Was ist die erforderliche Mindestverteilungsmethode?
Die erforderliche Mindestausschüttungsmethode bildet die Grundlage für die Berechnung des Geldbetrags, den die IRS von Rentnern verlangt, um sie mit zunehmendem Alter von ihrem Rentenkonto abzuziehen.
BREAKING DOWN Erforderliche Mindestverteilungsmethode
Die vorgeschriebene Mindestausschüttungsmethode sieht eine altersbasierte Berechnung des Betrags vor, den Rentner jedes Jahr von ihren Konten abziehen müssen, um ihre Ersparnisse innerhalb ihrer versicherungsmathematisch erwarteten Lebensdauer zu erschöpfen. Rentner müssen mindestens diesen Betrag jedes Jahr von ihrem Konto abheben, um nachteilige steuerliche Konsequenzen zu vermeiden.
Der IRS stellt sicher, dass Personen keine steuerbegünstigten Gelder auf einem qualifizierten Konto auf unbestimmte Zeit halten, indem er verlangt, dass sie einen bestimmten Mindestbetrag von ihrem Konto abheben. In den meisten Fällen legt der IRS das erforderliche Anfangsdatum (RBD) fest, an dem Kontoinhaber am 1. April nach dem Kalenderjahr, in dem der Kontoinhaber 70, 5 Jahre alt wird, mit den Ausschüttungen beginnen müssen.
Das IRS berechnet die erforderliche Mindestverteilung, indem es eine Verteilungsperiode festlegt, die mit der versicherungsmathematischen Lebenserwartung des Rentners zusammenhängt. Um den Ausschüttungsbetrag zu ermitteln, nimmt der Einzelne den am 31. Dezember des Vorjahres auf dem Pensionskonto ausgewiesenen Saldo und dividiert ihn durch die Ausschüttungsperiode. Das Ergebnis entspricht dem Mindestbetrag, den der Rentner im Laufe des laufenden Jahres abheben muss, um Strafen zu vermeiden.
Wenn Rentner weniger als die erforderliche Mindestausschüttung erhalten, erhebt die IRS eine Verbrauchsteuer von 50 Prozent auf die Differenz zwischen der erforderlichen Mindestausschüttung und dem tatsächlich entnommenen Betrag.
Beispiel für eine erforderliche Mindestverteilungsberechnung
Stellen Sie sich einen 73-jährigen Rentner mit einem Jahresendbestand von 500.000 USD in einer IRA vor und gehen Sie davon aus, dass die aktuelle, vom IRS herausgegebene Tabelle für die einheitliche Lebensdauer einen Verteilungszeitraum von 25 Jahren vorsieht. Um die erforderliche Mindestausschüttung für das laufende Jahr zu erreichen, würde der Rentner 500.000 US-Dollar durch 25 dividieren, was eine Mindestausschüttung von 20.000 US-Dollar ergibt. Das IRS bestraft Rentner nicht, die mehr als die erforderliche Mindestausschüttung abheben. Die Art der Berechnung bedeutet auch, dass sich die erforderlichen Mindestausschüttungen von Jahr zu Jahr ändern, da die verringerte Lebenserwartung des Rentners zu einer Verringerung des Nenners führt. Etwaige Schwankungen des Kontostands aufgrund von Abhebungen oder Anlagegewinnen oder -verlusten würden den Zähler in der Berechnung ändern.
Verwendung in SEPP-Plänen
Für diejenigen, die jünger als 59, 5 Jahre sind, bietet das IRS die Möglichkeit, Ausschüttungen aus Altersversorgungsfonds vorzunehmen und gleichzeitig Vorbezugsstrafen zu vermeiden, indem Mittel in einen SEPP-Plan (SEPP = Equial Periodic Payment) eingestellt werden. Diese Pläne verlangen von Kontoinhabern, eine Methode zur Berechnung der Beträge zu wählen, die sie straffrei abheben können. In diesem Szenario sieht die erforderliche Mindestausschüttungsmethode einen variablen jährlichen Auszahlungsbetrag vor, der auf Schwankungen des Kontos und der Lebenserwartung des Kontoinhabers basiert. Kontoinhaber können auch eine feste Amortisations- und eine feste Annuitationsmethode wählen, um ihren zulässigen Betrag an straffreien Abhebungen vor der Pensionierung zu bestimmen.
