Was ist Versöhnung?
Die Abstimmung ist ein Buchhaltungsprozess, bei dem zwei Sätze von Datensätzen verglichen werden, um zu überprüfen, ob die Zahlen korrekt und übereinstimmend sind. Die Kontenabstimmung bestätigt auch, dass die Konten im Hauptbuch konsistent, genau und vollständig sind.
Die Kontoabstimmung ist besonders nützlich, um den Unterschied zwischen zwei Finanzberichten oder Kontensalden zu erklären. Einige Unterschiede können aufgrund des Zeitpunkts der Zahlungen und Einzahlungen akzeptabel sein. Unerklärte oder mysteriöse Unstimmigkeiten können jedoch vor Betrug oder Kochen der Bücher warnen. Unternehmen und Einzelpersonen können ihre Aufzeichnungen täglich, monatlich oder jährlich abgleichen.
Versöhnung
Grundlegendes zur Kontoabstimmung
Ein wichtiges Abstimmungsinstrument ist die doppelte Buchführung
Es gibt keine Standardmethode zum Ausführen einer Kontoabstimmung. Nach den allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen (GAAP) ist jedoch eine doppelte Rechnungslegung erforderlich, bei der eine Transaktion an zwei Stellen in das Hauptbuch eingegeben wird. Dies ist das am häufigsten verwendete Instrument für die Abstimmung. Die doppelte Erfassung ist eine nützliche Methode zum Abgleichen von Konten, mit der Fehler auf beiden Seiten der Erfassung abgefangen werden können. Eine andere Möglichkeit zur Durchführung einer Abstimmung ist die Kontokonvertierungsmethode. Hier werden Datensätze wie Belege oder stornierte Schecks einfach mit den Einträgen im Hauptbuch verglichen, ähnlich wie bei persönlichen Abrechnungen.
In der Doppelbuchhaltung, die üblicherweise von Unternehmen verwendet wird, wird jede Finanztransaktion auf zwei Konten gebucht, der Gewinn- und Verlustrechnung und der Bilanz. Ein Konto erhält eine Lastschrift und das andere Konto eine Gutschrift. Wenn ein Unternehmen beispielsweise einen Verkauf tätigt, belastet es entweder Bargeld oder Forderungen (in der Bilanz) und schreibt die Umsatzerlöse (in der Gewinn- und Verlustrechnung) gut.
Eine Doppelbuchung kann sich auch nur auf die Bilanz auswirken
Es ist auch möglich, eine doppelte Buchung vorzunehmen, die nur die Bilanz betrifft. Wenn ein Unternehmen beispielsweise einen langfristigen Kredit über 10.000 USD aufnimmt, belastet der Buchhalter das Geldkonto (einen Vermögenswert in der Bilanz) und schreibt das langfristige Schuldenkonto (eine Verbindlichkeit in der Bilanz) gut.
Bei der Kontoabstimmung sollten sich Belastungen und Gutschriften auf Null ausgleichen.
Wenn ein Unternehmen eine Rechnung erhält, schreibt es den Rechnungsbetrag den Verbindlichkeiten (in der Bilanz) gut und belastet einen Aufwand (in der Gewinn- und Verlustrechnung) mit demselben Betrag. Wenn das Unternehmen die Rechnung bezahlt, belastet es die Kreditorenbuchhaltung und schreibt das Geldkonto gut. Bei jeder Transaktion im Hauptbuch sollten die linke (Lastschrift) und die rechte (Gutschrift) Seite des Journaleintrags übereinstimmen und mit Null abgeglichen werden.
Die zentralen Thesen
- Unternehmen müssen ihre Konten abstimmen, um Bilanzfehler zu vermeiden, auf Betrug zu prüfen und das Hauptbuch abzustimmen. Bei der doppelten Buchung wird jede Transaktion sowohl als Lastschrift als auch als Gutschrift gebucht. Einzelpersonen können auch die Kontenabstimmung verwenden, um die Richtigkeit von zu überprüfen ihre Girokonten und Kreditkartenkonten.
Abstimmung im Personal Accounting
In regelmäßigen Abständen gleichen viele Personen ihre Schecks und Kreditkartenkonten ab, indem sie ihre schriftlichen Schecks, Debitkarten- und Kreditkartenbelege mit ihren Bank- und Kreditkartenabrechnungen vergleichen. Durch diese Art der Kontoabstimmung kann festgestellt werden, ob betrügerisch Geld abgehoben wird.
Durch den Abgleich ihrer Konten können Einzelpersonen auch sicherstellen, dass die Finanzinstitute (FI) keine Fehler in ihren Konten gemacht haben, und den Verbrauchern ein Gesamtbild ihrer Ausgaben vermitteln. Wenn ein Konto abgeglichen wird, sollten die Transaktionen des Kontoauszugs mit den Aufzeichnungen des Kontoinhabers übereinstimmen. Für ein Girokonto ist es wichtig, ausstehende Einzahlungen oder ausstehende Schecks zu berücksichtigen.
Überleitung im Business Accounting
Unternehmen müssen ihre Konten abstimmen, um Bilanzfehler zu vermeiden, auf Betrug zu prüfen und negative Meinungen der Prüfer zu vermeiden. Unternehmen führen in der Regel monatlich Bilanzabstimmungen durch, nachdem die Bücher für den Vormonat geschlossen wurden. Bei dieser Art der Kontoabstimmung werden alle Bilanzkonten überprüft, um sicherzustellen, dass die Transaktionen ordnungsgemäß auf dem richtigen Hauptbuchkonto verbucht wurden. Eventuell müssen Journalbuchungen angepasst werden, wenn sie falsch gebucht wurden.
Einige Überleitungsrechnungen sind erforderlich, um sicherzustellen, dass Mittelzu- und -abflüsse zwischen Gewinn- und Verlustrechnung, Bilanz und Kapitalflussrechnung übereinstimmen. Nach GAAP muss das Unternehmen bei Verwendung der direkten Methode zur Darstellung der Kapitalflussrechnung weiterhin die Kapitalflüsse mit der Gewinn- und Verlustrechnung und der Bilanz in Einklang bringen. Wenn die indirekte Methode angewendet wird, wird der Cashflow-from-Operations-Abschnitt bereits als Überleitung der drei Abschlüsse dargestellt. Andere Überleitungsrechnungen machen Non-GAAP-Kennzahlen wie das Ergebnis vor Zinsen, Steuern und Abschreibungen (EBITDA) zu ihren nach GAAP genehmigten Gegenstücken.
