Was ist eine Abfindungssteuer?
Die Abfindungssteuer ist eine staatliche Steuer, die auf die Gewinnung nicht erneuerbarer natürlicher Ressourcen erhoben wird, die für den Verbrauch in anderen Staaten bestimmt sind. Zu diesen natürlichen Ressourcen gehören Rohöl, Kondensat und Erdgas, Kohleflözmethan, Holz, Uran und Kohlendioxid.
Grundlegendes zur Abfertigungssteuer
Die Abfindungssteuer wird den Rohstoffproduzenten oder Personen in den auferlegten Bundesstaaten berechnet, die eine Betriebs- oder Lizenzbeteiligung an Öl-, Gas- oder Mineralienbetrieben haben. Die Steuer wird entweder auf der Grundlage des Produktionswerts oder des Produktionsvolumens berechnet, obwohl Staaten manchmal eine Kombination aus beiden verwenden. Die Abfindungssteuer wird erhoben, um die Staaten für den Verlust oder die "Abfindung" der nicht erneuerbaren Quelle zu entschädigen und um die mit der Gewinnung dieser Ressourcen verbundenen Kosten zu decken. Sie wird jedoch nur auferlegt, wenn ein Bohrloch über ein bestimmtes Maß an natürlichen Ressourcen hinaus gefördert werden kann, das von der jeweiligen Landesregierung festgelegt wird.
Die zentralen Thesen
- Die Abfertigungssteuer ist eine staatliche Steuer auf die Gewinnung nicht erneuerbarer natürlicher Ressourcen, die für den Verbrauch durch andere Staaten bestimmt sind. Die Abfertigungssteuer soll Staaten für den Verlust der nicht erneuerbaren Ressourcen entschädigen.
Mehrere Steueranreize in Form von Gutschriften oder niedrigeren Steuersätzen sind häufig in Situationen zulässig, in denen der Steuersatz für die Extraktoren möglicherweise so belastend ist, dass sie die Brunnen verstopfen und verlassen können. Diese Steuererleichterungen sollen daher die Förderung und Ausweitung des Öl- und Gasgeschäfts fördern.
Lizenzinhaber müssen ihren anteiligen Anteil an den Ölabfindungssteuern bezahlen. Dieser Abzug wird in der monatlichen Gewinn- und Verlustrechnung des Lizenzinhabers erfasst. Diesen Eigentümern kann eine Abfindungssteuer berechnet werden, selbst wenn sie mit ihrer Investition keinen Nettogewinn erzielen. Die staatlichen Abfertigungssteuern sind jedoch von den Steuerverbindlichkeiten des Bundes abzugsfähig. Es ist wichtig zu beachten, dass sich die Abfindungssteuer von der Einkommenssteuer unterscheidet und dass Lizenzinhaber und -produzenten zusätzlich zur Abfindungssteuer noch alle Einkommenssteuern des Bundes und der Bundesstaaten auf Öl- und Gaseinkommen zahlen müssen.
Bestimmte Brunnen können von der Abfindungssteuer befreit sein, basierend auf dem Betrag, den sie produzieren. Unterschiedliche Zustände haben unterschiedliche Regeln. Beispielsweise ist in Colorado ab 2017 eine Ölquelle, die weniger als durchschnittlich 15 Barrel pro Produktionstag fördert, oder eine Gasquelle, die weniger als durchschnittlich 90.000 Kubikfuß pro Produktionstag produziert, von dieser Steuer befreit.
Im Jahr 2017 verabschiedete der Senat von Pennsylvania ein Budget, das erstmals eine Abfindungssteuer für im Land produziertes Erdgas enthält. Der Staat ist nach wie vor der einzige große Gasproduktionsstaat im Land, der ab 2018 keine Steuern auf die Produktion erhebt. Stattdessen erhebt er eine Gebühr pro Bohrung, die eine jährliche Gebühr für alle unkonventionellen (dh Schiefer-) Bohrungen erhebt. Die Gasunternehmen zahlen die Aufprallgebühr für jeden Brunnen, den sie bohren, im Gegensatz zu der Abfindungssteuer, die die Gasunternehmen auf der Grundlage der Menge des produzierten Gases zahlen.
Abfindungssteuern machen einen sehr geringen Prozentsatz der gesamten Staatseinnahmen aus - mit Ausnahme einiger ressourcenreicher Staaten wie North Dakota und Wyoming.
