Kapitalgewinn ausgewiesen werden, je nachdem, ob die Aktien ein Jahr oder weniger gehalten wurden.
Nicht steuerpflichtige Ausschüttungen sind in der Regel in Feld 3 des Formblatts 1099-DIV aufgeführt. Die Kapitalrendite wird in der Spalte „Ausschüttungen ohne Dividende“ auf dem Formular angezeigt. Der Anleger kann dieses Formular von der Gesellschaft erhalten, die die Dividende gezahlt hat. Andernfalls kann die Ausschüttung als ordentliche Dividende ausgewiesen werden.
Die IRS-Publikation 550 enthält alle Details zum Ausweisen von Kapitalerträgen, einschließlich nicht dividendenberechtigter Erträge.
