Was ist QSEHRA?
Ein qualifizierter Small Employer Health Reimbursement Arrangement (QSEHRA) ist ein Krankenversicherungszuschuss für Mitarbeiter von Unternehmen mit weniger als 50 Vollzeitbeschäftigten.
Die QSEHRA ist auch als Small Business HRA bekannt.
Das erstattete Geld ist für Arbeitnehmer steuerfrei und für Arbeitgeber steuerlich absetzbar.
Das QSEHRA verstehen
Ein Unternehmen, das eine QSEHRA anbietet, erstattet seinen Mitarbeitern die Krankenversicherung und andere krankenbezogene Kosten bis zu einem Höchstbetrag pro Jahr.
Die zentralen Thesen
- Ein QSEHRA ist ein Krankenversicherungsplan, der von Arbeitgebern kleiner Unternehmen angeboten werden kann. Die erstatteten Kosten sind für Unternehmen steuerlich absetzbar und für Arbeitnehmer steuerfrei. Der Plan kann zum Ausgleich von Krankenversicherungsschutz oder zur Rückzahlung nicht gedeckter Krankheitskosten verwendet werden.
Im Steuerjahr 2020 kann ein Unternehmen mit einer QSEHRA einzelne Mitarbeiter bis zu 5.250 USD pro Jahr und Mitarbeiter mit Familien bis zu 10.600 USD pro Jahr erstatten. Die Höchstwerte für das Steuerjahr 2019 betrugen 5.150 USD für die Einzelversicherung und 10.450 USD für die Familienversicherung.
Die Grenzwerte werden vom Internal Revenue Service (IRS) festgelegt, da der Arbeitgeber berechtigt ist, einen Gewerbesteuerabzug für seine Kosten vorzunehmen, und der Vorteil für die Arbeitnehmer steuerfrei ist.
Zulässige Verwendung von QSEHRA
Erstattungen können verwendet werden, um die Prämien für auf dem Markt gekaufte Krankenversicherungen zu bezahlen und um qualifizierte medizinische Ausgaben zu bezahlen. Die Mitarbeiter müssen ihre tatsächlichen medizinischen Kosten nachweisen, um eine Erstattung zu erhalten.
Für 2020 beträgt die maximale jährliche Erstattung für Singles 5.250 USD und für Familien 10.600 USD.
Mitarbeiter, die für ein ganzes Jahr nicht von einem QSEHRA abgedeckt sind (z. B. Mitarbeiter zur Jahresmitte), erhalten einen anteiligen Betrag des maximalen Erstattungsbetrags für das gesamte Jahr.
Der frühere Präsident Barack Obama unterzeichnete am 13. Dezember 2016 im Rahmen des Gesetzes über Heilmittel des 21. Jahrhunderts das Gesetz über die Erstattung von Gesundheitsleistungen für qualifizierte Kleinunternehmer. Die Pläne wurden den Mitarbeitern am 13. März 2017 zur Verfügung gestellt.
Das Gesetz behebt ein Problem für Kleinunternehmen, die zwischen 2014 und 2016 Vereinbarungen zur Erstattung von Gesundheitsleistungen (HRAs) anbieten. Während dieses Zeitraums könnten Kleinunternehmen mit Strafen von 100 USD pro Mitarbeiter und Tag bestraft werden, wenn sie die Anforderungen des Affordable Care Act nicht erfüllen (ACA).
QSEHRA-Berechtigung
Mittlere und große Unternehmen bieten HRAs möglicherweise nur als Option neben dem Gruppenversicherungsschutz an, z. B. als Preferred Provider Organization (PPO) oder Health Maintenance Organization (HMO).
Einzelunternehmer, Partner in Personengesellschaften und selbstständige Arbeitgeber haben keinen Anspruch auf HMO- und PPO-Pläne.
Ein HRA ist eine optionale Leistung, mit der kleinere Arbeitgeber ihre Mitarbeiter für qualifizierte medizinische Kosten entschädigen können. Arbeitgeber können die Liste der förderfähigen Ausgaben einschränken, aber nicht erweitern.
Beispiele für qualifizierte medizinische Ausgaben sind Zuzahlungen für Arztbesuche, Rezepte und Laborarbeiten.
Die Arbeitgeber finanzieren ausschließlich die HRA, und die Leistungen sind für die Arbeitnehmer steuerfrei. Berechtigte Mitarbeiter können sich während der offenen Einschreibesaison oder nach einem qualifizierten Lebensereignis wie einer Heirat oder einer Scheidung einschreiben.
QSEHRA-Konformität
Um das Gesetz einzuhalten, müssen alle Mitarbeiter, die von einem QSEHRA erfasst werden, gleichermaßen davon profitieren. Die Arbeitgeberbeiträge zum Konto jedes Arbeitnehmers müssen gleich sein.
Arbeitgeber sind nicht verpflichtet, neue, Teilzeit- oder Saisonarbeiter in die von ihnen angebotenen Leistungen einzubeziehen. Wenn sie jedoch eine QSEHRA anbieten, müssen sie alle Mitarbeiter abdecken. Stellt ein Arbeitgeber eine andere Form der Gruppenversicherung zur Verfügung, kann er keinen QSEHRA-Plan anbieten.
Da die ACA diese Regelungen regelt, müssen die teilnehmenden Mitarbeiter den Nachweis erbringen, dass sie über die von der ACA geforderte Mindestversicherung verfügen.
QSEHRA-Pläne werden vom Employee Retirement Income Security Act (ERISA) überwacht. Nach der ERISA-Verordnung muss der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer eine zusammenfassende Planbeschreibung geben, in der die Leistungen des Plans beschrieben sind.
