Nicht passive Erträge und Verluste sind Erträge oder Verluste, die nicht als passiv eingestuft werden können. Zu den nicht passiven Einkünften zählen alle aktiven Einkünfte wie Löhne, Geschäftserträge oder Kapitalerträge. Zu den nicht passiven Verlusten zählen Verluste aus der aktiven Geschäftsführung. Nicht passive Erträge und Verluste sind in der Regel im Jahr der Entstehung deklarierbar und abzugsfähig.
Aufschlüsselung der nicht passiven Einnahmen und Verluste
Nicht passive Einkünfte und Verluste können nicht mit passiven Einkünften oder Verlusten verrechnet werden. Zum Beispiel können Löhne oder Einkommen aus selbständiger Erwerbstätigkeit nicht durch Verluste aus Partnerschaften oder anderen passiven Tätigkeiten ausgeglichen werden. Umgekehrt können nicht passive Verluste nicht durch passive Einkünfte aus Personengesellschaften oder anderen Einnahmequellen ausgeglichen werden, an denen der Steuerzahler nicht wesentlich beteiligt ist.
Wie werden nicht passive Einkünfte und Verluste ermittelt?
Aktivitäten, bei denen der Steuerzahler maßgeblich an den Bemühungen beteiligt ist, die zu Verlusten oder Einnahmen führen, können als nicht passiv eingestuft werden. Nach Angaben des Internal Revenue Service basieren die Tests für Nicht-Passiv und Passiv auf dem Zeitaufwand und den Maßnahmen zur Erzielung der Einnahmen. Die Verluste oder Einkünfte können als nicht passiv eingestuft werden, wenn der Steuerzahler jährlich mehr als 500 Stunden aktiv an dem Geschäftsvorhaben teilnimmt. Diese Anforderung beträgt 100 Stunden, wenn kein anderer Partner oder Mitarbeiter im Laufe des Jahres mehr Arbeitsstunden als der Steuerzahler in das Unternehmen investiert.
Dies schließt jedoch nicht ein, als Manager des Unternehmens zu fungieren, wenn ein anderer Manager die gleichen Aufgaben erfüllt. Darüber hinaus kann es sein, dass der Besitz eines Unternehmens, das nur zur Inanspruchnahme einer materiellen Beteiligung Arbeitsstunden einlegt, die Kriterien des IRS für nicht passiv nicht erfüllt.
Es gibt andere Einkommensarten, die als nicht passiv eingestuft werden können. Erträge aus Anlageportfolios können diese Klassifizierung erhalten. Dies kann Dividenden, Erlöse aus dem Verkauf von Anlagen und Zinsen umfassen. Entschädigungen, die für die Zerstörung oder den Diebstahl von Eigentum gezahlt werden, gelten als nicht passiv.
Quellen des Ruhestandseinkommens wie aufgeschobene Vergütung und soziale Sicherheit können ebenfalls als nicht passiv eingestuft werden. Ebenso wie Einkünfte aus diesen Quellen zu melden sind, können Verluste im Zusammenhang mit diesen Tätigkeiten von den Steuern des Steuerpflichtigen abgezogen werden. Dies schließt auch allgemeine Partnerschaften ein, die für die Überwachung des täglichen Geschäftsbetriebs eines Unternehmens verantwortlich sind. Nicht passive Verluste, denen die persönlich haftenden Gesellschafter ausgesetzt sind, können sich wiederum auf das von ihnen verwaltete Geschäft auswirken, da sie möglicherweise versuchen, ihre Vermögenswerte zu verkaufen oder ihre Verluste zu beheben. Dies könnte wiederum zur Schließung des Geschäfts führen.
