Ein Rückgriff ist eine gesetzliche Vereinbarung, die dem Kreditgeber das Recht einräumt, Sicherheiten zu verpfänden, wenn der Kreditnehmer der Schuldverschreibung nicht nachkommen kann. Der Rückgriff bezieht sich auf das gesetzliche Einzugsrecht.
Rückgriffskredite bieten Kreditgebern Schutz, da ihnen eine gewisse Rückzahlung in bar oder in liquiden Mitteln zugesichert ist. Unternehmen, die Rückgriffsschuldtitel emittieren, haben geringere Kapitalkosten, da die Kreditvergabe an dieses Unternehmen weniger risikobehaftet ist.
Rückgriff abbauen
Der Rückgriff bietet einem Kreditgeber die Möglichkeit, das Vermögen eines Kreditnehmers zu beschlagnahmen, wenn er mit einer Schuld in Verzug gerät. Bei vollständiger Inanspruchnahme der Forderung haftet der Darlehensnehmer für den vollen Betrag der Forderung, auch wenn dieser den Wert des besicherten Vermögenswertes übersteigt. In den meisten Fällen kann der Kreditgeber ein Mangelurteil einholen, um nicht verpfändete Vermögenswerte zu beschlagnahmen, Bankkonten zu belasten oder Löhne zu garnieren.
Rückgriffskredite unterscheiden sich von Nicht-Rückgriffskrediten, die den Kreditgeber darauf beschränken, nur den als Sicherheit verpfändeten Vermögenswert in Anspruch zu nehmen. Rückgriffsschulden sind die häufigste Form der Verschuldung, da sie für Kreditgeber weniger riskant sind, während sich die Nichtrückgriffsschulden in der Regel auf längerfristige Kredite beschränken, die für stabilisierte und leistungsfähige Vermögenswerte wie gewerbliche Immobilien vergeben werden.
Der Einfluss des Rückgriffs auf die Kreditnehmer
Rückgriffsschuld hat zwei steuerliche Auswirkungen auf Kreditnehmer, die zu einer Erfassung des zu versteuernden ordentlichen Einkommens führen und einen Verlust oder Gewinn ausweisen. Jeder Teil der Schulden, der vom Kreditgeber vergeben wird, muss als ordentliches Einkommen ausgewiesen werden. Wenn beispielsweise ein Kreditgeber ein Haus zwingt, eine Forderung von 150.000 US-Dollar zu begleichen und diese für 125.000 US-Dollar zu verkaufen, schuldet der Kreditnehmer immer noch 25.000 US-Dollar. Wenn der Kreditgeber die 25.000 USD vergibt, muss der Kreditnehmer diesen Betrag für Steuerzwecke als ordentliches Einkommen ausweisen. Handelt es sich bei der Forderung um eine Nichtrückgriffsschuld, führt die Vergebung des Darlehens nicht zu einer steuerpflichtigen Annullierung des Schuldeneinkommens, da die Darlehensbedingungen dem Darlehensgeber keine Rechte einräumen, den Eigentümer im Falle eines Zahlungsverzugs persönlich zu verfolgen.
Unabhängig davon, ob eine Schuld erlassen wurde oder nicht, muss der Darlehensnehmer einen Verlust oder Gewinn ausweisen, der auf der Differenz zwischen dem ursprünglichen Darlehensbetrag und dem beim Verkauf des Vermögenswerts realisierten Betrag basiert. Im obigen Beispiel müssen die 25.000 USD als Verlust gemeldet werden. Verluste, die durch den Verkauf defekter Vermögenswerte entstehen, sind steuerlich nicht abzugsfähig.
Wie erkennt man, ob ein Darlehen ein Regressdarlehen ist?
Die meisten Kredite werden in der Regresssprache ausgestellt, die im Kreditdokument enthalten ist. Die Sprache gibt die Regressaktionen an, die mit Einschränkungen durchgeführt werden können.
Im Allgemeinen hängt es von dem Staat ab, aus dem das Darlehen stammt, ob ein Darlehen in Anspruch genommen wird oder nicht. Die meisten Staaten sehen einen Rückgriff für Hypothekengeber vor, der jedoch in gewisser Weise eingeschränkt sein kann. In einigen Bundesstaaten darf das Mangelurteil beispielsweise den beizulegenden Zeitwert (Fair Market Value, FMV) der Immobilie nicht überschreiten.
Stellen Sie sich ein Haus mit einem Hypothekensaldo von 250.000 USD und einem fairen Marktwert von 200.000 USD vor. Wenn der Kreditgeber das Haus in einer Auktion für 150.000 USD verkauft, kann er nur 50.000 USD zurückerhalten. Dies ist die Differenz zwischen dem FMV und dem auf dem Darlehen geschuldeten Betrag. In einigen Bundesstaaten wie Arizona, Kalifornien und Oregon ist es Kreditgebern untersagt, Mängelurteile zu erhalten.
