Was ist eine qualifizierte Distribution?
Der Begriff qualifizierte Ausschüttung bezieht sich auf eine Rücknahme aus einem qualifizierten Pensionsplan. Diese Ausschüttungen sind sowohl steuerfrei als auch straffrei. Förderfähige Pläne, aus denen eine qualifizierte Ausschüttung erfolgen kann, sind 401 (k) s und 403 (b) s. Qualifizierte Ausschüttungen können nicht nach Ermessen eines Anlegers verwendet werden. Stattdessen unterliegen sie bestimmten Bedingungen und Einschränkungen, die vom Internal Revenue Service (IRS) festgelegt wurden, damit sie nicht missbraucht werden.
Die zentralen Thesen
- Eine qualifizierte Ausschüttung ist eine steuer- und straffreie Auszahlung aus einem qualifizierten Pensionsplan wie einem 401 (k) - oder 403 (b) -Plan. Qualifizierte Ausschüttungen unterliegen den vom IRS festgelegten Bedingungen, sodass Anleger die Zahlung von Steuern nicht vermeiden -Aufgeschobene Pläne erfordern, dass Kontoinhaber zum Zeitpunkt der Auszahlung mindestens 59½ Jahre alt sind, während Roth IRAs verlangen, dass das Konto für mindestens fünf Steuerjahre geöffnet ist. Steuerpflichtige Teile nicht qualifizierter Ausschüttungen unterliegen a 10% Vorbezugsstrafe.
So funktionieren qualifizierte Distributionen
Die Regierung möchte die Menschen ermutigen, für ihre späteren Jahre zu sparen, und bietet denjenigen, die in qualifizierten Rentenkonten sparen, erhebliche Steuervorteile. Als solche zahlen viele Menschen in qualifizierte Pläne, um für den Ruhestand zu sparen. Diese Pläne umfassen individuelle Pensionskonten (IRAs), 401 (k) s und 403 (b) s.
Um sicherzustellen, dass die Kunden diese Konten nicht missbrauchen und keine Steuern zahlen, erhebt das IRS zusätzliche Steuern und Strafen für Abhebungen, die die qualifizierten Verteilungskriterien nicht erfüllen. Dies bedeutet, dass Sie besteuert werden, wenn Sie Geld abheben und die Abhebung nicht den Kriterien für das Konto entspricht.
Wenn Sie jedoch die Bedingungen erfüllen, können Sie einen so genannten qualifizierten Vertrieb durchführen, ohne Steuern oder Strafen zahlen zu müssen. Die Regeln variieren je nach Art des Kontos für eine qualifizierte Verteilung. Daher ist es wichtig zu wissen, um welche es sich handelt, bevor Sie eine Auszahlung in Betracht ziehen.
Die Bedingungen für qualifizierte Ausschüttungen hängen von der Art des Kontos ab, von dem die Auszahlung erfolgt.
Steuerabgrenzungsposten
Steuerlich latente Pensionspläne setzen voraus, dass der Kontoinhaber zum Zeitpunkt der Auszahlung mindestens 59½ Jahre alt ist, um als qualifizierte Ausschüttung eingestuft zu werden. Zu den steuerlich latenten Plänen zählen traditionelle IRAs, vereinfachte IRAs für die betriebliche Altersversorgung, Sparanreiz-Match-Pläne für IRAs für Arbeitnehmer, traditionelle 401 (k) s und traditionelle 403 (b) s. Obwohl der Kontoinhaber für einen steuerlich latenten Plan eine gewisse Einkommenssteuer zahlen muss, gibt es keine vorzeitigen Abhebungsstrafen.
Roth IRAs
Für Roth IRAs gibt es zwei Kriterien für einen qualifizierten Abzug. Erstens muss der Kontoinhaber die Roth IRA für mindestens fünf Steuerjahre geöffnet haben. Steuerjahre gelten ab dem 1. Januar des ersten Steuerjahres, in dem ein Beitrag geleistet wurde. Das zweite ist, dass der Eigentümer 59½ Jahre alt sein muss, dauerhaft behindert ist, Abhebungen von einem geerbten Konto oder bis zu 10.000 US-Dollar als Erstkäufer in Anspruch nimmt. Wenn die Verteilung qualifiziert ist, gibt es keine Steuern auf eine Roth IRA-Auszahlung. Wenn jedoch beide Voraussetzungen nicht erfüllt sind, gilt die Auszahlung nicht als Ausschüttung.
Designated Roth Accounts
Ausgewiesene Roth-Konten sind von Arbeitgebern gesponserte Pläne mit einer Sparmöglichkeit nach Steuern, z. B. ein Roth 401 (k) oder ein Roth 403 (b). Diese Pläne stellen auch zwei Anforderungen an qualifizierte, steuerfreie Ausschüttungen. Der erste ist derselbe wie der Roth IRA - das Konto muss für mindestens fünf Steuerjahre eröffnet worden sein. Das zweite setzt voraus, dass der Eigentümer und der Entnehmer mindestens 59½ Jahre alt, dauerhaft behindert oder von einem geerbten Konto abgehoben sind. Ob Sie ein erstes Haus kaufen oder nicht, hilft Ihnen in diesem Fall nicht weiter.
Besondere Überlegungen
- Sie sind dauerhaft behindert. Nehmen Sie als Begünstigter Mittel ab. Nehmen Sie eine qualifizierte Reservistenverteilung vor - eine Verteilung, die von einem Alterskonto an einen Militärreservisten oder ein Mitglied der Nationalgarde erfolgt, das zum aktiven Dienst berufen wurde.
Ihre gesamten Distributionen werden unabhängig vom Plan straffrei veröffentlicht. Wenn Sie vorzeitig von einem Arbeitgeberplan zurücktreten, vermeiden Sie die Strafe auch, wenn Sie zum Zeitpunkt der Beendigung Ihres Arbeitsverhältnisses mindestens 55 Jahre alt sind. Mit IRAs können Sie die Strafe für Krankenversicherungsprämien, wenn Sie arbeitslos sind, höhere Ausbildungskosten und bis zu 10.000 USD für ein erstes Zuhause sparen.
Zusätzlich zu qualifizierten Ausschüttungen enthalten zusätzliche Regeln für Roth-IRAs erforderliche Mindestausschüttungen (RMDs), bei denen der IRS verlangt, dass Kontoinhaber mit der jährlichen Ausschüttung zu dem Zeitpunkt beginnen, zu dem Sie 70½ Jahre alt werden oder in den Ruhestand treten - je nachdem, welcher Zeitpunkt später liegt.
Qualifizierte Distributionen im Vergleich zu direkten und indirekten Rollovers
Direkte und indirekte Prolongationen sind wichtige Aspekte von Roth IRAs und anderen Formen der Altersvorsorge sowie qualifizierte Ausschüttungen. Die meisten Rollover - ob direkt oder indirekt - treten auf, wenn Mitarbeiter den Job wechseln, einige jedoch, wenn Kontoinhaber einfach zu einer IRA mit besseren Vorteilen oder Investitionsentscheidungen wechseln möchten.
Bei einem direkten Rollover zahlt der Pensionsplanadministrator den Erlös des Plans direkt an einen anderen Plan oder an eine IRA, z. B. einen 401 (k) -Plan. Bei einem indirekten Rollover überträgt ein Planadministrator Vermögenswerte zwischen Plänen, indem er einem Mitarbeiter einen Scheck gibt, der auf sein eigenes persönliches Konto eingezahlt wird. Bei einem indirekten Rollover ist es Sache des Mitarbeiters, die Gelder innerhalb der vorgesehenen 60-Tage-Frist erneut in die neue IRA einzuzahlen, um eine Vertragsstrafe zu vermeiden.
