Was ist ein Steuerheim?
Ein Steuerheim ist der allgemeine Ort des Hauptarbeitsplatzes einer Person. Dies ist die Stadt oder die allgemeine Umgebung, in der sich der Hauptgeschäfts- oder Arbeitsort befindet, unabhängig davon, wo sich der Wohnsitz der Person befindet.
Grundlegendes zu Steuern
Der steuerliche Wohnsitz eines Steuerpflichtigen bezieht sich auf die geografische Region, in der er den größten Teil seines Einkommens erzielt, unabhängig von seinem ständigen Wohnsitz. Während ein ständiger Wohnsitz die Postanschrift einer Person ist, ist der steuerliche Wohnsitz der Ort, an dem bestimmt wird, wo ein Steuerpflichtiger abzugsfähige Reisekosten hat.
Die zentralen Thesen
- Ein Steuerheim ist der allgemeine Standort des Hauptarbeitsorts einer Person. Der Standort des Steuerheims einer Person hat Auswirkungen auf ihre Steuerermäßigungen für qualifizierte Geschäftsreisen. Als Steuerheim gilt der Ort, an dem ein Steuerpflichtiger die meiste Zeit verbringt.
Die Steuerheimat bestimmt, ob Geschäftskosten für Transport, Verpflegung und Unterkunft steuerfrei behandelt werden. Der Internal Revenue Service (IRS) betrachtet einen Mitarbeiter als abwesend, wenn er aufgrund seiner geschäftlichen Verpflichtungen länger als einen normalen Arbeitstag von seinem steuerlichen Wohnort abwesend sein muss. zum Beispiel, lebt aber in New Jersey, der steuerliche Wohnsitz ist New York City. In diesem Beispiel können Reise-, Verpflegungs- und Übernachtungskosten in New York City nicht abgezogen werden, da dies die Steuerheimat der Person ist. Reisekosten nach New Jersey an den Wochenenden können nicht abgezogen werden, da es sich nicht um arbeitsbedingte Kosten handelt. Wenn derselbe Arbeitnehmer jedoch zur Arbeit nach Chicago reist, können Reise-, Verpflegungs- und Unterbringungskosten abgezogen werden.
Arbeiten an mehr als einem Ort
Manche Menschen arbeiten aufgrund ihrer beruflichen Tätigkeit an mehr als einem Ort. Für eine solche Arbeitnehmerin, z. B. eine freiberufliche Webdesignerin, ist ihr Steuerheim der allgemeine Bereich, in dem sich ihr Hauptgeschäfts- oder Arbeitsort befindet. Der Hauptarbeitsort eines Steuerzahlers wird dadurch bestimmt, wie viel Zeit er an jedem Standort für geschäftliche Zwecke verbringt. wie viel Arbeit sie an jedem Ort leistet und Wie viel Geld verdient sie an jedem Ort? Von den dreien ist die Zeitdauer, die an jedem Ort verbracht wird, die wichtigste Überlegung.
Für Arbeitnehmer wie Beschäftigte im Gesundheitswesen, die keinen festen Arbeitsplatz haben und für Arbeitsaufgaben zu zahlreichen Orten reisen, betrachtet die IRS ihre Steuerheime als ihre Stadt mit ständigem Wohnsitz oder als ihren regulären Wohnsitz. Ein Steuerzahler, der weder einen Hauptgeschäftssitz noch einen Ort hat, an dem er / sie regelmäßig lebt, gilt als Wanderer. Die Steuerheimat eines Reisenden, wie eines Außendienstmitarbeiters, ist überall dort, wo er arbeitet, da er nie wirklich von zu Hause weg ist, was bedeutet, dass er keine Reisekosten abschreiben kann.
US-Bürger mit ausländischem Einkommen
Bürger der USA müssen ihre Steuerheime im Ausland haben, um bestimmte Steuervorteile in Anspruch nehmen zu können, z. B. den Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen, den Ausschluss ausländischer Wohnungen und den Abzug ausländischer Wohnungen. Stellen Sie sich zum Beispiel einen Arbeitnehmer vor, der in den Niederlanden 60 Tage am Tag oder 30 Tage außerhalb des Arbeitsplans arbeitet. In seiner Freizeit kehrt er zu seiner Familie in die USA zurück. Der IRS betrachtet seinen Wohnsitz als die Vereinigten Staaten. Daher erfüllt der Arbeitnehmer den Steuertest im Ausland nicht. Laut IRS gilt für Steuerjahre, die nach dem 31. Dezember 2017 beginnen, ein Arbeitnehmer für einen Zeitraum, in dem er sich in den Vereinigten Staaten aufhält, als steuerfrei, es sei denn, er dient zur Unterstützung der Streitkräfte der Vereinigten Staaten in einem als Kampfzone ausgewiesenen Gebiet. Der Aufenthaltsort hängt davon ab, wo er / sie familiäre, wirtschaftliche und persönliche Bindungen unterhält.
Befristete oder unbefristete Arbeitsaufträge
Eine Person, die eine befristete Arbeitsverpflichtung außerhalb ihrer US-Steuerheimat hat, kann bezahlte oder angefallene Reisekosten abziehen, hat jedoch keinen Anspruch auf den Ausschluss des ausländischen Einkommens. Jeder Arbeitsauftrag, der länger als ein Jahr dauert, gilt als unbefristet. Wenn der Arbeitseinsatz eines Steuerpflichtigen auf unbestimmte Zeit erfolgt, ist der Ort seines Einsatzes sein steuerlicher Wohnsitz, und er darf keine der damit verbundenen Aufwendungen abziehen, die ihm in seinem steuerlichen Wohnsitz entstehen. Befindet sich sein neuer steuerlicher Wohnsitz im Ausland und erfüllt er die Anforderungen für den steuerlichen Wohnsitz im Ausland, kann er aufgrund seines Verdienstes für den Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen qualifiziert sein.
