Was ist ein zusätzlicher Pensionsplan für Führungskräfte (Supplemental Executive Retirement Plan, SERP)?
Ein ergänzender Pensionsplan für Führungskräfte (SERP) ist eine Reihe von Leistungen, die Mitarbeitern auf höchster Ebene zusätzlich zu den Leistungen zur Verfügung gestellt werden können, die im Standard-Pensionssparplan des Unternehmens enthalten sind.
Ein SERP ist eine Form eines aufgeschobenen Vergütungsplans. Es ist kein qualifizierter Plan. Das heißt, es gibt keine spezielle steuerliche Behandlung für das Unternehmen oder den Mitarbeiter, wie sie in einem 401 (k) -Plan vorgesehen ist.
Verständnis (SERP)
Unternehmen nutzen einen SERP-Plan, um wichtige Führungskräfte zu belohnen und zu binden. Da diese Pläne nicht qualifiziert sind, können sie ausgewählten Führungskräften angeboten werden, deren Beiträge zum qualifizierten Plan des Unternehmens, wie z. B. ein 401 (k), durch die jährlichen Höchstbeiträge oder die Einkommensgrenze oder beides begrenzt sind.
In der Regel unterzeichnen das Unternehmen und die Führungskraft eine Vereinbarung, die der Führungskraft einen bestimmten Betrag an zusätzlichem Ruhestandseinkommen verspricht, basierend auf verschiedenen Anspruchsvoraussetzungen, die die Führungskraft erfüllen muss. Das Unternehmen finanziert den Plan aus seinen aktuellen Zahlungsströmen oder durch die Finanzierung einer Lebensversicherung mit Barwert. Das Geld und die Steuern darauf werden aufgeschoben. Nach dem Eintritt in den Ruhestand kann die Exekutive das Geld abheben und muss darauf als ordentliches Einkommen staatliche und bundesstaatliche sowie staatliche Steuern entrichten.
Vorteile eines SERP
Ergänzende Pensionspläne für Führungskräfte sind Optionen für Unternehmen, die wichtige Führungskräfte motivieren möchten. Da sie nicht qualifiziert sind, erfordern sie keine IRS-Genehmigung und minimale Berichterstattung.
Das Unternehmen kontrolliert den Plan und ist in der Lage, einen jährlichen Aufwand in Höhe des Barwerts des Stroms künftiger Leistungszahlungen zu buchen. Wenn die Leistungen gezahlt werden, kann das Unternehmen sie als Aufwand abziehen.
Wenn eine Lebensversicherung mit Barwert zur Finanzierung der Leistungen verwendet wird, profitiert das Unternehmen von der steuerlich latenten Kumulierung innerhalb der Police. In den meisten Fällen kann die Richtlinie so strukturiert werden, dass das Unternehmen seine Kosten erstattet.
Für Führungskräfte kann der Plan auf die spezifischen Bedürfnisse zugeschnitten werden. Die Leistungen fließen dem Vorstand ohne aktuelle steuerliche Konsequenzen zu. Bei Finanzierung mit einer Lebensversicherung mit Barwert stehen Sterbegeldleistungen zur Verfügung, um der Familie im Falle des vorzeitigen Todes des Geschäftsführers eine fortgesetzte Zusatzzahlung oder eine Pauschalzahlung zukommen zu lassen.
Nachteile eines SERP
Bei der Finanzierung eines SERP erhält das Unternehmen keinen sofortigen Steuerabzug. Die Mittel, die für eine SERP innerhalb einer Lebensversicherung anfallen, sind im Falle der Insolvenz des Unternehmens nicht vor Gläubigeransprüchen gegen das Unternehmen geschützt.
Die zentralen Thesen
- Ein SERP ist ein nicht qualifizierter Pensionsplan, der Führungskräften als langfristiger Anreiz angeboten wird. Im Gegensatz zu einem 401 (k) - oder einem anderen qualifizierten Plan bieten SERP dem Unternehmen oder der Führungskraft keine unmittelbaren Steuervorteile Firma zieht sie als Geschäftskosten ab.
Beispiel eines SERP
Ein SERP hat in der Regel die Form einer Barwert-Lebensversicherung. Unternehmen kaufen für den Mitarbeiter eine Versicherung in einer vereinbarten Höhe. Das Unternehmen erhält Steuervorteile, weil es die Versicherungsprämien zahlt. Selbst wenn der Mitarbeiter kündigt, hat das Unternehmen weiterhin Zugriff auf den Barwert der Versicherung. Wenn der Mitarbeiter verstirbt, ist das Unternehmen ein Nutznießer der Auszahlung und erhält auch Steuervorteile.
