Was ist eine gesetzliche Aktienoption?
Eine gesetzliche Aktienoption bezieht sich auf eine Art von Mitarbeiter-Aktienoption, die den Teilnehmern einen zusätzlichen Steuervorteil verschafft, den nicht qualifizierte oder nicht gesetzliche Aktienoptionen nicht bieten. Die gesetzlichen Aktienoptionen erfordern ein Planungsdokument, in dem eindeutig festgelegt ist, wie viele Optionen welchen Mitarbeitern gewährt werden sollen. Diese Mitarbeiter müssen ihre Optionen innerhalb von 10 Jahren nach Erhalt ausüben.
Der Ausübungspreis der Option darf nicht unter dem Marktpreis der Aktie zum Zeitpunkt der Gewährung der Option liegen. Die gesetzlichen Aktienoptionen können erst mindestens ein Jahr nach dem Ausübungsdatum und zwei Jahre nach dem Datum der Gewährung der Option verkauft werden.
Die zentralen Thesen
- Gesetzliche Aktienoptionen bieten einen zusätzlichen Steuervorteil, den nicht qualifizierte oder nicht gesetzliche Aktienoptionen nicht bieten. Auch als Incentive-Aktienoptionen bezeichnet, müssen sie mit einem Planungsdokument versehen sein, das angibt, wie viele Optionen an welche Mitarbeiter gehen. Die Mitarbeiter müssen innerhalb von 10 Jahren gesetzliche Aktienoptionen ausüben Ihre Ausübung führt nicht zu einem sofort zu versteuernden Einkommen.
Grundlegendes zu gesetzlichen Aktienoptionen
Viele Arbeitgeber bieten ihren Mitarbeitern Vergünstigungen wie gesetzliche Aktienoptionen. Diese Aktienoptionen werden auch als Incentive-Aktienoptionen bezeichnet. Sie werden verwendet, um potenzielle neue Mitarbeiter anzuziehen oder vorhandene Mitarbeiter zu binden, um im Unternehmen zu bleiben. Im Wesentlichen teilt das Unternehmen einen Teil seines Gewinns mit seinen Mitarbeitern. Dies ermöglicht es den Mitarbeitern, zum Erfolg des Unternehmens beizutragen, indem sie ermutigt werden, über ihre Leistung hinauszugehen, und zusätzlich zu ihrem regulären Gehalt eine zusätzliche Vergütung erhalten.
Die Optionen werden am Tag der Gewährung ausgegeben, der Tag, an dem die Mitarbeiter ihre Rechte zum Kauf der Optionen ausüben, ist jedoch der Ausübungstag. Bevor ein Mitarbeiter seine Optionen ausüben kann, muss jedoch eine Wartezeit verstrichen sein. Dieser Zeitraum ist in der Regel länger als bei nicht qualifizierten Aktienoptionen, da sich sonst die steuerlichen Auswirkungen erhöhen.
Die Besteuerung von gesetzlichen Aktienoptionen kann etwas kompliziert sein. Die Ausübung gesetzlicher Aktienoptionen führt nicht zu einem sofort zu versteuernden Einkommen des Arbeitnehmers - einer der Hauptvorteile dieser Art von Option. Auf die Differenz zwischen Ausübungs- und Verkaufspreis wird dann Kapitalertragsteuer gezahlt. Diese Art von Option wird auch als eines der bevorzugten Elemente für die alternative Mindeststeuer angesehen.
Nach Angaben des Internal Revenue Service (IRS) nehmen die Arbeitnehmer bei der Gewährung der gesetzlichen Aktienoptionen durch die Arbeitgeber in der Regel keinen Betrag in ihr Bruttoeinkommen auf, wenn sie die Option erhalten oder ausüben. Trotzdem können Mitarbeiter, die eine gesetzliche Aktienoption erhalten, für das Jahr, in dem ihre Incentive-Aktienoptionen ausgeübt werden, unter die alternative Mindeststeuer fallen.
Besondere Überlegungen
Wenn die durch Ausübung der Option erworbenen Aktien später verkauft werden, hat der Mitarbeiter ein zu versteuerndes Einkommen oder einen abziehbaren Verlust. Dies wird normalerweise als Kapitalgewinn oder -verlust eingestuft. Es wird davon ausgegangen, dass der Preis der Aktienoption zum Zeitpunkt der Ausübung der Option unter dem Marktpreis liegt, was es dem Mitarbeiter ermöglichen würde, den Vermögenswert möglicherweise mit Gewinn zu verkaufen.
Erfüllt der Mitarbeiter keine besonderen Anforderungen an die Haltedauer, dh er hat die Aktien vor Ablauf eines Jahres nach dem Ausübungsdatum verkauft, sind die Erträge aus diesem Verkauf als ordentliches Einkommen zu behandeln. Dieser Betrag wird ebenfalls zur Grundlage des Bestands addiert, um den Verlust oder Gewinn bei der Veräußerung des Bestands zu berechnen.
Gesetzliche Aktienoptionen können die alternative Mindeststeuer für das Jahr auslösen, in dem sie ausgeübt werden.
Bei einem Mitarbeiteraktienkaufplan sollten Mitarbeiter nach der erstmaligen Übertragung oder Veräußerung der durch Ausübung einer Option erworbenen Aktien Formulare ihres Arbeitgebers vorlegen, die Informationen zur Ermittlung der zu meldenden ordentlichen und Kapitalerträge enthalten.
