Was ist die Bewertbare Abgrenzungsmethode?
Die anteilige Abgrenzungsmethode ist eine Formel zur Bestimmung, wie viel Zinsertrag aus einer Investition über einen bestimmten Zeitraum und innerhalb des Zeitraums, in dem sie erzielt wurde, erzielt wurde.
Die Methode der anteiligen Rechnungsabgrenzung wird hauptsächlich zur Ermittlung der Steuerschuld auf Zinserträge verwendet. Sie können beispielsweise verwendet werden, um den aufgelaufenen Marktabschlag einer am Sekundäranleihenmarkt gehandelten Anleihe zu ermitteln oder um die Grundsteuern zu bestimmen, die auf Immobilien geschuldet werden, die über mehrere Steuerperioden gehalten werden.
Grundlegendes zur Bewertbaren Abgrenzungsmethode
In diesem Sinne bedeutet "bewertbar" proportional. Der Investor bestimmt, wie viel er oder sie von den gesamten Zinsen erhalten hat, die er / sie für die Investition verdient hat, und wie viel Steuern auf diesen Gewinn geschuldet sind.
Die Methode der bewertbaren Abgrenzung führt in der Regel zu einer höheren Abgrenzung eines Abschlags als die alternative Methode zur Bestimmung des Marktabschlags, die Konstantzinsmethode.
Die zentralen Thesen
- Die Anrechnungsmethode kann verwendet werden, um die Zinsen für eine Anleihe zu bestimmen, die auf dem Sekundärmarkt gekauft und verkauft wird. Sie ist vom IRS für die Berechnung der Steuern auf steuerpflichtige Anleihen genehmigt. Die Formel für die Anrechnungsmethode ist einfacher als die Alternative.
Die Methode ist vom Internal Revenue Service (IRS) zur Bestimmung der Zinsen für steuerpflichtige Schuldverschreibungen genehmigt. Es ist auch einfacher zu bedienen als die Alternative.
Die Formel lautet wie folgt: Marktabschlag geteilt durch die Anzahl der Tage ab dem Fälligkeitsdatum der Anleihe abzüglich des Kaufdatums, multipliziert mit der Anzahl der Tage, an denen die Anleihe gehalten wurde.
Die Bewertbare-Abgrenzungsmethode verwendet eine einfache Berechnung. Beispielsweise wird bei Anleihen der Marktabschlag durch die Anzahl der Tage ab dem Fälligkeitsdatum der Anleihe abzüglich des Kaufdatums geteilt, multipliziert mit der Anzahl der Tage, an denen der Anleger die Anleihe tatsächlich gehalten hat.
In der IRS-Veröffentlichung 538 werden alle zulässigen Rechnungslegungsmethoden beschrieben.
Beispiel für die Bewertbare Abgrenzungsmethode
Angenommen, Sie haben eine Anleihe im Wert von 20.000 US-Dollar mit einem Abschlag von 18.000 US-Dollar innerhalb von 400 Tagen bis zum Ablaufdatum gekauft. Dann verkauften Sie die Anleihe 300 Tage später für 19.500 US-Dollar. Um die Zinserträge zu berechnen, multiplizieren Sie den Teil der Tage, an denen Sie die Anleihe gehalten haben, mit der Wertsteigerung oder 300/400 = 0, 75. Und $ 19.500 - $ 18.000 = $ 1.500. 0, 75 x 1.500 US-Dollar = 1.125 US-Dollar an zu versteuerndem Zinsertrag.
