Formular-Grundlagen
Formular 941 ist ein zweiseitiges Formular, das aus fünf Teilen besteht:
- Arbeitgeberinformationen. Am Anfang von Seite eins des Formulars werden der Name des Arbeitgebers (einschließlich eines Handelsnamens, wenn nicht der Name des Arbeitgebers), die Adresse und die Arbeitgeberidentifikationsnummer (EIN) angegeben. Außerdem muss der Arbeitgeber das Quartal angeben, für das das Formular eingereicht wird: Erstes Quartal (Januar, Februar und März), zweites Quartal (April, Mai und Juni), drittes Quartal (Juli, August und September) und viertes Quartal (Oktober), November und Dezember).Teil 1. Dies ist das Herzstück des Formulars, da es die Anzahl der Mitarbeiter, die gezahlte Entschädigung und die geschuldeten Steuern angibt. Eine ausführlichere Beschreibung finden Sie weiter unten. Dieser Teil zeigt, ob der Arbeitgeber Steuern schuldet (Restbetrag) oder überbezahlte Arbeitssteuern hat. Eine Überzahlung kann auf das nächste Quartal angewendet oder als Rückerstattung erhalten werden (die Auswahl ist in diesem Teil des Formulars angegeben). Teil 2. In diesem Teil, der sich oben auf Seite 2 befindet, wird der Steuerbelastungsplan für Arbeitssteuern erläutert. Das Einzahlungsschema für die meisten Arbeitgeber ist entweder monatlich (eine Aufschlüsselung der Steuerschuld nach Monaten ist hier eingetragen) oder halbwöchentlich. (Für Steuern über 100.000 US-Dollar ist eine Kaution am nächsten Tag erforderlich. Steuern unter 2.500 US-Dollar können mit dem Formular gezahlt werden und müssen nicht hinterlegt werden.) Arbeitgeber, die Steuern hinterlegen, erläutern halbwöchentlich ihre Steuerschuld für ihre Einlagen in Anhang B von Formular 941. Teil 3. In diesem Teil werden zwei Fragen zum Unternehmen des Arbeitgebers beantwortet: Ob es geschlossen hat oder keine Löhne mehr zahlt (und wann dies geschah) und ob es saisonabhängige Mitarbeiter gibt (sodass nicht für jedes Quartal ein vierteljährliches Formular erforderlich ist)..Teil 4. Wenn der Arbeitgeber möchte, dass das IRS mit einer dritten Partei wie einer CPA spricht, wird dieser Teil verwendet, um die Telefonnummer und eine selbst gewählte fünfstellige persönliche Identifikationsnummer der dritten Partei (Bevollmächtigter) einzugeben. Teil 5. Dies Teil ist für die Unterschrift des Arbeitgebers. Es enthält auch das Datum der Unterzeichnung und eine Telefonnummer tagsüber.
Wenn ein bezahlter Ersteller das Formular ausgefüllt hat, werden die Informationen des Erstellers am Ende des Formulars angezeigt, einschließlich:
- namesignaturefirm name (oder der Name des Vorbereiters, wenn er selbstständig ist, ohne einen Firmennamen) addressdate of signingEmployer Identification Number (EIN) des Vorbereiters oder die Firmenrufnummer
Wenn die Anzahlungen nicht mit der für das Quartal geschuldeten Lohnsteuer übereinstimmen, kann dem Formular eine Zahlung beigefügt werden. Wenn Sie eine Zahlung mit Formular 941 ausführen, fügen Sie das Formular 941-V (Zahlungsbeleg) hinzu, mit dessen Hilfe der IRS die Zahlung korrekt verarbeitet.
Im Formular ausgewiesene Steuern
Wie bereits erwähnt, wird Teil 2 verwendet, um die Höhe der auf Löhne, Trinkgelder und andere Vergütungen gezahlten Steuern anzugeben. Es gibt vier Arten von Steuern:
- von den Gehaltsschecks der Arbeitnehmer einbehaltene Einkommenssteuern (Zeile 3). Sozialversicherungssteuern auf Löhne (Zeile 5a) oder Trinkgelder (Zeile 5b). Der Steuersatz hierfür beträgt 12, 4% (einschließlich des Arbeitnehmer- und des Arbeitgeberanteils an dieser Steuer). Steuern auf medizinische Versorgung (Zeile 5c). Der Steuersatz für diese Steuer beträgt 2, 9 Prozent (deckt sowohl den Arbeitgeber- als auch den Arbeitnehmeranteil dieser Steuer ab). Zusätzliche Medicare-Steuern auf steuerpflichtige Vergütungen über 200.000 USD. Der Steuersatz für diese Steuer beträgt 0, 9%. Es wird ausschließlich von den Mitarbeitern bezahlt.
Für kleine Arbeitgeber
Ein Arbeitgeber, der eine Lohnsteuer von 1.000 USD oder weniger für das Jahr schuldet (eine Lohnsteuer von nicht mehr als 6.000 USD), kann das Formular 944 (Employer's Annual Federal Tax Return) einreichen, wenn ihm die Erlaubnis des IRS dazu erteilt wurde. Rufen Sie 800-829-4933 an oder senden Sie eine schriftliche Anfrage, da Sie die Erlaubnis erhalten müssen, bevor Sie dieses Formular anstelle von Formular 941 einreichen.
Geänderte Formulare
Die Quintessenz
Arbeitssteuern sind eine große Verantwortung. Erfahren Sie in IRS Publications 15 (Rundschreiben E) mehr darüber, welche Zahlungen an Mitarbeiter steuerpflichtig sind und wie die Lohnsteuer berechnet wird. und 15-B.
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