Was ist eine Umsatzsteuer?
Eine Umsatzsteuer ist eine Verbrauchsteuer, die vom Staat auf den Verkauf von Waren und Dienstleistungen erhoben wird. Am Verkaufspunkt wird eine herkömmliche Umsatzsteuer erhoben, die vom Einzelhändler erhoben und an die Regierung weitergeleitet wird. Ein Unternehmen ist in einem bestimmten Gerichtsstand umsatzsteuerpflichtig, wenn es dort eine Verbindung hat, bei der es sich um einen stationären Standort, einen Mitarbeiter, ein verbundenes Unternehmen oder eine andere Präsenz handeln kann. Dies hängt von den Gesetzen in diesem Gerichtsstand ab.
Aufschlüsselung der Umsatzsteuer
Herkömmliche oder Einzelhandelsumsatzsteuern werden nur dem Endverbraucher einer Ware oder Dienstleistung in Rechnung gestellt. Da die Mehrheit der Waren in modernen Volkswirtschaften eine Reihe von Fertigungsstufen durchläuft, die häufig von verschiedenen Unternehmen gehandhabt werden, ist eine umfangreiche Dokumentation erforderlich, um nachzuweisen, wer letztendlich umsatzsteuerpflichtig ist. Angenommen, ein Schafbauer verkauft Wolle an ein Unternehmen, das Garn herstellt. Um die Zahlung der Umsatzsteuer zu vermeiden, muss der Garnhersteller eine Wiederverkaufsbescheinigung der Regierung einholen, aus der hervorgeht, dass es sich nicht um den Endverbraucher handelt. Der Garnhersteller verkauft sein Produkt dann an einen Bekleidungshersteller, der ebenfalls ein Wiederverkaufszertifikat erhalten muss. Schließlich verkauft der Bekleidungshersteller Fuzzy-Socken an ein Einzelhandelsgeschäft, das dem Kunden die Umsatzsteuer zusammen mit dem Preis dieser Socken in Rechnung stellt.
Unterschiedliche Gerichtsbarkeiten erheben unterschiedliche Umsatzsteuern, die sich häufig überschneiden, wenn Staaten, Landkreise und Gemeinden jeweils ihre eigenen Umsatzsteuern erheben. Umsatzsteuern stehen in engem Zusammenhang mit den Verbrauchsteuern, die für Gebietsansässige gelten, die Gegenstände außerhalb ihrer Gerichtsbarkeit gekauft haben. Diese werden in der Regel mit den Umsatzsteuern gleichgesetzt, sind jedoch schwer durchzusetzen, was bedeutet, dass sie in der Praxis nur für große Anschaffungen von Sachgütern gelten. Ein Beispiel wäre ein Einwohner von Georgia, der ein Auto in Florida kauft. Sie musste die lokale Umsatzsteuer bezahlen, als hätte sie sie zu Hause gekauft.
Nexus
Ob ein Unternehmen einer bestimmten Regierung Umsatzsteuern schuldet, hängt davon ab, wie diese Regierung den Zusammenhang definiert. Ein Nexus wird im Allgemeinen als physische Präsenz definiert, aber diese "Präsenz" ist nicht auf ein Büro oder ein Lagerhaus beschränkt. Wenn Sie einen Mitarbeiter in einem Bundesstaat haben, kann dies einen Nexus darstellen, ebenso wie wenn Sie ein verbundenes Unternehmen haben, z. Dieses Szenario ist ein Beispiel für die Spannungen zwischen E-Commerce und Umsatzsteuer. Beispielsweise hat New York "Amazon-Gesetze" verabschiedet, nach denen Internet-Einzelhändler wie Amazon.com Inc. (AMZN) Umsatzsteuern zahlen müssen, obwohl sie nicht physisch im Bundesstaat präsent sind.
Verbrauchssteuern
Grundsätzlich beträgt die Umsatzsteuer einen Prozentsatz des Verkaufspreises. Zum Beispiel kann ein Staat eine Umsatzsteuer von 4%, einen Landkreis von 2% und eine Stadt von 1, 5% haben, so dass die Einwohner dieser Stadt insgesamt 7, 5% zahlen. Häufig sind jedoch bestimmte Artikel, z. B. Lebensmittel, von der Steuer befreit oder liegen sie unter einem bestimmten Schwellenwert, z. B. Kleidungskäufe von weniger als 200 US-Dollar. Gleichzeitig sind auf einige Produkte Sondersteuern, sogenannte Verbrauchsteuern, zu entrichten. "Sündensteuern" sind eine Form der Verbrauchsteuer, beispielsweise die lokale Verbrauchsteuer in Höhe von 1, 50 US-Dollar pro Packung mit 20 Zigaretten und die staatliche Verbrauchsteuer in Höhe von 4, 35 US-Dollar pro Packung mit 20 Zigaretten.
Mehrwertsteuer
Die USA sind eines der wenigen Industrieländer, in denen noch konventionelle Verkaufssteuern erhoben werden (beachten Sie, dass mit begrenzten Ausnahmen nicht die Bundesregierung, sondern die Staaten Verkaufssteuern erheben). In den meisten Industrieländern wurden Mehrwertsteuersysteme eingeführt. Diese berechnen einen Prozentsatz der Wertschöpfung auf jeder Produktionsstufe einer Ware. In dem obigen Beispiel für Fuzzy-Socken würde der Garnhersteller einen Prozentsatz der Differenz zwischen dem, was er für Garn berechnet, und dem, was er für Wolle bezahlt, zahlen. Ebenso würde der Bekleidungshersteller den gleichen Prozentsatz für die Differenz zwischen dem, was er für Socken berechnet, und dem, was er für Garn bezahlt, zahlen. Anders ausgedrückt; Dies ist eine Steuer auf die Bruttomarge des Unternehmens und nicht nur auf den Endverbraucher.
Das Hauptziel der Einbeziehung der Mehrwertsteuer ist die Beseitigung der Steuer (dh der Doppelbesteuerung), die von der Fertigungs- zur Verbrauchssteuer übergeht. Ein Hersteller, der Notebooks herstellt, bezieht die Rohstoffe beispielsweise für 10 US-Dollar, einschließlich einer Steuer von 10%. Dies bedeutet, dass er 1 US-Dollar an Steuern für 9 US-Dollar an Material zahlt. Bei der Herstellung des Notebooks wertet er die Originalmaterialien mit 5 USD auf und erzielt einen Gesamtwert von 10 USD + 5 USD = 15 USD. Die fällige Steuer von 10% auf das fertige Produkt beträgt 1, 50 USD. Nach einem Mehrwertsteuersystem kann diese zusätzliche Steuer auf die zuvor gezahlte Steuer angerechnet werden, um den effektiven Steuersatz auf 1, 50 USD - 1, 00 USD = 0, 50 USD zu erhöhen.
Der Großhändler kauft das Notebook für 15 USD und verkauft es zum Preis von 2, 50 USD für 17, 50 USD an den Einzelhändler. Die Steuer von 10% auf den Bruttowert der Ware beträgt 1, 75 USD, die er gegen die Steuer auf den ursprünglichen Selbstkostenpreis des Herstellers, dh 15 USD, erheben kann. Der effektive Steuersatz des Großhändlers beträgt somit 1, 75 USD - 1, 50 USD = 0, 25 USD. Wenn die Handelsspanne 1, 50 US-Dollar beträgt, beträgt der effektive Steuersatz (10% x 19 US-Dollar) - 1, 75 US-Dollar = 0, 15 US-Dollar. Die Gesamtsteuer, die vom Hersteller zum Einzelhändler kaskadiert, beträgt 1 USD + 0, 50 USD + 0, 25 USD + 0, 15 USD = 1, 90 USD.
Das US-amerikanische System ohne Mehrwertsteuer sieht vor, dass auf Warenwert und Gewinnspanne in jeder Phase des Produktionsprozesses Steuern gezahlt werden. Dies würde zu einem höheren Gesamtsteuerbetrag führen, der in Form höherer Kosten für Waren und Dienstleistungen an den Endverbraucher weitergegeben wird.
