Nach den derzeitigen Steuergesetzen kann der überwiegende Teil der Investitionsausgaben für das Jahr, in dem die Ausgaben anfallen, nicht vollständig von den Steuern abgezogen werden. Unternehmen können sich solchen steuerlichen Vorschriften widersetzen und es vorziehen, den vollen Betrag ihrer Barauslagen für alle Ausgaben abziehen zu können, unabhängig davon, ob es sich um Kapitalausgaben oder Betriebsausgaben handelt.
Investitionen versus operative Aufwendungen
Aus steuerlicher Sicht werden Investitionen im Allgemeinen als Erwerb von Vermögenswerten definiert, deren Nutzen oder Wert für ein Unternehmen ein Jahr überschreitet. Investitionen werden üblicherweise für teurere Geschäftsausgaben wie Einrichtungen, Computerausrüstung, Maschinen oder Fahrzeuge getätigt, sie können jedoch auch weniger materielle Vermögenswerte wie Forschung und Entwicklung oder Patente umfassen.
Die betrieblichen Aufwendungen betreffen Vermögenswerte, die voraussichtlich im selben Geschäftsjahr erworben und vollständig genutzt werden. Büromaterial und Löhne sind zwei Beispiele für Betriebskosten.
Wie mit Steuerabzügen umgegangen wird
Betriebsausgaben können in dem Jahr, in dem sie getätigt werden, vollständig steuerlich abgezogen werden, aber Investitionsausgaben müssen über einen Zeitraum von Jahren abgeschrieben oder schrittweise abgezogen werden, der als Lebensdauer des erworbenen Vermögenswerts angesehen wird. Unterschiedliche Arten von Vermögenswerten werden prozentual über unterschiedliche Zeiträume - drei, fünf, zehn oder mehr Jahre - abgeschrieben.
Für Unternehmen ist es von Vorteil, die Aufwendungen in dem Jahr abziehen zu können, in dem sie anfallen. Mehr Abzüge bedeuten eine niedrigere Steuerbelastung für das Jahr, sodass mehr Bargeld zur Verfügung steht, um das Geschäft auszubauen, weitere Investitionen zu tätigen, Schulden abzubauen oder Auszahlungen an die Aktionäre vorzunehmen.
Aus Sicht der Steuerbehörde ist ein mehrjähriger Besteuerungsplan sinnvoll, da durch Investitionen Vermögenswerte erworben werden, die über mehrere Jahre nach dem Erwerbsjahr einen Wert oder Ertrag liefern. Abschreibungsbeträge können als ein Unternehmen angesehen werden, das die vollen Kosten eines Gegenstands über seine Nutzungsdauer allmählich wiedererlangt.
Es gibt spezifische Regeln, die die Anzahl der Jahre regeln, über die ein Vermögenswert abgeschrieben werden soll. Beispielsweise wird Computerhardware in der Regel über einen Zeitraum von fünf Jahren abgeschrieben, während Büromöbel über einen Zeitraum von sieben Jahren abgeschrieben werden.
Ausnahmen für bestimmte Arten von Kapitalausgaben
Der Internal Revenue Service (IRS) hat den Geschäftsinhabern durch Section 179 einige Zugeständnisse gemacht, die für einige Investitionsausgaben einen Steuerabzug von 100% im selben Jahr erlauben. Es gibt Regeln für den Gesamtbetrag, der für Kapitalausgaben in einem Jahr abgezogen werden kann, und für welche Arten von Immobilien der volle Abzug zulässig ist.
Zum Beispiel können nur materielle Gegenstände, nicht aber Immobilien zu 100% abgezogen werden. S Kapitalgesellschaften dürfen den Abzug nicht an die Aktionäre weitergeben, es sei denn, die Gesellschaft hat einen Nettoertrag. Section 179 soll in erster Linie kleinen oder neuen Unternehmen zugute kommen, die erhebliche Kapitalausgaben tätigen müssen, um zu wachsen und sich zu entwickeln.
Investitionen sind in der Regel beträchtliche Geldbeträge, die den Cashflow eines Unternehmens erheblich verringern oder die Übernahme zusätzlicher Schulden erfordern. Da Unternehmen diese Ausgaben nicht im Jahr ihres Anfalls vollständig abziehen können, ist eine sorgfältige Planung erforderlich, damit sich ein Unternehmen nicht durch Kapitalaufwendungen finanziell überfordert.
