Was ist die Transfer-For-Value-Regel?
Eine Wertübertragungsregel besagt, dass ein Teil der Sterbegeldsleistung bei Übertragung einer Lebensversicherung (oder eines Anteils an dieser Police) für einen Wert (Geld, Eigentum usw.) besteuert werden muss gewöhnliches Einkommen. Dieser Teil entspricht dem Sterbegeld abzüglich der Wertsache (n) sowie etwaiger Prämien, die der Erwerber zum Zeitpunkt der Übertragung gezahlt hat. Wenn John Doe beispielsweise seine Lebensversicherung im Wert von 250.000 USD verkauft, für die er 10.000 USD an Prämien an Jane Doe gezahlt hat, beträgt der einkommensteuerpflichtige Betrag 235.000 USD (250.000 bis 10.000 bis 5.000 USD).
BREAKING DOWN Transfer-For-Value-Regel
Eine Transfer-for-Value-Regel umfasst den vollständigen Verkauf einer Lebensversicherung, geht jedoch darüber hinaus. Die Lebensversicherung verliert ihren Steuerbefreiungsstatus nicht, wenn die Police an den Versicherten, einen Partner des Versicherten oder an ein Unternehmen übertragen wird, bei dem der Versicherte ein leitender Angestellter oder Aktionär ist.
Einer der Hauptvorteile jeder Art von Lebensversicherung ist die steuerfreie Sterbegeldleistung. Einige Spekulanten begannen jedoch, Lebensversicherungspolicen zwischen Parteien zu übertragen, um große steuerfreie Gewinne zu erzielen. In Reaktion darauf erklärte der Kongress, dass jede Lebensversicherung, die für eine wesentliche Gegenleistung übertragen wird, zum Zeitpunkt der Auszahlung des Sterbegelds teilweise oder vollständig steuerpflichtig sein kann.
Diese Regel ist als Wertübertragungsregel bekannt und gilt als eine der wenigen Ausnahmen von der allgemeinen Steuerbefreiung, die für alle Erlöse aus Lebensversicherungssterbegeldern gilt. Die Regel selbst hat jedoch mehrere Ausnahmen.
Grundlegendes zur Wertübertragungsregel
Theoretisch ist eine Wertübertragungsregel konzeptionell recht einfach, sie muss jedoch sorgfältig geprüft werden, um festzustellen, wann sie gilt. Obwohl allgemein bekannt ist, dass die Deckung für eine Form von Geldzahlungen gilt, muss in einigen Fällen keine formelle Übertragung jeglicher Art stattfinden oder eine konkrete Gegenleistung erbracht werden, um gegen diese Regel zu verstoßen. Die Prüfung kann in diesem Fall lediglich eine Art wechselseitige Vereinbarung sein, die an die Übertragung der Police gebunden ist.
Wenn beispielsweise zwei Anteilseigner eines eng geführten Unternehmens Lebensversicherungen bei sich abschließen und sich gegenseitig als Begünstigte benennen, muss der Empfänger der Sterbegeldversicherung die Versicherung des Partners abschließen, der zuerst stirbt Wertübertragungsregel. Hier gilt die Regel, weil die beiden Partner vermutlich vereinbart haben, sich gegenseitig als Nutznießer zu bezeichnen, wodurch der Erhalt der Gegenleistung in die Gleichung einfließt.
